text
Учет. Налоги. Право

Шесть главных вопросов свежего номера

  • 31 декабря 2013
  • 22

Мы составили этот тест  по самым важным материалам этого номера журнала: НДС, расходам на аренду, отпускным и учету на спецрежимах. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.

  • 1
    Поставщик должен выплатить покупателю премию за достижение определенного объема закупок. Однако компании договорились, что на сумму этого бонуса поставщик отгрузит покупателю новые партии товаров. Должен ли бухгалтер продавца в связи с этим начислить НДС на сумму премии?
    Правильный ответ — А. В данном случае премию поставщик зачитывает в счет отгрузки следующих партий товаров. Значит, эта сумма является авансом. А начислять НДС с аванса нужно независимо от того, в какой форме поставщик его получил (письмо ФНС России от 28 февраля 2006 г. № ММ-6-03/202 @). Подробнее об этом читайте в статье «Каким в идеале должен быть учет премий и скидок, которые контрагенты решили считать авансами».
  • 3
    Бухгалтер посчитал, что сотрудник на момент увольнения из компании отработал в ней 1 год и 4 месяца. Отпуск в компании составляет 28 календарных дней, именно столько и использовал сотрудник. Посчитайте, сколько дней неиспользованного отпуска у него осталось с учетом того, что в компании округляют этот показатель до целых дней?
    Правильный ответ — Б. Если в компании приняли решение округлять количество дней неиспользованного отпуска до целых единиц, то делать это нужно не по правилам арифметики, а в большую сторону. Подробнее об этом читайте в статье «Как округлять дни, рубли и копейки при расчетах с сотрудниками, ничего не нарушая».
  • 5
    ООО «Листопад» применяет сразу два спецрежима — упрощенку и вмененку. При этом доходы от основного вида деятельности компании облагаются упрощенным налогом. Какой код ОКВЭД должно указать ООО «Листопад» на титульном листе декларации по ЕНВД: основной или соответствующий вмененке?
    Правильный ответ — Б. На титульном листе декларации по ЕНВД надо указать код ОКВЭД по виду деятельности, доходы от которой облагаются этим налогом. А в отчете по упрощенному налогу — код, соответствующий ему. При этом основной вид деятельности, заявленный компанией, значения не имеет (письмо Минфина России от 9 июня 2012 г. № 03-11-11/186). Подробнее об этом читайте в статье «Чем рискует компания, если ее бизнес не совпадает с заявленными кодами ОКВЭД».
  • 6
    Компания оплатила сотруднику обучающий двухдневный семинар. Можно ли расходы на него списать при расчете налога на прибыль, если у контрагента нет лицензии на образование?
    Правильный ответ — В. Если стороны заключили договор на обучение работника, то без лицензии списать расходы не получится (п. 3 ст. 264 НК РФ). А вот в случае, когда контрагент провел семинар по консультационному договору, лицензия не нужна. Подробнее об этом читайте в статье «Документы, необходимые для учета расходов на тренинги и семинары».

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.