Экспресс-консультации

35

Компания продала основное средство через четыре года после его покупки. Как это отразится на расчете упрощенного налога

Отвечает Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Выручку от реализации имущества включите в доход на момент поступления денег от покупателя. Это нужно сделать независимо от того, какой объект налогообложения вы применяете.

Уменьшить же выручку от продажи имущества на какие-либо расходы не получится. В том числе на затраты, связанные с реализацией основного средства. Даже если компания платит налог с разницы между доходами и расходами. Это указано в письме Минфина России от 20 ноября 2008 г. № 03-11-04/2/174.

Теперь определите, нужно ли пересчитывать налоговую базу за прошлые периоды. Если срок полезного использования актива до 15 лет включительно, никаких перерасчетов скорее всего делать не нужно. Ведь с момента учета расходов на покупку основного средства в вашем случае наверняка прошло три года.

Но, возможно, вы реализовали имущество с большим сроком службы. Тогда вам придется исключить из расчета налога стоимость основного средства, которую вы списали на расходы (п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Вместо этого начислите по нему амортизацию за весь период использования.

Все эти изменения отразите в уточненных декларациях. Доплатите налог в бюджет вместе с пенями.

Мы заплатили банку комиссию за пролонгацию кредитного договора, а покупателю премию за товарооборот и штраф за недопоставку. Можно ли учесть эти затраты, рассчитывая 15-процентный упрощенный налог

Подсказывает Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

Начнем по порядку. Комиссию за пролонгацию кредитного договора вы вправе учесть в расходах. Если она выражена в процентах, то и рассматривайте ее как проценты по кредиту. И не забудьте о требованиях, предусмотренных статьей 269 Налогового кодекса РФ. То есть суммарная ставка по кредиту и комиссии в рублях не должна превышать установленный законом лимит.

Если же комиссия выражена в фиксированной сумме, ее можно считать оплатой банковских услуг. Оба варианта поименованы в подпункте 9 пункта 1 статьи 346.16 кодекса. А вот о премиях покупателям в этом пункте нет ни слова. Поэтому такие суммы в расходах учесть нельзя. То же можно сказать и о штрафах по договорам поставки. Такие затраты для упрощенщиков Налоговым кодексом не предусмотрены.

Как предпринимателю на упрощенке с объектом «доходы» учитывать субсидию, полученную на открытие собственного дела

Разъясняет Роман Тимохин, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Поступившую из бюджета субсидию сразу включать в доходы не надо. Кассовый метод, привычный для упрощенщиков, тут не работает. Если за три года (или быстрее) предприниматель пустит все бюджетные деньги строго по целевому назначению, показывать их сумму в составе доходов в разделе I книги учета доходов и расходов вовсе не придется. А значит, и отражать в декларации по упрощенке. Об этом письмо Минфина России от 9 июля 2012 г. № 03-11-11/206. В обоснование своей позиции чиновники ссылаются на положения пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Коммерсант не потратил за три года субсидию целиком? В таком случае остаток неиспользованных денег надо отразить в составе внереализационных доходов.

И наконец, в доходы потребуется включить всю сумму субсидии, если такие средства направили не по назначению.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль