Не надо удерживать НДФЛ с расходов на командировку, даже если она выпала на выходные

54
Из-за чего спорят: Командировку в выходные инспекторы расценивают как поездку сотрудника по личным делам, поэтому требуют удерживать НДФЛ. Коллеги доказывают, что это противоречит законодательству. Кого обычно поддерживают судьи: Компанию. Решающий аргумент: Налоговики должны доказать, что сотрудник занимался не служебными, а личными делами. Иначе доначисления незаконны.

Направляя работника в поездку, ему возмещают расходы на проезд (ст. 168 ТК РФ). С такой компенсации НДФЛ удерживать не надо. Но при условии, что затраты документально подтверждены и цель поездки деловая, а не личная. Подтвердить расходы можно при помощи билетов (посадочных талонов, маршрут/квитанций). Деловую цель поездки доказать сложнее. Особенно если командировка выпадает на выходные (что нередкость — см. результаты опроса ниже).

 

В вашей компании бывают командировки в выходные?

Не надо удерживать НДФЛ с расходов на командировку, даже если она выпала на выходные

Источник: опрос на сайте glavbukh.ru

Инспекторы могут заявить, что работник в это время отдыхал. А раз так, то возмещение проезда — выгода, с которой надо удержать НДФЛ. Однако логика инспекторов не подкрепляется нормами Налогового кодекса, считают юристы.

Мнение проверяющих

Не надо удерживать НДФЛ с расходов на командировку, даже если она выпала на выходныеТатьяна Тюнина, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Если оплата проезда сотрудников не вызвана служебной необходимостью, то речь идет о получении экономической выгоды (ст. 41 НК РФ). В таких случаях работодатель как налоговый агент обязан удержать НДФЛ со стоимости билетов.

Иногда реальный срок командировки намного превышает срок, установленный приказом. Это может быть связано с отдыхом работника. Тогда с затрат на проезд надо исчислить НДФЛ. Если же работник задержался всего на пару дней, то налог удерживать не надо.

Опасно расценивать расходы на проезд как компенсацию, если работник регулярно уезжает по выходным дням. Скорее всего такие поездки не связаны с исполнением трудовых обязанностей.

Аргументы практиков

Не надо удерживать НДФЛ с расходов на командировку, даже если она выпала на выходныеСергей Литвиненко, адвокат компании «Налоговик»

— Возмещение проезда работнику, направленному в командировку в интересах компании, не подпадает под НДФЛ. Ведь такие суммы являются компенсацией расходов, а не доходами (п. 3 ст. 217 НК РФ). При этом в Налоговом кодексе РФ не сказано, что срок командировки обязательно должен совпадать с рабочими днями. Не противоречит это и трудовому законодательству.

Если же у налоговиков возникают сомнения в реальности командировки, то они должны доказать фиктивность таких затрат (ст. 65 АПК РФ). Например, установить, что работник не был в той компании, куда его отправили согласно документам. Пока налоговые инспекторы этого не сделают, доначисления незаконны.

Совет от редакции

Не надо удерживать НДФЛ с расходов на командировку, даже если она выпала на выходныеЛина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

— Командировки в выходные дни часто вызывают претензии инспекторов. Они считают, что такие разъезды не имеют деловой цели. Значит, оплачивая личные расходы работников, надо удерживать НДФЛ. Но это легко опровергнуть, если документы в порядке (билеты, счет из гостиницы) и сотруднику выплачена двойная зарплата за эти дни (письмо Минтруда России от 5 сентября 2013 г. № 14-2/3044898-4415). В трудовом договоре с сотрудником стоит закрепить, что его работа связана с командировками, в том числе в выходные и праздники. И заранее подготовить бумаги, подтверждающие присутствие сотрудника у принимающей стороны (подписанный в выходной день протокол, договор или др.).

Похожий спор разрешил в пользу компании ФАС Северо-Западного округа (постановление от 24 октября 2013 г. по делу № А56-72377/2012). Сотрудник еженедельно отправлялся в командировку на выходные. Инспекторы не поверили в то, что он в это время работал. Но и не доказали, что ездил по своим делам.

О чем еще недавно спорили компании с проверяющими
Решение Ситуация Аргументы судей
Не надо удерживать НДФЛ с расходов на командировку, даже если она выпала на выходные
О камералках
Инспекторы не вправе требовать книгу продаж на камералке
Налоговики проверяли декларацию по НДС в рамках камералки. Запросили книгу продаж. Организация ее не предъявила, за что ее оштрафовали по пункту 1 статьи 126 НК РФ На камералке по НДС инспекторы могут запросить дополнительные документы, подтверждающий право на вычет (п. 8 ст. 88 НК РФ). К ним относятся счета-фактуры и первичка. Но не книга продаж (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11 октября 2013 г. по делу № А27-391/2013)
Не надо удерживать НДФЛ с расходов на командировку, даже если она выпала на выходные
О НДС Со взносов по предварительным договорам НДС исчислять не надо
Компания получила гарантийные взносы в рамках предварительных договоров. Налоговики потребовали начислить на эти суммы НДС как с авансов Предварительный договор всего лишь указывает на обязанность заключить контракт в будущем. В предварительном договоре прописано условие об обязательном возврате гарантийного взноса. Поэтому НДС начислять не нужно (постановление ФАС Московского округа от 9 октября 2013 г. по делу № А40-136933/12-140-978)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль