• Главная страница
  • » Статьи
  • » Самый сложный вопрос номера! Неуплаченный вовремя НДС с аванса лучше все же направить в бюджет, хоть и позднее

Самый сложный вопрос номера! Неуплаченный вовремя НДС с аванса лучше все же направить в бюджет, хоть и позднее

46
Спрашивает Светлана Владимировна Ступкина, гл. бухгалтер ООО «Промснаб» (г. Минеральные Воды)

В IV квартале 2009 года наша компания получила аванс. Однако в декларации за этот период НДС с предоплаты мы не отразили. Продукцию в счет аванса мы отгрузили покупателю в I квартале 2010 года и по итогам этого периода направили НДС в бюджет. А недавно налоговики провели у нас выездную проверку, доначислили НДС с этого аванса и потребовали заплатить его. Правомерно ли это?

Отвечает Марина Емельянцева, юрист юридической компании «Налоговик»

Формально налоговики правы. Вы должны были перечислить в бюджет НДС с аванса в периоде, когда получили эти суммы. Такое правило прямо закреплено в пункте 1 статьи 167 НК РФ.

Хотя, конечно, по сути, вы рассчитались с государством по спорной сумме налога позже. По итогам периода, когда отгрузили товар покупателю. И по большому счету сейчас максимум, что с вас могут требовать налоговики, это уплатить только пени.

Однако отстаивать такую позицию вам придется в суде. А предугадать заранее, на чью сторону встанет суд, сложно. Есть примеры судебных решений и в пользу компаний (постановление ФАС Уральского округа от 31 марта 2009 г. № Ф09-1799/09-С2), и в пользу контролеров (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14 января 2010 г. по делу № А33-17909/2008).

Если же рисковать вы не хотите, вам безопаснее перечислить в бюджет НДС, а также пени, как того требуют налоговики. И подайте уточненку за I квартал 2010 года. Исчисленный налог с аванса вы вправе принять к вычету в периоде отгрузки товаров. Основания — пункт 8 статьи 171 и пункт 6 статьи 172 НК РФ.

В итоге возникнет переплата за I квартал, которую вы можете вернуть из бюджета либо зачесть в счет задолженности по федеральным налогам.

Приз за самый сложный вопрос

Самый сложный вопрос номера! Неуплаченный вовремя НДС с аванса лучше все же направить в бюджет, хоть и позднееСветлана Владимировна СТУПКИНА получает в подарок книгу «Безошибочный расчет НДФЛ и взносов в обычных и нестандартных ситуациях» из серии «Библиотека журнала “Главбух”». Написал ее Андрей Викторович Юдин — один из ведущих экспертов ЗАО «Актион-Медиа». В этот раз в центре внимания автора зарплатные платежи. Рассмотрены все аспекты, связанные с расчетом НДФЛ и страховых взносов. Разумеется, все рекомендации полностью соответствуют нормам действующего законодательства.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль