О чем и в какие сроки уведомить налоговую и фонды, чтобы обойтись без лишних трат

87
Чем поможет эта статья: Вы не пропустите сроки представления важных уведомлений, отправляемых в налоговую и фонды, а также сможете составить эти документы. От чего убережет: В зависимости от ситуации — от штрафов, доначислений и невозможности использовать налоговые льготы.
Важная детальКак уведомить налоговую инспекцию о переходе на упрощенку с 2014 года, читайте в статье «Оцените, выгодно ли вашей компании работать на упрощенке в 2014 году».

Последний год чиновники демонстрируют желание избавить налогоплательщиков от лишних уведомлений. Так, например, с 24 августа отменена обязанность компаний сообщать в ИФНС об участии в других ООО. Кроме того, теперь не требуется дополнительно уведомлять налоговую о предстоящей реорганизации или ликвидации. Также законодатели планируют отменить обязанность компаний сообщать о банковских счетах в налоговую инспекцию. Соответствующий проект уже находится на рассмотрении в Госдуме.

Между тем осталось еще множество ситуаций, когда у компаний есть обязанность уведомить инспекторов и сотрудников фондов о том или ином факте. Некоторые уведомления (сообщения, заявления) особенно важны. Если их не отправить или пропустить отведенный для этого срок, то возможны не только штрафы, но и более серьезные последствия — пересчет налогов и доначисления. Или просто лишние траты, когда компания платит налогов больше, чем могла бы. Именно о таких документах пойдет речь в этой статье.

В течение месяца — о новом обособленном подразделении

Если в компании открывается обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, то отправьте сообщение в налоговую инспекцию по местонахождению головного офиса. Срок — один месяц после открытия подразделения. Для этого есть специальная форма № С-09-3-1 (утверждена приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@). Уведомлять о создании представительства или филиала не надо. Налоговики увидят информацию об этом в ЕГРЮЛ (подробности — в комментарии ниже).

О чем и в какие сроки уведомить налоговую и фонды, чтобы обойтись без лишних трат
Напоминает Антон Соничев, адвокат компании «Налоговик»

Как налоговики узнают о новом филиале и представительстве

— Сведения о филиалах и представительствах компании необходимо внести в учредительные документы, а также в ЕГРЮЛ (ст. 55 ГК РФ, ст. 55 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Эти данные надо заявить в реестр в течение трех рабочих дней с даты решения о внесении изменений в учредительные документы. Налоговики внесут сведения в реестр в течение пяти рабочих дней после подачи заявления в ИФНС. Чтобы заявить об изменениях, которые произошли в учредительных документах, используйте форму № Р13001, утвержденную приказом ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25@.
Напомню, что этот бланк начал действовать с 4 июля 2013 года.

Но в ПФР и ФСС надо сообщать обо всех открытых обособленных подразделениях компании без исключения, в том числе о новых филиалах и представительствах. Подавать такое заявление необходимо по местонахождению головного офиса. На это, также как и в случае с налоговой, отводится один месяц со дня создания подразделения. Унифицированных бланков для такого заявления нет, поэтому воспользуйтесь образцом ниже.

О чем и в какие сроки уведомить налоговую и фонды, чтобы обойтись без лишних тратВажная деталь Налоговики требуют отсчитывать месяц со дня, когда издан приказ о создании подразделения, а не со дня, когда приняли в подразделение сотрудников.

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Word >>

Самое сложное: Определиться, какую дату считать днем создания подразделения.

Налоговики считают подразделение созданным, когда издан приказ о создании обособленного подразделения или внесены изменения в учредительные документы (созданы филиал или представительство). Поэтому отсчитывать месяц безопаснее всего с этой даты.

Но есть другая позиция — суды утверждают, что отчет надо вести со дня, когда были созданы стационарные обособленные рабочие места. Предположим, ваша компания арендовала новое помещение, но рабочие места там еще не создали. В этой ситуации считается, что обособленного подразделения еще нет (определение ВАС РФ от 31 июля 2008 г. № 9752/08). Оно появится, когда сотрудника примут в штат, то есть заключат с ним трудовой договор.

Осторожно!За опоздание со сведениями об открытии подразделения штраф 200 руб. Но некоторые инспекторы пытаются оштрафовать на большую сумму — от 5000 до 20 000 руб.

Что будет, если документ вовремя не подать: Если не сообщить об открытии подразделения в течение месяца, то налоговики и сотрудники фондов вправе оштрафовать компанию только на 200 руб. (ст. 126 НК РФ, ст. 48 Федерального закона № 212-ФЗ). Но инспекторы часто пытаются оштрафовать на большую сумму — на 5000 или 20 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ). То, что такие действия налоговиков неправомерны, отмечают суды (п. 18 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71). Тем не менее проще вовремя уведомить налоговиков об открытии подразделения, чем доказывать, что сумма штрафа завышена. Не забудьте еще про штрафы по статьям 15.6 и 15.33. Они равны от 300 до 500 руб.

О том, как уведомить налоговиков и фонды о закрытии обособленных подразделений, см. таблицу ниже.

О чем еще сообщить в налоговую и фонды
Ситуация Когда и по какой форме надо уведомить ИФНС Когда и по какой форме надо уведомить внебюджетные фонды
срок форма срок форма
Закрыли обособленное подразделение В течение трех рабочих дней с даты, когда принято решение о закрытии представительства или филиала. О других обособленных — в течение трех рабочих дней после прекращения деятельности Сообщение по форме № С-09-3-2 (утверждена приказом ФНС России от9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@ ) В течение одного месяца после фактического прекращения деятельности Произвольная
Учредители приняли решение о ликвидации, реорганизации Не надо сообщать В течение трех рабочих дней после принятия решения о ликвидации, реорганизации Произвольная
Компания стала акционером другой организации (приобретены акции) В течение одного месяца после того, как компания стала собственником акций. Чаще всего это происходит, когда сведения о ней внесены в реестр акционеров ( письмо Минфина России от13 мая 2013 г. № 03-02-07/1/16381 ) Сообщение по форме № С-09-3-2 (утверждена приказом ФНС России от9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@ ) Не надо сообщать 
Решили платить налог наприбыль раз в квартал (если выручка за последние четыре квартала не превысила закаждый 10млн руб.) До начала квартала, с которого планируете неплатить ежемесячные авансы Произвольная Не надо сообщать
Решили отказаться от уплаты НДС (если выручка отреализации без НДС запоследние три месяца непревысила в общем 2 млн руб.) Не позднее 20-го числа месяца, с которого планируете воспользо- ваться освобождением и не платить НДС Уведомление по форме , утвержденной приказом МНС России от4 июля 2002 г. № БГ-3-03/342 Не надо сообщать

7 рабочих дней — о новом банковском счете

Об открытии банковского счета в России необходимо сообщить как в налоговую инспекцию, так и в страховые фонды. На это отводится семь рабочих дней. Сообщение для налоговой инспекции подготовьте по специальной форме № С-09-1 (утверждена приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@).

Бланки для уведомления фондов — рекомендуемые. Форму, разработанную ФСС РФ, можно найти в письме от 28 декабря 2009 г. № 02-10/05-13656. А бланк, который рекомендуют применять специалисты ПФР, — на сайте фонда pfrf.ru > раздел «Работодателям» > «Уплата страховых взносов и представление отчетности» > «Отчетность и порядок ее представления» > «Рекомендуемые образцы документов».

Важная детальУведомить фонды об открытии банковского счета можно в произвольном виде. Но проще воспользоваться рекомендованными формами.

Самое сложное: Разобраться, о каких счетах надо сообщать чиновникам. По общему правилу чиновников интересуют только те случаи, когда компания заключает договор банковского счета. Так происходит, например, когда идет речь о карточных счетах (постановление Президиума ВАС РФ от 21 сентября 2010 г. № 2942/10). А вот об открытии накопительных, ссудных счетов сообщать налоговикам и в фонды не требуется (письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-02-07/1/29130). В этих случаях договор банковского счета компания и кредитная организация не заключают.

Что будет, если документ вовремя не подать: Если нарушить семидневный срок, то и налоговики, и специалисты фондов вправе оштрафовать компанию — каждое ведомство на 5000 руб. (ст. 118 НК РФ, ст. 46.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Кроме того, вам грозят штрафы по статьям 15.33 и 15.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Они равны от 1000 до 2000 руб.

До 1 января — об отказе от льготы по НДС

Компаниям, у которых есть освобождение от НДС, эта льгота может быть невыгодной или неудобной. Например, из-за того, что льготники не вправе принимать входной НДС к вычету. Или потому, что надо вести раздельный учет по разным видам деятельности — облагаемым и не облагаемым налогом. Зачастую это довольно трудоемко.

Если вы хотите отказаться от льготы, предусмотренной пунктом 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, то напишите в ИФНС заявление. Составьте его в произвольной форме (образец — ниже). Отказаться от льготы вы можете в любой момент, подав заявление до начала квартала, с которого хотите начать работать без льготы. То есть не позднее 1 января, 1 апреля, 1 июля или 1 октября.

О чем и в какие сроки уведомить налоговую и фонды, чтобы обойтись без лишних тратВажная деталь Отказаться от льготы по НДС можно как минимум на один год.

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Word >>

Самое сложное: Определиться, что выгоднее компании — применять льготу или отказаться от нее, написав заявление. Принимая решение, не забудьте: отказавшись от льготы, вы сможете вернуться к ней не раньше чем через год.

Что будет, если документ вовремя не подать: Не получится принять весь входной НДС к вычету (письмо Минфина России от 19 сентября 2013 г. № 03-07-07/38909). Хотя чаще всего именно ради вычетов компании отказываются от данной льготы.

До 31 декабря — о переходе на авансы по фактической прибыли

Компания вправе перейти на ежемесячную уплату авансов исходя из фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК РФ). Если вы хотите начать платить авансы таким способом, то сообщите до конца года об этом в налоговую инспекцию. Тогда с 1 января 2014 года вы сможете применять новый способ. Образец бланка — ниже.

О чем и в какие сроки уведомить налоговую и фонды, чтобы обойтись без лишних тратОсторожно! Если вы хотите перейти с 2014 года на уплату авансов из фактической прибыли, то уведомить инспекторов надо не позднее 31 декабря.

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Word >>

Самое сложное: Определиться, что для компании выгоднее — платить ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли или по данным прошлых отчетных кварталов. Если вы прогнозируете неравномерные доходы по кварталам в течение следующего года, то выгоднее перейти на расчет авансов из фактических данных.

Пример: Как определяют авансы по налогу на прибыль

ООО «Вега» занимается производством летней одежды. Прибыль в течение года компания получает неравномерно. Самые высокие доходы приходятся на летние месяцы. Прибыль и авансы в 2013 году составили:

I квартал: прибыль — 2 000 000 руб., аванс по итогам этого периода — 400 000 руб. (2 000 000 руб. х 20%);

полугодие: прибыль — 5 500 000 руб., аванс по итогам этого периода — 1 100 000 руб. (5 500 000 руб. х 20%);

9 месяцев: прибыль — 10 800 000 руб., аванс по итогам этого периода — 2 160 000 руб. (10 800 000 руб. х 20%).

Вариант 1

Компания уплачивает ежемесячные авансы внутри отчетных периодов исходя из прибыли предыдущего квартала.

В июле, августе и сентябре бухгалтер перечислял каждый месяц по 233 333 руб. ((1 100 000 руб. – 400 000 руб.) : 3). Авансовый платеж III квартала равен 1 060 000 руб. (2 160 000 – 1 100 000). Не позднее 28 октября надо заплатить 353 333 руб. (1 060 000 руб. : 3) и доплатить аванс за 9 месяцев. Он равен 360 001 руб. (2 160 000 руб. – 1 100 000 руб. – 233 333 руб. × 3 мес.). Итого в октябре 713 334 руб.

Вариант 2

Компания уплачивает ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли.

Прибыль III квартала равна 5 300 000 руб. (10 800 000 – 5 500 000). Допустим, что прибыль в сентябре равна 800 000 руб. Тогда аванс за сентябрь составит 160 000 руб. (800 000 руб. х 20%). Его надо перечислить не позднее 28 октября. Других платежей в этом месяце нет. Так как в этом случае октябрьские платежи на 553 334 руб. (713 334 – 160 000) меньше, то выгоднее их рассчитывать исходя из фактической прибыли.

Что будет, если документ вовремя не подать: Надо платить авансы по общему правилу. То есть исходя из прибыли прошлых периодов.

За 5 рабочих дней — о переходе на вмененку

Если у вашей компании появились виды деятельности, по которым можно платить ЕНВД, то вы вправе подать в инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Тогда вместо общих налогов вы будете платить вмененный. Воспользуйтесь формой № ЕНВД-1 (утверждена приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@). Но действовать необходимо быстро. На то, чтобы подать заявление, у вас есть всего пять рабочих дней с того дня, с которого вы решили платить ЕНВД.

Важная детальСрок для подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД всего 5 дней.

Самое сложное: Определиться, будет ли вмененка выгодна для компании. Если впоследствии переход на ЕНВД окажется невыгодным, то вернуться на общую или упрощенную систему получится только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Что будет, если документ вовремя не подать: Если подать заявление позже пятидневного срока, вам доначислят общие налоги за дни, когда вы вели новый вид деятельности, не уведомив ИФНС.

Главное, о чем важно помнить

1 О новых обособленных подразделениях сообщайте в фонды и налоговую по местонахождению головного офиса.

2 Если вы решили с 2014 года платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль исходя из фактических данных, сообщите об этом в ИФНС до 31 декабря включительно.

Дополнительно про уведомления

Статья: «Убедитесь, что вы можете не сдавать новую отчетность по сделкам» («Главбух» № 18, 2013); «Бланк для сообщения об открытии счета опять обновили» («Главбух» № 3, 2012).

Документ: статья 23 Налогового кодекса РФ.

Тест Компания открыла новый расчетный счет в банке. Надо ли об этом сообщать в налоговую и фонды?Только в налоговую инспекцию.Да, как в налоговую инспекцию, так и в ПФР, ФСС.Только в ПФР и ФСС.Об открытии банковских счетов компании необходимо сообщать в налоговую инспекцию и страховые фонды (ст. 23 НК РФ, ст. 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 2018 года

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    МРОТ в России с 1 января 2018 года

    Производственный календарь 2018 при шестидневной рабочей неделе

    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль