• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для ваших задач по НДС, страховым взносам, налогу на прибыль, пособиям, ЭЦП, бухучету, кассе, первичке и ЕНВД

Готовые решения для ваших задач по НДС, страховым взносам, налогу на прибыль, пособиям, ЭЦП, бухучету, кассе, первичке и ЕНВД

24

Если товар был ввезен по нескольким таможенным декларациям, то в счете-фактуре лучше указать все их номера

Спрашивает Анна Волкова, бухгалтер ООО «Лес» (г. Самара)

У нас часто возникает следующая ситуация. В адрес покупателя мы отгружаем большое количество импортных товаров с одним наименованием, но произведенных в разных странах. То есть такую продукцию мы ввозили по нескольким таможенным декларациям. Можно ли в счете-фактуре напротив наименования данного товара не указывать все номера этих деклараций?

Отвечает Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Нет, нельзя.

Если товар произведен не в России, в счете-фактуре вы обязаны указать страну происхождения и номер таможенной декларации. Таково требование статьи 169 НК РФ. А не будь в счете-фактуре хоть одного обязательного реквизита, проверяющие на законных основаниях могут отказать вашему покупателю в вычете НДС.

Другое дело, что ни Налоговый кодекс РФ, ни Правила заполнения счета-фактуры не уточняют, что именно в вашем случае отразить в графах 10, 10а и 11. Один из способов описан в письме Минфина России от 19 февраля 2010 г. № 03-07-09/10. В счете-фактуре напротив наименования товара надо указать все номера таможенных деклараций. А по каждому номеру декларации уточнить количество товаров.

Долг трехлетней давности по штрафам, выставленным ФСС, ревизоры без суда не спишут

Спрашивает Лидия Михайловна Краева, бухгалтер

В 2006 году территориальное отделение ФСС РФ оштрафовало нас за то, что мы не применили повышенный тариф отрасли при расчете страховых взносов на травматизм. Однако штраф мы не стали платить. И только сейчас, в 2012 году, сотрудники фонда это обнаружили. В итоге отказали нам в финансировании предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний на текущий год. Правомерно ли это?

Отвечает Дмитрий Питиримов, ведущий юрисконсульт компании «Базальт»

Да, представители ФСС РФ правомерно отказали вам в финансировании предупредительных мер. У них есть основание для этого, пока на лицевом счете вашей компании числится непогашенный долг по штрафу. Так предусмотрено пунктом 9 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 10 февраля 2012 г. № 113н.

Заметим, что срок давности взыскания штрафа (три года) уже истек. Этот вывод следует из статей 115, 46, 47 НК РФ. Он справедлив и для страховых взносов, а также штрафов и пеней по ним. Но несмотря на это, ревизоры просто так не станут списывать долг с вашего лицевого счета. Нужно, чтобы суд сначала признал задолженность безнадежной. На это указывают и чиновники, и судьи (см., к примеру, письмо Минфина России от 9 ноября 2011 г. № 03-02-07/1-386, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26 мая 2011 г. № А19-17764/10).

Поэтому, если хотите навсегда избавиться от зависшего долга, у вас есть два варианта. Первый: обратиться в суд. Тогда при успешном исходе задолженность по штрафу признают безнадежной. И ее сумму контролеры наконец спишут с вашего лицевого счета.

А второй вариант: просто погасить долг перед фондом. Есть смысл так поступить, когда речь идет о небольшой сумме.

Расходы на монтаж пожарной сигнализации без согласия собственника здания в налоговом учете признать не получится

Спрашивает Н.А. Романова, бухгалтер (Удмуртская Республика)

Мы установили пожарную сигнализацию в здании, где работаем. Здание принадлежит нашему единственному учредителю. На баланс компании хозяин здание не передавал, да и договор аренды мы с ним не заключали. Можно ли учесть расходы на покупку и монтаж сигнализации для расчета налога на прибыль?

Отвечает Дмитрий Блинов, эксперт журнала «Главбух»

Нет, затраты на установку пожарной сигнализации в вашем случае учесть не удастся. Объясним почему.

Монтировать пожарную сигнализацию в помещении может его собственник или кто-то им уполномоченный. Именно они несут ответственность за нарушение требований пожарной безопасности (ст. 38 Федерального закона от 21 декабря 1994 г. № 69-ФЗ). То есть без согласия вашего учредителя признать расходы на обеспечение пожарной безопасности здания вы не сможете.

Как вариант, можно сейчас оформить с учредителем договор безвозмездного пользования задним числом. И уже в договоре согласуйте условие, что вы имеете право производить неотделимые улучшения. А собственник не возмещает вам связанные с этим траты. Тогда расходы на пожарную сигнализацию в налоговом учете вы сможете списать постепенно через амортизацию. Это в том случае, если их сумма больше 40 000 руб.

Совокупные затраты не превышают 40 000 руб.? Учтите их сразу. Основание — подпункт 6 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Самый сложный вопрос номера! Декретница станет получать другую сумму детского пособия, если ее переведут к новому работодателю

Спрашивает Анна Евгеньевна Каралкина, бухгалтер ООО «Ремком» НПЦ

Я нахожусь в отпуске по уходу за вторым ребенком. Получаю пособие, рассчитанное по старым правилам. Его размер составляет 40 процентов от зарплаты. Сохранится ли сумма пособия, если меня переведут в другую организацию?

Отвечает Ирина Сидорова, финансовый консультант компании «Налоговик»

Сумма пособия, которое вам полагается, изменится. Когда вас переведут в другую организацию, ваши договорные отношения с предыдущим работодателем прекратятся (ст. 72.1 ТК РФ). А вместе с ними и все его обязательства по выплате вам пособия по уходу за ребенком.

На новом месте размер детских вам рассчитают заново. При этом есть два варианта расчета. Первый — по старым правилам. Тут при переходе на другую работу размер среднего заработка определяют исходя из тарифной ставки, то есть оклада (п. 11.1 прежней редакции Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375). Ведь по общему правилу расчетный период — 12 месяцев. Но вы еще не получали никаких выплат от нового работодателя. Поэтому в расчет возьмут ваш месячный оклад. А второй вариант — по новым правилам расчета пособий. Определяя размер выплаты, бухгалтер возьмет ваш реальный средний заработок за два предыдущих календарных года. Тот, что был у вас на прежнем месте работы. Об этом сказано в пункте 6 Положения № 375.

В любом случае размер пособия изменится. Поэтому выберите наиболее выгодный для вас вариант и напишите в бухгалтерию нового работодателя заявление. В нем укажите, по каким правилам вам рассчитывать пособие.

Приз за самый сложный вопрос

Готовые решения для ваших задач по НДС, страховым взносам, налогу на прибыль, пособиям, ЭЦП, бухучету, кассе, первичке и ЕНВДАнна Евгеньевна Каралкина получает в подарок книгу «Все о суммовых и курсовых разницах». Это очередная книга из серии «Библиотека журнала “Главбух”». Написала ее Оксана Курбангалеева — один из наиболее авторитетных экспертов в области бухучета и налогообложения, практикующий специалист с большим стажем. В этой книге в центре внимания автора суммовые и курсовые разницы. Разобраны как бухгалтерские, так и налоговые правила их учета. Разумеется, все рекомендации полностью соответствуют действующему законодательству.

Стоимость электронной подписи можно отнести к расходам в бухучете единовременно

Спрашивает Светлана Илюшина, гл. бухгалтер ООО «Верба» (г. Чебоксары)

Наша организация приобрела сертификат ключа проверки электронной подписи. При передаче USB-носителя удостоверяющий центр выдал накладную. Срок действия сертификата составляет один год. Надо ли отражать такой разовый платеж в бухгалтерском учете в составе расходов будущих периодов?

Отвечает Екатерина Савина, эксперт журнала «Главбух»

Нет, стоимость сертификата в расходы будущих периодов не включайте. Поясним.

На сегодняшний день расходы, которые относятся к будущим периодам, надо учитывать по правилам, предусмотренным для признания активов. Об этом сказано в пункте 65 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н. То есть, чтобы понять, надо ли отражать сумму на счете 97, следует обратиться к ПБУ.

А в положениях по бухгалтерскому учету предусмотрены лишь две ситуации, когда у компании возникают расходы будущих периодов. Первая: у строительной компании есть расходы, понесенные в связи с предстоящими работами (п. 16 ПБУ 2/2008). И вторая: организация осуществила разовый платеж за пользование правами интеллектуальной деятельности (п. 39 ПБУ 14/2007).

Как видите, ваш случай прямо в ПБУ не назван. Поэтому учитывайте расходы на приобретение сертификата ключа проверки электронно-цифровой подписи по общему правилу — в том периоде, когда они возникли (п. 2 ПБУ 10/99). И в полной сумме. Относить на счет 97 их не надо.

Кассовую выручку магазина надо провести в день закрытия рабочей смены

Спрашивает Светлана Иванова, зам. гл. бухгалтера ООО «Ирбис»

У нашей компании несколько розничных магазинов. Они закрывают свою кассу в 22 часа. Деньги из магазина мы сдаем в инкассацию только на следующее утро. Каким днем нам отражать кассовую выручку в бухгалтерском учете?

Отвечает Дмитрий Блинов, эксперт журнала «Главбух»

Дневную выручку отражайте в бухгалтерском учете в тот момент, когда магазин закончил свою работу и кассир закрыл кассу.

Именно на конец рабочей смены кассир магазина составляет Z-отчет и приходный кассовый ордер. И тогда же заполняет журнал кассира-операциониста и кассовую книгу. Таковы требования пункта 3.3 Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденного Банком России от 12 октября 2011 г. № 373-П, и пункта 6.1 Типовых правил, утвержденных Минфином России 30 августа 1993 г. № 104. Поступление же денег в кассу нужно отражать в учете на ту дату, когда составлен Z-отчет по соответствующей дневной смене магазина — в тот же рабочий день.

В первичке по выполненным работам допустимо указать отдельно израсходованные материалы

Спрашивает М.С. Игнатьева, бухгалтер «ТехноГород» (г. Чебоксары)

Наша организация выполняет ремонтные работы: чиним офисную технику. При этом используем свои материалы, комплектующие. Помогите разобраться, что указывать в первичных документах, подтверждающих выполнение работ, — общую сумму по договору или помимо нее еще стоимость израсходованных материалов?

Отвечает Екатерина Постникова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Какую сумму указывать в первичке, зависит от того, что написано в договоре с заказчиком. Если соглашение предусматривает фиксированную стоимость работ, то ее и отразите в документах.

Другая ситуация: заказчик оплачивает выполненные работы по выставленной вами смете расходов. Этот вариант есть в статье 709 ГК РФ. Тогда в такой смете — а она тоже является первичным документом — вы можете уже детализировать итоговую сумму. Выделить стоимость израсходованных материалов и вознаграждение вашей компании.

Ремонт мебели может подпадать под вмененку

Спрашивает Елена Шаталова, бухгалтер

Наша организация занимается ремонтом мебели. Клиентами являются только граждане. Подпадает ли такой вид бизнеса под ЕНВД?

Отвечает Ирина Соколова, АКГ «Интерком-Аудит» (BKR)

Да, бизнес вашей компании может считаться вмененным, если местные власти ввели ЕНВД по бытовым услугам в регионе, где вы ведете деятельность. Дело в том, что ремонт мебели для населения относится к бытовым услугам.

Важно также, к каким кодам ОКУН относятся услуги вашей организации. Так, услуги по ремонту мебели (коды по ОКУН с 014201 по 014210) и прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели (коды по ОКУН с 014301 по 014309) считаются деятельностью, подпадающей под уплату единого налога на вмененный доход. Об этом сказано в письме Минфина России от 22 октября 2008 г. № 03-11-05/253.

Но будьте внимательны. Если ваша организация начнет ремонтировать мебель других организаций, то это будет уже не вмененная деятельность. Это следует из статьи 346.27 НК РФ. Значит, с полученных доходов придется платить налог на прибыль и НДС.

При этом на «упрощенку» сразу перейти нельзя. Этого не позволяют положения пункта 2 статьи 346.13 НК РФ.

Применять упрощенную систему налогообложения можно только с начала 2013 года. И то если будут соблюдены обязательные требования главы 26.2 НК РФ и вы вовремя (не позднее 9 января 2013 года) подадите в инспекцию уведомление о переходе на данный спецрежим.

Кстати, со следующего года вмененка станет добровольной. А для упрощенщиков уже сейчас поменялись некоторые правила. Подробно об этом вы можете прочитать в журнале «Главбух» № 15, 2012.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль