Получили аванс за товары, а потом снизили их цену

24
Что понадобится сделать: Направить покупателю письмо о том, что возникшая переплата считается авансом по будущим отгрузкам. Пересчитать НДС и выставить корректировочный счет-фактуру.

Ваша компания получила 100-процентный аванс от покупателя, а затем отгрузила товары. Позже руководство решило предоставить скидку, снизив цены. А возникшую переплату зачесть в счет будущих поставок. Что делать с НДС? Ответ — в письме Минфина России от 31 августа 2012 г. № 03-07-15/118. И сотрудники ФНС довели его до налоговых инспекций письмом от 24 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15920@.

Чтобы зачесть предоплату на будущее, направьте контрагенту письмо и получите от него согласие на скидку. Или, если это предусмотрено договором, составьте дополнительное соглашение. В документах укажите сумму «излишков».

Теперь разберемся с НДС. Получив аванс, вы начислили этот налог. После отгрузки товаров налог, уплаченный с предоплаты, приняли к вычету (п. 8 ст. 171 Налогового кодекса РФ). А со стоимости отгруженных ценностей, в свою очередь, начислили НДС.

Теперь цены на отгруженные товары стали ниже. Значит, выпишите корректировочный счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге покупок. А на сумму возникшей переплаты, которая стала авансом в счет будущей поставки, начислите НДС.

В бухучете сделайте проводки:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Договор 1»
— получен аванс от покупателя;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— начислен НДС с аванса;

ДЕБЕТ 62 субсчет «Договор 1» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— отражена выручка;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— начислен НДС со стоимости отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41
— списана себестоимость отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов»
— принят к вычету НДС с аванса в части отгрузки;

ДЕБЕТ 62 субсчет «Договор 1» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— уменьшена стоимость отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— уменьшена сумма НДС, начисленного со стоимости отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 62 субсчет «Договор 1» КРЕДИТ 62 субсчет «Договор 2»
— переплата зачтена в счет будущих поставок;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— начислен НДС с аванса в счет будущей поставки.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль