Не делаете ли вы ошибок, когда перевыставляете счета контрагентам?

32
Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.
  • 1
    ООО «Запад» обязалось поставить своему контрагенту товары. При этом по условиям договора покупатель отдельно возмещает продавцу расходы по их перевозке транспортной компанией до своего склада. Должен ли бухгалтер ООО «Запад» включить эту сумму в налоговую базу по НДС?
    Правильный ответ — А. Суммы, которые компания получает в возмещение своих расходов, связаны с оплатой реализованных товаров. Поэтому их надо включать в налоговую базу по НДС. При этом для расчета налога следует применять расчетную ставку 18/118. Такого мнения придерживаются в Минфине России. Подробнее об этом читайте в статье «Надежные способы принять к вычету НДС с расходов на доставку товаров и коммуналку».
  • 2
    Один из контрагентов ООО «Север» задолжал ему 240 000 руб. И такую же сумму компания должна перечислить в качестве аванса по договору купли-продажи. Может ли ООО «Север» попросить своего клиента перечислить деньги напрямую поставщику?
    Правильный ответ — Б. Оплатить стоимость товара за своего контрагента вправе любая компания. Это вполне допускает статья 313 Гражданского кодекса РФ. И обязательного согласия со стороны поставщика она не требует. Подробнее об этом читайте в статье «Письмо контрагенту, который будет оплачивать ваши счета» (опубликована в журнале «Главбух» №8, 2012).
  • 3
    ООО «Юг» заключило с арендодателем договор на аренду помещения под офис. Согласно условиям договора коммунальные платежи входят в сумму арендной платы, поэтому каждый месяц она разная. Вправе ли компания принять к вычету весь входной НДС по арендной плате?
    Правильный ответ — А. Арендатор может принять к вычету весь НДС с суммы арендной платы. Но при условии, если он получит от арендодателя счет-фактуру и все бумаги по переменной части. Подробнее об этом читайте в статье «Надежные способы принять к вычету НДС с расходов на доставку товаров и коммуналку».
  • 4
    ООО «Восток» применяет упрощенную систему налогообложения. Компания сдает свои помещения в аренду и сама оплачивает коммунальные расходы. А по договору арендатор обязан компенсировать ООО «Восток» эти затраты. Нужно ли арендодателю учитывать суммы компенсаций в доходах?
    Правильный ответ — А. Компенсацию коммунальных расходов нужно включать в доходы при расчете упрощенного налога. Ведь в составе выручки надо показывать все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары, работы, услуги. При этом никаких исключений для возмещения коммунальных расходов не установлено. И судьи сейчас с таким подходом согласны. Подробнее об этом читайте в статье «Официальные разъяснения, которые важны для вашей отчетности по "упрощенке"» (опубликована в журнале «Главбух» №3, 2012).

Три частые ошибки, которые связаны с перевыставлением счетов

1. Перевыставляя счет-фактуру в адрес заказчика, посредник указывает в нем свои данные. Приобретая товары (работы, услуги) от своего имени, посредник должен указать в строках 2, и счета-фактуры наименование и адрес непосредственного продавца (а не свои), а также его ИНН и КПП. Это подтверждает письмо Минфина России от 10 мая 2012 г. № 03-07-09/47. Причем перевыставить счет-фактуру надо, даже если посредник сам не является плательщиком НДС.

2. Считают, что на упрощенке можно учесть расходы, оплаченные за компанию третьим лицом по ее просьбе. Это небезопасно. По мнению представителей Минфина России, речь об оплате упрощенщиком можно вести лишь в том случае, когда он сам перечисляет средства со своего расчетного счета или делает взнос из кассы. Так сказано в письме Минфина России от 12 октября 2010 г. № 03-11-11/262. Если же платеж совершен третьим лицом, его обязательно нужно закрыть живыми деньгами. А не взаимозачетом или встречной поставкой.

3. Полагают, что заплатить налог за компанию может кто-то другой. Это не так. По общему правилу платить налог надо от имени и за счет собственных средств налогоплательщика (определение Конституционного суда РФ от 22 января 2004 г. № 41-О). Есть лишь несколько редких исключений. Например, в случае реорганизации компании за нее рассчитывается с бюджетом по налогам правопреемник.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль