Найдите две ошибки, из-за которых компания недоплатила НДФЛ

70
Сотрудник компании получает двойной вычет НДФЛ, в том числе за жену, которая отказалась от льготы. Бухгалтер исправно предоставлял вычеты. Но однажды допустил две ошибки. Попробуйте их найти!

Задачка!

У пекаря ООО «Заря» Л. Ю. Макеева трое детей. Одному из них в октябре исполнилось 19 лет. Жена работника отказалась от стандартных вычетов НДФЛ в пользу мужа. Еще в начале года Макеев принес в бухгалтерию копии свидетельств о браке, о рождении каждого ребенка, заявление от жены об отказе от вычетов. Кроме того, сотрудник приносил справки 2-НДФЛ своей жены.

Оклад пекаря в ООО «Заря» — 20 000 руб. Других доходов у данного работника не было. С начала года Макеев в отпуск не ходил и не болел.

Как действовал бухгалтер

За октябрь бухгалтер предоставил Макееву двойной стандартный вычет в размере 5600 руб. ((1400 руб. × 2 чел.) × 2). Помимо прочих документов основанием для расчета была справка 2-НДФЛ жены работника (см. ниже).

НДФЛ с доходов Макеева за октябрь бухгалтер исчислил так: ((20 000 руб. – 5600 руб.) × 13%) = 1872 руб.

Найдите две ошибки, из-за которых компания недоплатила НДФЛ 

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Где бухгалтер ошибся?

Подсказка Разобраться, в чем ошибка бухгалтера, вам поможет статья 218 Налогового кодекса РФ.

Рассчитывая НДФЛ с зарплаты работника, бухгалтер ошибся дважды. Попытайтесь найти эти недочеты. Правильные ответы вы найдете на обороте.

Разбор ошибок

Ошибка первая: бухгалтер предоставил двойной вычет работнику без подтверждения доходов его супруги

Один из родителей может отказаться от вычета в пользу второго, только если сам вправе его получать. Это необходимо доказать. Доходы, облагаемые по ставке 13 процентов и не превышающие лимит в 280 000 руб., подтверждает справка 2-НДФЛ. Отказавшийся от вычетов родитель должен представлять ее ежемесячно, чтобы второй мог получить двойной вычет (письмо Минфина России от 21 марта 2012 г. № 03-04-05/8-341).

В нашем примере бухгалтер не должен был предоставлять работнику вычет в двойном размере, поскольку справки о доходах жены за октябрь не было. В документе были данные лишь за январь—август.

Ошибка вторая: бухгалтер неправильно предоставил вычет на третьего ребенка

Определяя размер стандартного вычета, надо учитывать общее количество детей, включая тех, что достигли совершеннолетия (письмо Минфина России от 7 июня 2013 г. № 03-04-05/21379). В данной ситуации стандартный вычет на третьего ребенка за каждый месяц составляет 3000 руб.

Таким образом, из доходов сотрудника надо было удержать НДФЛ в размере 2028 руб. ((20 000 руб. – 1400 руб. – 3000 руб.) × 13%).

Бухгалтер недоплатил НДФЛ в бюджет в размере 156 руб. (2028 – 1872). У сотрудника возникнет недоимка по налогу. А компанию, как налогового агента, обяжут заплатить штраф и пени.

Конкурс! 20 ноября на сайте glavbukh.ru появится условие следующей задачи (только условие!). Вы сможете оставить комментарий с решением. Автор первого правильного и наиболее полного ответа получит приз от редакции.
 

Еще три частые ошибки в стандартных вычетах по НДФЛ

1. Предоставляют двойной вычет НДФЛ за обоих родителей, хотя у одного из них нет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Если у одного из родителей отсутствуют доходы, подпадающие под НДФЛ по ставке 13 процентов, то передавать свое право на получение стандартного вычета он не может (письмо ФНС России от 27 февраля 2013 г. № ЕД-4-3/3228@).

2. При подсчете доходов сотрудника забывают прибавить суммы, полученные на предыдущей работе. Лимит выплат, позволяющий предоставлять стандартные вычеты (280 000 руб.), надо рассчитывать с учетом всех доходов, полученных с начала года (письмо Минфина России от 27 февраля 2013 г. № 03-04-05/8-154).

3. Не предоставляют стандартные вычеты по договору аренды, заключенному с безработным физическим лицом. Компания, выплачивающая такому контрагенту доход в рамках договора аренды, должна предоставить ему стандартный вычет на ребенка как налоговый агент (письмо Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05/32053).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль