• Главная страница
  • » Статьи
  • » Самый сложный вопрос номера! Неуплаченный вовремя НДС с аванса лучше все же направить в бюджет, хоть и позднее

Самый сложный вопрос номера! Неуплаченный вовремя НДС с аванса лучше все же направить в бюджет, хоть и позднее

41
Спрашивает Светлана Владимировна Ступкина, гл. бухгалтер ООО «Промснаб» (г. Минеральные Воды)

В IV квартале 2009 года наша компания получила аванс. Однако в декларации за этот период НДС с предоплаты мы не отразили. Продукцию в счет аванса мы отгрузили покупателю в I квартале 2010 года и по итогам этого периода направили НДС в бюджет. А недавно налоговики провели у нас выездную проверку, доначислили НДС с этого аванса и потребовали заплатить его. Правомерно ли это?

Отвечает Марина Емельянцева, юрист юридической компании «Налоговик»

Формально налоговики правы. Вы должны были перечислить в бюджет НДС с аванса в периоде, когда получили эти суммы. Такое правило прямо закреплено в пункте 1 статьи 167 НК РФ.

Хотя, конечно, по сути, вы рассчитались с государством по спорной сумме налога позже. По итогам периода, когда отгрузили товар покупателю. И по большому счету сейчас максимум, что с вас могут требовать налоговики, это уплатить только пени.

Однако отстаивать такую позицию вам придется в суде. А предугадать заранее, на чью сторону встанет суд, сложно. Есть примеры судебных решений и в пользу компаний (постановление ФАС Уральского округа от 31 марта 2009 г. № Ф09-1799/09-С2), и в пользу контролеров (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14 января 2010 г. по делу № А33-17909/2008).

Если же рисковать вы не хотите, вам безопаснее перечислить в бюджет НДС, а также пени, как того требуют налоговики. И подайте уточненку за I квартал 2010 года. Исчисленный налог с аванса вы вправе принять к вычету в периоде отгрузки товаров. Основания — пункт 8 статьи 171 и пункт 6 статьи 172 НК РФ.

В итоге возникнет переплата за I квартал, которую вы можете вернуть из бюджета либо зачесть в счет задолженности по федеральным налогам.

Приз за самый сложный вопрос

Самый сложный вопрос номера! Неуплаченный вовремя НДС с аванса лучше все же направить в бюджет, хоть и позднееСветлана Владимировна СТУПКИНА получает в подарок книгу «Безошибочный расчет НДФЛ и взносов в обычных и нестандартных ситуациях» из серии «Библиотека журнала “Главбух”». Написал ее Андрей Викторович Юдин — один из ведущих экспертов ЗАО «Актион-Медиа». В этот раз в центре внимания автора зарплатные платежи. Рассмотрены все аспекты, связанные с расчетом НДФЛ и страховых взносов. Разумеется, все рекомендации полностью соответствуют нормам действующего законодательства.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль