text
Учет. Налоги. Право

Готовы ли вы к осенней сдаче отчетности?

  • 31 декабря 2013
  • 36

Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту. Прослушать курс по темe «Отчетность» — на сайте Высшей Школы Главбуха school.glavbukh.ru

  • 1
    ООО «Знамя» в сентябре 2013 года уплатило своему контрагенту аванс. Продавец выставил на его сумму счет-фактуру. Отгрузка ожидается в октябре. Вправе ли покупатель не заявлять вычет НДС по этому авансу в декларации за III квартал, а предъявить налог к вычету после отгрузки, то есть в IV квартале?
    Правильный ответ — A. Действительно, продавцы должны выставлять счета-фактуры по полученным предоплатам в двух экземплярах. Однако принимать к вычету НДС по перечисленным авансам или нет — это право покупателя, а не его обязанность. Данный вывод подтверждает письмо Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39. Подробнеее об этом читайте в статье «Самые опасные показатели по НДС в вашей отчетности за третий квартал».
  • 2
    В III квартале 2013 года выплаты некоторым сотрудникам ООО «Вектор» с начала года превысили 568 000 руб. Компания платит страховые взносы по обычным ставкам. Нужно ли сверхлимитные суммы, а также взносы с них в ПФР показывать в сведениях персонифицированного учета?
    Правильный ответ — Б. Сверхлимитные выплаты сотрудникам, то есть свыше 568 000 руб. в год на одного работника, следует включить в форму СЗВ-6-4. А вот взносы в ПФР с них (по ставке 10%) нигде в этом отчете отражать не нужно. К слову, то же самое касается и дополнительных взносов в фонд по ставкам 2 или 4 процента. Подробнеее об этом читайте в статье «Ответы на ваши частые вопросы о заполнении формы РСВ-1 и индивидуальных сведений».
  • 3
    В российской компании на постоянной основе трудится иностранец 1972 года рождения, который имеет статус временно пребывающего в России. Нужно ли на выплаты такому сотруднику начислять взносы на накопительную часть пенсии?
    Правильный ответ — Б. С доходов временно пребывающих в России иностранцев, с которыми заключен бессрочный трудовой договор, взносы в Пенсионный фонд платят только на страховую часть пенсии. И их возраст при этом значения не имеет. Подробнеее об этом читайте в статье «Ответы на ваши частые вопросы о заполнении формы РСВ-1 и индивидуальных сведений».
  • 4
    В течение 2012 года ООО «Вектор» провело сделки с одной и той же офшорной компанией на общую сумму в 81 млн руб. (без учета НДС). Должна ли в таком случае компания подать в инспекцию уведомление о контролируемых сделках?
    Правильный ответ — Б. Отчитаться за 2012 год надо только в том случае, если прошлогодние доходы по всем контролируемым сделкам с одним и тем же офшорным контрагентом превысили 100 млн руб. Такой порядок следует из пункта 7 статьи 4 Федерального закона от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ. Лимит для этого года составляет 80 млн руб. Подробнеее об этом читайте в статье «Убедитесь, что вы можете не сдавать новую отчетность по сделкам».
 

Три важных правила, связанных со сдачей отчетности, о которых можно узнать из курсов Высшей Школы Главбуха

1. Представлять промежуточную бухгалтерскую отчетность не нужно ни в налоговую инспекцию, ни в отделение статистики. Такой вывод следует из подпункта 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ и пункта 1 статьи 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

2. Декларация считается сданной в день подачи уточненки, если отчет с исправлениями компания представила в ИФНС до того, как истек крайний срок (п. 2 ст. 81 НК РФ). Значит, штрафа не будет. Если же срок сдачи уже миновал, а ошибка привела к недоплате налога, перед подачей уточненки не забудьте доплатить налог и пени. В этом случае штрафовать вашу компанию также будет не за что.

3. За бумажную отчетность, сданную вместо обязательной электронной, инспекторы могут оштрафовать компанию на 200 руб. Об этом сказано в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.