Скидка на подписку 30% | 8(800)550-07-98
Газета

Покупатель сдал товар на гарантийный ремонт

  • 31 декабря 2013
  • 39

Что понадобится сделать: На основании акта приемки отразите товары за балансом. Если резерв вы не создавали, то спишите истраченные суммы как расходы по обычным видам деятельности.

Ваша компания начала продавать товары по договору, где прописан гарантийный срок. Спустя несколько дней один из клиентов вернул товар, сославшись на поломку. Требует отремонтировать по гарантии. То есть бесплатно. Как это правильно отразить в учете и при расчете основных налогов?

Бухгалтерский учет. Товары, принятые вашей организацией на ремонт, отразите на основании акта приемки на забалансовом счете. Например, на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Далее все истраченные на ремонт суммы отражайте как расходы по обычным видам деятельности. То есть как основное производство по дебету счета 20 (23, 25) или как расходы на продажу на счете 44 в корреспонденции со счетом, соответствующим виду затрат (например 69 и 70, где отражаются расчеты по взносам и зарплате соответственно). В конце отчетного периода спишите накопленные суммы затрат в дебет счета 90 субсчет «Себестоимость продаж».

В учетной политике на следующий год вы можете предусмотреть специальный резерв на гарантийный ремонт. Для начала вам надо признать оценочное обязательство. У вас есть обязанность провести бесплатный ремонт. Раз так, то это приведет к уменьшению доходов на сумму, которую вы заранее можете хотя бы приблизительно оценить (п. 5 ПБУ 8/2010). Когда вы будете начислять резерв, делайте проводку по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов» по субсчету «Резерв на гарантийный ремонт». В дебет ставьте счет, на котором в компании учитывают расходы по обычным видам деятельности (20, 44).

Расчет налога на прибыль и НДС. Истраченные суммы можете списать в момент их возникновения как расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ). В дальнейшем вы также вправе создать резерв, закрепив такое условие в учетной политике для целей налога на прибыль (п. 2 ст. 267 НК РФ).

НДС на стоимость гарантийного ремонта начислять не надо. Минфин России подтвердил это в письме от 28 февраля 2013 г. № 03-07-07/5908.

Входной налог с использованных материалов к вычету не принимайте, а учитывайте в их стоимости. Исключение тут только одно. Речь идет о ситуации, когда выполняется так называемое правило 5 процентов (п. 4 ст. 170 НК РФ). То есть доля затрат компании на гарантийный ремонт в общей сумме расходов на производство и реализацию не превышает 5 процентов. Только в этом случае входной НДС вы вправе принять к вычету.

logo

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию
1 книгу на ЛитРес в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.