Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

521
Декларацию по налогу на прибыль безопаснее перепроверить по нескольким контрольным точкам. Мы выбрали четыре, на которые чаще всего обращают внимание налоговики.

Строки декларации по налогу на прибыль инспекторы сравнивают с другой отчетностью, например с расчетом по имуществу. Есть несколько показателей, на которые они наверняка обратят внимание. Поэтому стоит заранее перепроверить расчет, а если потребуется, подготовить пояснения.

Убытки в декларации по налогу на прибыль

Убытки в декларации по налогу на прибыль компания показывает в строке 300 приложения 2 к листу 02. Это убытки, приравненные к внереализационным расходам: потери от хищения, безнадежные долги и т. п. Если компания списала дебиторку, налоговики наверняка потребуют подтвердить, что с момента возникновения долга прошло три года и контрагент не признавал долг (п. 2 ст. 266 НК РФ, ст. 196 ГК РФ).

Что пояснить. Расшифровывать каждый долг не требуется. Достаточно сообщить, что срок давности взыскания долгов истек или контрагент ликвидирован, поэтому компания списала расходы.

Амортизация в декларации по налогу на прибыль

В строках 131–132 приложения 2 к листу 02 компания отражает расходы на амортизацию. Инспекторы проверяют: если есть амортизация, значит, компания должна платить налог на имущество и сдавать расчет по нему. По мнению инспекторов, если в расчете нет основных средств, значит, нет амортизируемых активов. И расходы на амортизацию необоснованны.

Что пояснить. Если активы приняты на учет после 1 января 2013 года, стоит пояснить это. Ведь данные объекты не облагаются налогом на имущество (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). А расходы на их амортизацию можно учесть при расчете налога на прибыль.

Проценты по займам в декларации по налогу на прибыль

Налоговики считают, что проценты по займам в декларации по налогу на прибыль (строка 201 приложения 2 к листу 02) необоснованны, если у компании достаточно дебиторки, которую можно вернуть. Поэтому требуют от компании пояснить, зачем она берет займы.

Что пояснить. Стоит обосновать, почему компания не может использовать дебиторку. Например, направляет ее на текущие долги — перед контрагентами, по зарплате, налогам и т. п. А займы необходимы для расширения производства.

Расходы на списание в декларации по налогу на прибыль

В строке 204 приложения 2 к листу 02 компании отражают стоимость списанных основных средств. Инспекторы проверяют, чтобы также была заполнена строка 102 приложения 1 к листу 02, в которой ставят сумму дохода, полученного от списания активов. Например, материалов, оставшихся при демонтаже или разборке активов (п. 13 ст. 250 НК РФ). Если расходы заявлены, а доходов нет, проверяющие запросят пояснения.

Что пояснить. Доходов от списания может и не быть. Например, если компания разрушила здание и материалов не осталось.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль