Личный бюджет — дело государственное

19
Представляем новую книгу, которую подготовила редакция «Главбуха». Это принципиально новый подход к изучению Налогового кодекса — расшифровки только самых-самых главных правил в 50 закладках. Увлекательно и просто. Чтобы не быть голословными, мы публикуем несколько отрывков из книги. Знакомьтесь: закладка 38!

Статья 209. Объект налогообложения Еще могут пригодиться закладки на статьи 208 и 217

Вы пробовали ежедневно записывать свои доходы и расходы? Попробуйте! Занятие это очень познавательное. А возможно, вы, наоборот, давно уже увлекаетесь семейной бухгалтерией. Но даже в этом случае вряд ли вы подсчитываете стоимость принятых подарков. И не вычисляете и не вносите в доходную часть списка выгоду от покупки вещей по сниженным ценам. А вот бухгалтеру это иногда приходится делать. Естественно, лишь в отношении доходов, которые получили сотрудники компании. Ведь не исключено, что с этих доходов надо перечислить в бюджет налог на доходы физлиц.

Итак, что же это такое — доход? Чаще всего — зарплата. Вот ею все не ограничивается. Доход — очень широкое понятие. Точного перечня ситуаций, когда считается, что человек получил доход, в законе нет. По сути, таковым может быть признано все, за счет чего пополнен личный бюджет.

Личный бюджет — дело государственное

Подчеркнем, доход — это не только деньги. Доходом может быть и имущество. Например, которое работодатель передал в счет зарплаты. А еще принятые подарки — к счастью, не все, а лишь некоторые. Тут идет речь о доходе в натуральной форме. Существует и вовсе невещественный вид дохода. Это когда человек на чем-то сэкономил. Скажем, взял на работе беспроцентный заем. Неуплаченные проценты — это тоже доход. Только он поступил не в виде каких-либо ценностей. А в виде так называемой материальной выгоды. И это еще не полный список.

Очень важно знать и вот что. Для расчета НДФЛ доходы делятся на полученные в России и за ее пределами. Перечни тех и других — открытые. Примеры некоторых российских и иностранных доходов приведены в таблице ниже.

Когда доходы считаются полученными в России, а когда — за рубежом
Вид дохода Когда считается, что доход получен в России Когда считается, что доход получен за границей
Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязаннос тей, работ, услуг или действий Главное условие — человек работал на территории России. Кто выплатил доход, не важно* Главное условие — человек работал за пределами России. Кто выплатил доход, не важно*
Дивиденды Дивиденды получены от российской компании Дивиденды получены от иностранной компании
Арендная плата. Или другой платеж за пользование имуществом Имущество используется в России Имущество используется за пределами нашей страны
Плата за проданное имущество. Например, квартиру или автомобиль Имущество находится на территории России Имущество находится за границей России
* Доходы руководителей и членов совета директоров всегда считаются полученными там, где находится организация — налоговый резидент России или инофирма.

С российских доходов платить НДФЛ должны все — и резиденты, и нерезиденты. С доходов, которые получены за рубежом, этот налог платят только резиденты. То есть люди, которые за 12 месяцев, следующих подряд, провели в России 183 дня или больше. Если дней набралось меньше, зарубежные доходы человека НДФЛ не облагаются.

Буквоед

Личный бюджет — дело государственноеВообще доход — это выгода, которую можно оценить в деньгах. Так сказано в статье 41 Налогового кодекса РФ. Но бывает, что точный подсчет невозможен. Скажем, компания провела праздник для своих сотрудников, попросту корпоратив. С едой, выпивкой, артистами… Вроде бы каждый сотрудник получил доход. Но сколько именно? Непонятно. И никак не посчитаешь. В таких случаях налог на доходы физических лиц не платит.

Правда, из этих правил есть исключения. Чаще всего они связаны с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения. Если там установлен другой порядок уплаты налога, действует именно он.

Вот пример. Российская компания начислила доход нерезиденту-иностранцу. Между Россией и его родиной заключено международное соглашение. И там сказано: как раз с того вида дохода, который получил наш иностранный гражданин, в нашей стране НДФЛ удерживать не надо. Значит, так и надо поступить. Но при условии, что человек принес соответствующие подтверждающие документы.

Некоторые доходы, не облагаемые НДФЛ

Государственные пособия. Помимо прочего по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет. Исключение — пособие по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком).

Компенсации, предусмотренные законодательством. В частности, связанные c выполнением трудовых обязанностей. В том числе возмещение командировочных расходов — в пределах норм. Например, для суто чных по России это 700 руб. в день.

Некоторые виды материальной помощи — в полной сумме. В частности, выплаты работникам компании по поводу:
— рождения ребенка (в течение первого года в сумме не более 50 000 руб.);
— стихийного бедствия или другого чрезвычайного обстоятельства;
— смерти близкого родственника.

Остальные виды материальной помощи — в пределах 4000 руб. в год. Льгота распространяется на выплаты персоналу и бывшим работникам, вышедшим на пенсию.

Любые подарки от членов семьи и близких родственников. А также подарки от других л юдей (кроме недвижимости, транспорта, акций, долей и паев).

Подарки от компаний и предпринимателей — общая стоимость не больше 4000 руб. в год

Ну и наконец, существуют доходы, которые от НДФЛ вообще освобождены. Они приведены в статье 217 Налогового кодекса РФ. Решая, нужно ли вычитать с выплаты этот налог (или платить его самостоятельно), удобно начинать с этого перечня (см. схему ниже). Наиболее частые льготные доходы перечислены выше.

Как определить, нужно ли платить с дохода НДФЛ и кто это должен делать

Личный бюджет — дело государственное

Порой бывает непонятно, получил ли вообще человек доход и нужно ли платить НДФЛ. В этом случае стоит руководствоваться разъяснениями Минфина и Федеральной налоговой службы. Допустим, компания выдала работнику новогодний подарок для ребенка. Казалось бы, сладости предназначаются не для родителя. Несмотря на это, удерживать НДФЛ чиновники требуют из причитающихся ему выплат.

Личный бюджет — дело государственное

Книга «Весь Налоговый кодекс быстро и легко» выйдет совсем скоро —
в канун Нового года. Заказать: (495) 785-01-13.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль