text
Учет. Налоги. Право

Частые ошибки, возникающие при заполнении декларации по НДС

  • 30 сентября 2014
  • 217

При заполнении декларации по НДС компании допускают распространенные ошибки. Например, не отражают сведения по необлагаемым операциям или округляют налог в первичке, а не в декларации.

Уменьшен НДС с аванса

Если поставщик получил аванс и отгрузил товары в одном квартале, отразить в декларации по ндс надо и налог с предоплаты, и вычет (строки 070 и 200 раздела 3). Если уменьшить обе строки, компания не занизит налог. Но инспекторы могут доначислить НДС с аванса, а вычет не принять. Отменить доначисления получится только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 16.10.12 № А40-11357/12-140-54).

Налог округлен в первичке, а не в декларации

Декларацию по НДС надо заполнять в рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ). Но чтобы верно посчитать налог, надо сложить показатели с копейками в счетах-фактурах и только потом полученную сумму округлить. Нельзя сначала округлять НДС в документах, а затем складывать округленные результаты и переносить в декларацию. Иначе итоговая сумма окажется заниженной или завышенной (письмо Минфина России от 29.01.14 № 03-02-07/1/3444).

Не отражены сведения по необлагаемым операциям.

Раздел 7 декларации по НДС предназначен для операций, не облагаемых НДС (ст. 149 НК РФ): проценты по займам, гарантийный ремонт, передача рекламных материалов. Компании иногда забывают отражать эти операции. Ведь они не влияют на сумму налога. Но из банковской выписки налоговики увидят некоторые операции, например выданные займы. А значит, запросят пояснения или потребуют внести изменения в декларацию.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.