Покупатель сдал товар на гарантийный ремонт

30
Что понадобится сделать: На основании акта приемки отразите товары за балансом. Если резерв вы не создавали, то спишите истраченные суммы как расходы по обычным видам деятельности.

Ваша компания начала продавать товары по договору, где прописан гарантийный срок. Спустя несколько дней один из клиентов вернул товар, сославшись на поломку. Требует отремонтировать по гарантии. То есть бесплатно. Как это правильно отразить в учете и при расчете основных налогов?

Бухгалтерский учет. Товары, принятые вашей организацией на ремонт, отразите на основании акта приемки на забалансовом счете. Например, на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Далее все истраченные на ремонт суммы отражайте как расходы по обычным видам деятельности. То есть как основное производство по дебету счета 20 (23, 25) или как расходы на продажу на счете 44 в корреспонденции со счетом, соответствующим виду затрат (например 69 и 70, где отражаются расчеты по взносам и зарплате соответственно). В конце отчетного периода спишите накопленные суммы затрат в дебет счета 90 субсчет «Себестоимость продаж».

В учетной политике на следующий год вы можете предусмотреть специальный резерв на гарантийный ремонт. Для начала вам надо признать оценочное обязательство. У вас есть обязанность провести бесплатный ремонт. Раз так, то это приведет к уменьшению доходов на сумму, которую вы заранее можете хотя бы приблизительно оценить (п. 5 ПБУ 8/2010). Когда вы будете начислять резерв, делайте проводку по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов» по субсчету «Резерв на гарантийный ремонт». В дебет ставьте счет, на котором в компании учитывают расходы по обычным видам деятельности (20, 44).

Расчет налога на прибыль и НДС. Истраченные суммы можете списать в момент их возникновения как расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ). В дальнейшем вы также вправе создать резерв, закрепив такое условие в учетной политике для целей налога на прибыль (п. 2 ст. 267 НК РФ).

НДС на стоимость гарантийного ремонта начислять не надо. Минфин России подтвердил это в письме от 28 февраля 2013 г. № 03-07-07/5908.

Входной налог с использованных материалов к вычету не принимайте, а учитывайте в их стоимости. Исключение тут только одно. Речь идет о ситуации, когда выполняется так называемое правило 5 процентов (п. 4 ст. 170 НК РФ). То есть доля затрат компании на гарантийный ремонт в общей сумме расходов на производство и реализацию не превышает 5 процентов. Только в этом случае входной НДС вы вправе принять к вычету.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль