Подозрительный контрагент с точки зрения вашего инспектора

232
Что будут проверять: Все, что может показаться инспектору подозрительным в деятельности вашего контрагента: бизнес, руководство, адрес, штат, переезды, склады и т. п. Как снизить риски: Запастись документами, подтверждающими добросовестность компании при выборе контрагента.
Осторожно! Налоговики могут оспорить расходы и вычеты НДС по документам, полученным от неблагонадежного поставщика.

Низкая налоговая нагрузка станет поводом пригласить компанию на комиссию (читайте в статье «Как теперь будут проходить налоговые комиссии»). Но перед этим налоговики проверят финансовые потоки компании по банковским выпискам. На их основе составят схемы движения денег, проанализируют сделки с контрагентами, которые, с точки зрения налоговиков, являются сомнительными.

В письме от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722 специалисты ФНС России привели признаки такой сомнительности (см.ниже). На комиссии инспекторы непременно спросят, зачем компания заключала сделки с такими организациями. Поэтому вам необходимо будет иметь с собой доказательство того, что осторожность при выборе контрагента вы проявили.

 

Восемь признаков недобросовестного контрагента по мнению налоговиков

1. Малое количество сотрудников в штате компании.

2. Низкая налоговая нагрузка по данным отчетности.

3. Отсутствует материально-техническая база.

4. Массовый учредитель, директор или массовый адрес.

5. Вид деятельности не соответствует поставляемой продукции.

6. Учредитель неоднократно создавал и закрывал организации.

7. Контрагент часто меняет адрес регистрации.

8. Любая другая недобросовестность компании.

Большинство признаков недобросовестности повторяет постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53. Среди них отсутствие мощностей, небольшой штат, недоимка по налогам и т. д. Понятно, что проверить такие обстоятельства зачастую не всегда возможно. Да и судебная практика давно подтверждает, что налогоплательщики не обязаны отвечать за действия своих контрагентов. Поэтому в первую очередь вам надо собрать те документы, которые подтвердят именно вашу осмотрительность при выборе новых клиентов. Есть несколько сервисов, по которым можно «пробить» потенциального контрагента. И если по данным этих ресурсов с компанией или директором не все в порядке, то от сделок с ними лучше отказаться.

На сайте egrul.nalog.ru с помощью сервиса «Проверь себя и контрагента» сможете узнать точное наименование организации, дату регистрации и адрес. Заодно вы проверите, не является ли этот адрес массовым. Там же можно проверить, не дисквалифицирован ли руководитель контрагента. На сайте fms.gov.ru в разделе «Проверка документов» получится быстро узнать, действителен ли паспорт директора вашего потенциального контрагента. На сайте kartoteka.ru легко проверить, не ликвидирована ли интересующая вас компания. Там же вы найдете информацию о том, не начата ли процедура банкротства в отношении контрагента. На сайте fssprus.ru в разделе «Банк данных исполнительных производств» можно выяснить, сколько у контрагента кредиторов и какие суммы он им должен.

ФНС оставила перечень недобросовестности открытым. Это значит, что инспекторы могут сами решить, какие действия контрагента говорят о нем как о сомнительном контрагенте. А исследовать эти обстоятельства они могут, во-первых, по различным спискам, которые публикуют в Интернете ПФР, ФСС РФ, трудовые инспекции. Например, списки должников или работодателей, задерживающих зарплату. А во-вторых, по судебной практике. Информацию о судах, в которых участвовала компания, можно найти по адресу ras.arbitr.ru

Главное, о чем важно помнить

1 Перед комиссией инспекторы изучат финансовые потоки компании и вычислят подозрительных контрагентов.

2 Сейчас в Интернете много сервисов, которые помогают проверить надежность контрагента.

Дополнительно про работу с контрагентами

Статьи: «Письмо, которое поможет получить от контрагента документы и проявить “должную осмотрительность”» («Главбух» № 7, 2013); «Когда и как реагировать на запросы налоговиков о контрагентах вашей компании» («Главбух» № 4, 2013).

Документ: постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль