Какие справки 2-НДФЛ надо успеть сдать в инспекцию до конца января

44
Чем поможет эта статья: Разобраться, какие справки 2-НДФЛ надо сдать до 31 января включительно, а какие — к 1 апреля 2014 года. От чего убережет: От  штрафа за то, что компания не сообщила в налоговую о суммах, с которых не был удержан НДФЛ.

Сдать в инспекцию справки 2-НДФЛ за 2013 год надо не позднее 1 апреля 2014 года. Но по некоторым выплаченным доходам требуется отчитаться раньше — до 31 января включительно. Речь идет о суммах, с которых компания в 2013 году не смогла удержать НДФЛ. При этом не важно, по какой именно причине. Если у вас были ситуации, перечисленные в таблице ниже, то надо сообщить о неудержанном НДФЛ инспекторам и самому получателю дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Когда компания не может удержать НДФЛ
Ситуация Почему невозможно было удержать налог Как рассчитать НДФЛ
Компания выдала подарок или начислила иной доход в натуральной форме (оплатила жилье и проезд представителям контрагента, прибывшим на переговоры) Подарок (другой доход в натуральной форме) получил гражданин, которому компания не платит денег Если компания выдала подарок, то рассчитать НДФЛ придется только со стоимости, превышающей 4000 руб. с начала года. В остальных случаях налог считают со всей суммы дохода. Налоговая ставка составляет 35 процентов, если компания выдала приз во время рекламной акции. НДФЛ в остальных случаях надо начислить по ставке 13 процентов
Компания выдала беспроцентный заем или под заем низкие ставки Заем получил работник, который уволился раньше, чем вернул заем и заплатил все проценты. Или заем был выдан человеку, не состоящему в штате Налогооблагаемый доход возникает, если ставка процентов меньше 2/3 ставки рефинансирования Центробанка. Именно с разницы надо исчислить НДФЛ по ставке 35 процентов. Налог надо рассчитать в тот момент, когда заемщик платит проценты или возвращает деньги. Исключение — ситуации, когда заем выдан на покупку жилья или земли, тогда удерживать налог не надо
Cотрудник был налоговым резидентом. А в конце года стал нерезидентом Работник уволился до того, как компания взыскала с него недоплату по НДФЛ Необходимо пересчитать НДФЛ, удержанный по ставке 13 процентов, с учетом ставки 30 процентов. А затем постепенно удержать недоплату с работника. Если компания не успела этого сделать до его увольнения, ему придется самостоятельно заплатить налог по ставке 30 процентов

Как сообщить инспекторам о неудержанном НДФЛ

Чтобы сообщить в ИФНС о неудержанном налоге, надо заполнить обычную справку по форме 2-НДФЛ (п. 2 приказа ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@). Иначе налоговики могут оштрафовать за каждую несданную справку на 200 руб. (ст. 126 НК РФ). В справке 2-НДФЛ, в которой вы сообщаете о неудержанном налоге, в поле «Признак» проставьте значение 2. В разделе 3 покажите суммы дохода, с которых не удержали НДФЛ. Обратите внимание: в справке с признаком 2 надо указывать сведения лишь о тех доходах, с которых НДФЛ удержан не был. Сумму исчисленного налога покажите по строке 5.3. Ее же перенесите в строку 5.7.

Частая ошибка В справке 2-НДФЛ о неудержанном налоге надо указывать признак 2, а не 1.

Если человек получал от вашей компании только доходы, с которых НДФЛ не был удержан, то безопаснее сдавать две справки (одну с признаком 2 не позднее 31 января, вторую с признаком 1 не позднее 1 апреля). Инспекторы настаивают: справка с признаком 1 содержит более общие данные, поэтому ее необходимо представить по всем людям, получившим доходы от компании (письмо Минфина России от 27 октября 2011 г. № 03-04-06/8-290). Иначе налоговики могут оштрафовать компанию. Это решение можно оспорить в суде. Пример в пользу компании — постановление ФАС Уральского округа от 24 сентября 2013 г. № Ф09-9209/13. По мнению судей, если у человека не было доходов, с которых удержали НДФЛ, то справки с признаком 2 достаточно. Если же в течение года человеку выплачивали еще и доходы, с которых налог был удержан, то данные о них надо будет отразить еще в одной справке, но уже с признаком 1. То есть отчитывайтесь также дважды.

Пример: Компания не смогла удержать НДФЛ со стоимости подарков

ЗАО «Мир» в декабре 2013 года подарило сувенир бывшему сотруднику, ушедшему на пенсию два года назад. Подарок стоит 4720 руб., в том числе НДС — 720 руб. Подарки дороже 4000 руб. подпадают под НДФЛ. При его расчете стоимость надо брать с НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ). Но поскольку пенсионер получил доход в натуральной форме, удержать НДФЛ невозможно. Бухгалтер подготовил на бывшего работника справку 2-НДФЛ, указав в ней признак 2. НДФЛ составил 94 руб. ((4720 руб. – 4000 руб.) × 13%). Образец справки — ниже.

Какие справки 2-НДФЛ надо успеть сдать в инспекцию до конца января 

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

 

Три ситуации, когда не нужно подавать справки 2-НДФЛ к 31 января

1. Компания купила имущество у человека, который не   является предпринимателем и не   состоит в штате. Рассчитывать и удерживать налог не   надо. С доходов от   продажи личного имущества граждане рассчитывают и платят НДФЛ самостоятельно. Значит, вам подавать 2-НДФЛ не   нужно ни   к 31   января, ни   к 1 апреля.

2. Организация вручает сотрудникам новогодние кондитерские наборы детям. Это доход работника. Но   НДФЛ надо удержать, только если стоимость презента с начала года превысила 4000 руб. Облагаемую налогом сумму придется показать только в справке 2-НДФЛ, подаваемой к 1 апреля.

3. Компания арендует офис у человека, который не   имеет статуса индивидуального предпринимателя. Компания является налоговым агентом. Значит, надо удержать НДФЛ из   арендной платы и подать к 1 апреля справку 2-НДФЛ. Ничего из   этого делать не   нужно, если арендодатель — предприниматель.

Как сообщить получателю дохода о неудержанном НДФЛ

Сообщить человеку о том, что компания не удержала с него НДФЛ, необходимо в тот же срок — до 31 января включительно. Для этого направьте гражданину ту же форму 2-НДФЛ, которую вы составили для ИФНС. А чтобы работник понял, в связи с чем вы не удержали налог и что делать дальше, составьте письмо.

В нем можно дать подсказки, в каком порядке и в какие сроки подать декларацию и заплатить налог. Также надо привести расчет НДФЛ (образец можно посмотреть ниже).

Какие справки 2-НДФЛ надо успеть сдать в инспекцию до конца января Важная деталь Дата на сообщении должна быть не позднее 31 января 2014 года. Именно в этот день заканчивается срок, отведенный компании для сообщения о неудержанном НДФЛ.

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Word >>

Правда, если компания не сообщит налогоплательщику о сумме неудержанного налога, никакие штрафы за это не грозят. Просто самому человеку неоткуда будет узнать об этом факте и он пропустит срок сдачи отчетности и уплаты налога. Как следствие, у него возникнут проблемы с инспекцией.

Главное, о чем важно помнить

1 Сообщать о неудержанном НДФЛ надо и получателю дохода, и налоговым инспекторам

2 В справке 2-НДФЛ, которую компания заполняет на суммы неудержанного налога, надо ставить признак 2.

Дополнительно про справки 2-НДФЛ

Статьи: «Найдите две ошибки, из-за которых компания недоплатила НДФЛ» («Главбух» № 21, 2013);«2-НДФЛ отправили с ошибкой в личных данных сотрудника» («Главбух» № 20, 2013).

Документ: приказ ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@.

Какие справки 2-НДФЛ надо успеть сдать в инспекцию до конца января
 

Если вам подарили... бенгальские огни

Радостные возгласы, воспоминания и мечты будут сопровождать вас, пока вы будете получать удовольствие от искрящихся бенгальских огней. Именно на это рассчитывает тот, кто их дарит. Или он просто очень рад, что скоро Новый год.

Тайна следующего подарка — в статье «Расскажите директору, какие сделки с контрагентами налоговики теперь считают фиктивными»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль