text
Учет. Налоги. Право

Экспресс-консультации

  • 31 декабря 2013
  • 30

Компания выдала заем, но должник не смог расплатиться и с согласия кредитора передал долг другому предприятию. Новый должник погасил весь заем с процентами. Как отразить эту операцию при расчете налога

Разъясняет Роман Тимохин, ведущий эксперт журнала «Главбух»

В доходах покажите только полученные проценты. Эти суммы являются внереализационными поступлениями(п. 6 ст. 250 НК РФ). Их упрощенщики учитывают по тем же правилам, что и компании на общем режиме. Доход отразите на дату, когда деньги фактически поступят на расчетный счет или в кассу вашей организации.

Что касается суммы основного долга, то, выдавая заем, расход вы не отражали. Значит, и когда возвращают заем, пусть даже новый должник, доход у компании отсутствует (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Со склада украли трубы. В ходе расследования их нашли и вернули. Является ли стоимость труб доходом на упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

Отвечает Екатерина Шестакова, генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»

Нет, доход в данной ситуации не возникает. Суммы убытков от хищения не предусмотрены в закрытом перечне расходов, которые можно учесть на упрощенной системе (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому вы такие затраты списать не могли. Значит, когда вашей компании возвращают ранее похищенное имущество, доход по смыслу статьи 41 Налогового кодекса РФ отсутствует.

В 2013 году центр занятости выделил предпринимателю субсидию на развитие бизнеса. Средства еще не потрачены. Отражать ли их в доходах

Объясняет Михаил Грановский, руководитель департамента налогового консалтинга компании «Базальт»

Отразить всю полученную сумму субсидии в доходах надо будет не на дату поступления на расчетный счет, а на день, когда она израсходована (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Предположим, в январе 2014 года бизнесмен израсходует 50 000 руб. Значит, тем же числом эту сумму вы отразите в книге учета в доходах в графе 4 раздела I. Одновременно такие затраты включите в расходы в графу 5 того же раздела книги. Это если предприниматель платит налог с разницы между доходами и расходами. Если же бизнесмен исчисляет налог с доходов, то необходимо вести специальный учет сумм, полученных от центра занятости. И отражать полученную субсидию в доходах надо будет ориентируясь на данные этого учета (по мере расходования средств).

Данный порядок применяют в течение трех лет. Если же до окончания 2015 года предприниматель не израсходует полученную в 2013 году субсидию, то оставшуюся неизрасходованную часть надо будет включить в доходы.

Организация на упрощенке открыла обособленное подразделение (не филиал и не представительство). Надо ли платить налог в инспекцию подразделения

Отвечает Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России

Нет, не надо. Независимо от того, созданы у компании обособленные подразделения или нет, упрощенный налог и авансовые платежи по нему надо перечислять по реквизитам той инспекции, где зарегистрирован головной офис организации (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.