• Главная страница
  • » Статьи
  • » Что отвечать на вопросы, которые наверняка задаст бухгалтеру директор только что созданной компании

Что отвечать на вопросы, которые наверняка задаст бухгалтеру директор только что созданной компании

65
Чем поможет эта статья: Вспомнить, какими налоговыми преимуществами можно воспользоваться сейчас новой компании. И объяснить это директору, чтобы отмести всякие его заблуждения по поводу надуманных льгот. От чего убережет: От  споров с руководством и от неприятностей с налоговиками.

Вас пригласили на работу в только что созданную организацию. Или, возможно, сама компания еще только в проекте. И вас, как будущего ее главного бухгалтера, попросили принять участие в регистрации. В любом случае учет вам предстоит вести с нуля. А значит, надо выбрать, какую систему налогообложения применять и как учитывать расходы, если доходы ожидаются не скоро. Примите важные решения вместе с директором компании.

Вопрос 1. Я слышал, есть какая-то упрощенная система, при которой можно платить меньше налогов. Мы можем ее сейчас применять?

Что ответить руководству

— Действительно, есть такая упрощенная система налогообложения. Применяя ее, мы будем вместо налога на прибыль, НДС и налога на имущество платить единый налог.

А перейти на такой специальный режим мы можем с первого дня работы компании. Главное успеть заявить об этом в нашу налоговую инспекцию. На то у нас есть пять дней после постановки там на учет.

Если ваша компания на упрощенке Если ваша компания перешла на упрощенку с 2012 года, то уведомлять ИФНС о желании применять спецрежим в 2013 году не надо.

Но прежде хочу вас предупредить, что такой плюс, как освобождение от НДС, может обернуться для нас минусом. Это если покупателями и заказчиками будут большей частью юрлица. Раз наша компания не станет платить НДС, контрагенты не смогут воспользоваться вычетом по данному налогу. А из-за этого клиенты часто отказываются сотрудничать с упрощенщиками.

Если же потерять заказчиков вы не боитесь и считаете, что для нас выгоднее перейти на упрощенку, тогда я проверю, вписываемся ли мы в нормативы, и подам заявление в инспекцию.

О чем важно не забыть бухгалтеру

В первую очередь убедитесь, что компания отвечает требованиям статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. Так, в 2012 году упрощенку могут применять организации, у которых доходы с начала года не превысили 60 млн руб. При этом средняя численность работников должна быть меньше или равна 100 человек, а остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов — не более 100 млн руб.

У вас есть основания предполагать, что компания до конца 2012 года превысит указанные лимиты? Тогда выбирать упрощенку, естественно, не стоит. Об этом также сообщите директору. Если же показатели вряд ли выйдут за рамки допустимых, можете смело подавать заявление в налоговую.

Чтобы известить инспекторов о своем желании перейти на спецрежим, используйте форму № 26.2-1 (образец заполнения см. ниже). Кстати, если компания еще на этапе регистрации, заявление можете подать ревизорам вместе с документами о постановке на учет.

Что отвечать на вопросы, которые наверняка задаст бухгалтеру директор только что созданной компании

Вопрос 2. Допустим, мы решим остаться на общей системе. Можно ли получить освобождение от каких-то налогов, если первое время у нас будет мало выручки?

Что ответить руководству

— Да, если у нас будет небольшая выручка, мы сможем воспользоваться освобождением от уплаты НДС. Но принять такое решение получится только после того, как истечет три месяца с первого дня работы компании. Поступления именно за этот период мы должны брать во внимание.

Замечу еще раз. Как и в случае с упрощенкой, воспользоваться освобождением по уплате НДС может быть невыгодным для нас.

О чем важно не забыть бухгалтеру

Помните о важном условии для освобождения от уплаты НДС: выручка за последние три месяца не должна превышать 2 млн руб. Вы решили вместе с руководством освободить компанию от НДС? Тогда подайте в налоговую инспекцию уведомление по форме, утвержденной приказом МНС России от 4 июля 2002 г. № БГ-3-03/342. Кроме того, подготовьте документы, подтверждающие выручку.

Вопрос 3. Но как же мы будем платить налоги, если поначалу у компании одни лишь расходы, а продаж нет?

Что ответить руководству

— Пока у нас не будет выручки, налог на прибыль, в частности, платить не придется. Это правило распространяется и на авансовые платежи по этому налогу. Те, что в дальнейшем мы должны будем перечислять в бюджет внутри года — ежеквартально, а возможно, и ежемесячно.

Осторожно! Заявлять вычеты по НДС надо не дожидаясь выручки.

Но даже когда доходы появятся, их сумма поначалу может быть меньше расходов. Тогда по итогам года у нас возникнет убыток. И значит, платить налог не понадобится. А на сумму убытка мы сможем уменьшать прибыль в будущем.

То же самое можно сказать и про НДС. Пока нет продаж, перечислять налог на добавленную стоимость мы не будем. А вот сумму входного НДС, которую мы заплатим поставщикам, осуществляя расходы, мы сможем позже вернуть из бюджета.

О чем важно не забыть бухгалтеру

Расходы при расчете налога на прибыль можете признавать, не дожидаясь поступления доходов. Главное, чтобы списанные вами суммы были экономически оправданны и подтверждены первичными документами. Ведь только этого требует статья 252 Налогового кодекса РФ. И там нет условия, что компания может учитывать расходы, только когда есть доходы. Благо с этим соглашается и Минфин России в письме от 19 декабря 2011 г. № 03-03-06/1/833.

И еще обязательно помните, что в будущем включать убыток в налоговые расходы вы сможете только в течение десяти лет. Ведь тут надо руководствоваться правилами статьи 283 Налогового кодекса РФ.

Теперь про НДС. Вычеты заявляйте в том периоде, когда у компании возникло право на них. То есть когда выполнены все условия статьи 172 Налогового кодекса РФ: есть первичные документы и счета-фактуры от продавца, а товары (работы, услуги) вы приняли к учету. И это даже в том случае, когда никаких операций в отчетном периоде не было и налоговая база равна нулю. Такие рекомендации сотрудники ФНС России дали в письме от 28 февраля 2012 г. № ЕД-3-3/631@.

Поступив по-другому — заявив вычет, когда появится выручка, — вы уже рискуете столкнуться с претензиями проверяющих. Чиновники не раз подчеркивали, что переносить вычеты по НДС на последующие кварталы недопустимо. Вот пример тому — письмо Минфина России от 13 октября 2010 г. № 03-07-11/408.

Вопрос 4. Вы говорите, что после того, как появится прибыль, авансы по налогу, вероятно, придется платить каждый месяц. А от этого как-то можно уйти?

Что ответить руководству

— Для нас, как для новой компании, есть хорошее правило. Молодое предприятие имеет право не платить ежемесячные авансы, пока не отработает полный квартал. А потом уже будем смотреть на размер выручки, полученной за этот период. Если он будет небольшим и впишется в установленные законом лимиты, ежемесячных платежей в бюджет удастся избежать.

О чем важно не забыть бухгалтеру

Итак, ежемесячные авансы в течение первого квартала вы не перечисляете. Такая поблажка предусмотрена пунктом 6 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Важная деталь Вновь созданная компания не должна платить ежемесячные авансы в течение первого полного квартала.

Допустим, этот период истек и пришло время оценивать показатели выручки. Переходить на ежемесячную уплату авансов нужно будет, только если поступления за какой-нибудь месяц превысят 1 млн руб. А в целом за квартал — 3 млн руб. (п. 5 ст. 287 Налогового кодекса РФ). Если так и случилось, ежемесячные авансы перечисляйте исходя из данных за прошлый отчетный период.

Предположим, компания зарегистрировалась в налоговой инспекции 21 сентября 2012 года. То есть в третьем квартале. А значит, первый полный квартал после постановки на учет четвертый. До конца года предприятие сможет воспользоваться пунктом 6 статьи 286 Налогового кодекса РФ, а именно не платить ежемесячные авансы.

А что если ваша выручка будет совсем небольшой на протяжении длительного времени? Тогда не забудьте рассчитать выручку по итогам четырех полных кварталов. Если доходы от реализации у компании за этот период не превысят в среднем 10 млн руб. за каждый из них, то далее платить ежемесячные авансы необязательно. Основание — пункт 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Вопрос 5. А когда придется первый раз отчитываться в налоговую и внебюджетные фонды?

Что ответить руководству Узнать все сроки для сдачи отчетности в бухгалтерском календаре

glavbukh.ru/calend

—Тут у нас, как у новичков, по закону возможны некоторые поблажки. Но все зависит от того, когда сведения о нашей компании внесут в Единый госреестр юрлиц.

Если всю процедуру регистрации мы закончим до декабря этого года, то отчитываться по налогу на прибыль, имущество, НДФЛ или упрощенному налогу (смотря какую систему решим применять) мы будем вместе со всеми.

Например, по налогу на прибыль за 2012 год (начиная с даты регистрации) — не позднее 28 марта 2013 года. Или не позднее 1 апреля, если компания станет применять упрощенку. А вот если запись в ЕГРЮЛ появится уже в декабре, то по этим налогам мы сдадим декларации (справки) уже в 2014 году. То есть по итогам 2013-го. Этот вывод следует из статьи 55 Налогового кодекса РФ.

По НДС мы будем отчитываться как и все. Даже если зарегистрируемся в декабре этого года. Отчет я направлю в налоговую до 21 января 2013 года включительно. Годовую отчетность по страховым взносам тоже сдадим в отделения фондов уже в начале следующего года.

О чем важно не забыть бухгалтеру

Про основные сроки отчетности мы, собственно, написали выше. Просто возьмите себе на заметку. Если вы избавлены от большого количества отчетов за 2012 год, то не забудьте про авансовые платежи в последующем.

Вопрос-тест по темам номера

  • 2
    Может ли вновь созданная компания первое время не уплачивать ежемесячные авансы по налогу на прибыль?
    Правильный ответ — А. Вновь созданные компании могут не перечислять ежемесячные авансы, пока не закончится первый полный квартал с момента постановки на учет. На это указывает пункт 6 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Следующий вопрос в статье «Исключите четыре ошибки в учете расходов на ДМС — и вы не заплатите в бюджет лишнего».

Главное, о чем важно помнить

1 Вновь созданные компании могут не платить авансы по прибыли, пока не отработают первый квартал.

2 Переносить вычеты по НДС и налоговые расходы на более поздние периоды рискованно.

Дополнительно про налоговые платежи

Статьи:«Какую сумму минимального налога придется заплатить, утратив право на упрощенку в середине года» («Главбух» № 12, 2012), «Ошибки в расчете налогов, которые чаще всего находят инспекторы» («Главбух» № 5, 2012).

Документ: пункт 6 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль