Что точно заинтересует инспектора в ваших банковских операциях

43
Что проверят инспекторы: По  банковской выписке контролеры отслеживают движение наличности и проверяют, с какими контрагентами вы работаете и на что тратите деньги. Как снизить риск: Лучше заранее подготовить ответы на вопросы о том, куда уходят деньги со счета компании.
Осторожно! У компании с низкой налоговой нагрузкой инспекторы проверят чуть ли не каждую операцию по счету.

Инспекторы обязательно проверят счета компании, которую они решили пригласить на комиссию. Цель — по выпискам проанализировать финансовые потоки организации и сопоставить их с фактической налоговой нагрузкой. В письме от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722 специалисты ФНС России перечислили конкретные ситуации, когда компания, вероятнее всего, скрывает выручку и использует незаконные методы налоговой оптимизации (см. ниже).

 

Восемь ситуаций, когда у инспектора будут вопросы по банковской выписке

1. Компания часто меняет контрагентов.

2. Контрагенты компании имеют признаки недобросовестности.

3. Со счета снимают наличных больше, чем требуется на зарплату.

4. Компания выдает крупные займы другим организациям.

5. Организация сдает наличные в банк, хотя у нее нет ККТ.

6. Наличную выручку компания не сдает в банк, хотя у нее есть ККТ.

7. Расходы на учредителей и директора выше задекларированных.

8. Выручка, приходящая на счет, не совпадает с той, что в отчетах.

На такой случай желательно в запасе иметь документы и обоснование того, что подозрительные, с точки зрения налоговиков, операции характерны для деятельности компании.

Состав контрагентов

Прежде всего, по банковской выписке контролеры могут отследить, с какими компаниями вы работаете. Для проверяющих важно то, как часто вы меняете поставщиков и покупателей. Соответственно, чем стабильнее ваши отношения с другими компаниями (при условии, что они — добросовестные налогоплательщики), тем меньше к вам будет претензий.

Постоянную смену контрагентов инспекторы попросят обосновать. Ее причины можно объяснить обычной конъюнктурой рынка: компания имеет разветвленную торговую сеть, постоянно ищет новых клиентов, расширяет сферы своей деятельности и открывает новые направления бизнеса.

Также уход прежнего контрагента может быть вызван, к примеру, тем, что он закрылся или просто закончился срок действия договора с ним. Или решили не иметь с контрагентом больше никаких дел, поскольку он постоянно не исполняет свои договорные обязательства. Или еще аргумент — стал недобросовестным. Ведь сами инспекторы требуют от налогоплательщиков не работать с такими контрагентами. И при вызове на комиссию будут тоже их изучать по методике, предложенной в письме ФНС России № АС-4-2/12722 (подробнее — в статье «Подозрительный контрагент с точки зрения вашего инспектора»).

Движение налички

Налоговики проследят за тем, сколько наличных компания снимала со своего расчетного счета. И сколько сдавала обратно. С точки зрения инспекторов, сумма снятых наличных всегда должна точно соответствовать сумме, необходимой для выдачи зарплаты.

Что точно заинтересует инспектора в ваших банковских операциях
Отдохните пять минут! Разгадка головоломки (см. «Министры финансов и их половинки») Министры финансов Российской Федерации: Е.Т. Гайдар (1991—1992 гг.), В.Г. Пансков (1994—1996 гг.), А.Я. Лившиц (1996—1997 гг.), А.Б. Чубайс (1997 г.), М.М. Задорнов (1997—1999 гг.), М.М. Касьянов (1999—2000 гг.), А.Л. Кудрин (2000—2011 гг.), А.Г. Силуанов (с 2011 г.) и легендарный министр финансов Сергей Юльевич Витте (1892—1903 гг.).

Но расхождения в этих суммах можно обосновать, к примеру, тем, что компании необходимо было снять деньги на выдачу подотчетных средств, предоставление займов сотрудникам, выплату дивидендов. Все эти операции можно проследить по счету 50. Главное доказать инспекторам, что деньги сняты на официальные выплаты, а не на серую зарплату или другие сомнительные операции.

Вообще если у вас есть зарегистрированная касса, то безопаснее хотя бы изредка принимать наличные от покупателей. Иначе у контролеров могут возникнуть подозрения, что выручка обнуляется.

И наоборот, поступление наличных не должно фигурировать в выписке по счету, если в базе налоговиков нет информации о регистрации вашей кассы в ИФНС. Хотя, конечно, и в такой ситуации компания может привести объяснения — наличными на счет приходит не только выручка. Кто-то мог вернуть заем или компания сдала зарплату, не полученную сотрудником вовремя. Как раз в выписке видно, по какому основанию наличность внесена на счет.

Подозрительные сделки

Проверяющие из налоговой инспекции также выясняют, на какие цели ваша организация отправляет деньги. Так, они не оставят без внимания крупные суммы, которые компания предоставляет другим организациям по договору займа.

Традиционно налоговые инспекторы считают, что кредитование — это прерогатива банков, а не обычной компании. Особенно если она не получает за свои услуги от контрагентов никаких процентов.

Поэтому если ваша компания выдает займы под проценты и их получает, то скорее всего налоговиков такое объяснение устроит. Если же займы беспроцентные, то необходимость их выдачи можно объяснить тем, что это была помощь дружественной компании внутри холдинга.

Еще вариант — деньги предоставлены ценному клиенту, с которым вы хотели бы работать в дальнейшем. Или, может быть, партнер в ответ предоставил вашей компании встречные привилегии. Скажем, контрагент согласился предоставить существенную скидку на свои товары (работы, услуги), перенес срок поставки и т. д.

С подозрением отнесутся инспекторы и к невозвращенным займам. В таких случаях контролеры могут заподозрить, что компания намеренно выводит деньги. Ведь суммы займов у их получателей по установленным правилам не надо включать в доходы до тех пор, пока не истечет трехлетний срок давности (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 2 ст. 266 НК РФ).

А его начинают исчислять с момента, когда нарушен срок возврата. Данный срок согласно гражданскому законодательству может быть любым — хоть год, хоть десять лет.

Сумма выручки

Выручку, поступившую на счет и в кассу, инспекторы сравнивают с данными из налоговых деклараций и отчета о финансовых результатах.

Кстати, такой новый способ отследить выручку налоговики теперь применяют на камеральных проверках. Об этом — письмо ФНС России от 7 июня 2013 г. № АС-4-2/10459.

Выплаты учредителям и руководству

Помимо этого инспекторов интересуют значительные отклонения сумм расходов, связанных с учредителями и руководством компаний (а также членами их семей), от тех сумм, что попали в базу инспекции как доходы физлиц. Поясним.

Допустим, ваши учредители или руководители подавали декларации 3-НДФЛ. Доходы, которые указаны в них, не должны существенно отличаться от соответствующих расходов компании по данным выписки. Это могут быть выплаченные дивиденды, ценные подарки, бонусы руководителям и другие операции.

Главное, о чем важно помнить

1 Сумму выручки по данным выписки налоговые инспекторы сверяют с тем же показателем из бухгалтерской и налоговой отчетности.

2 Инспекторы считают, что если у компании есть ККТ, то должна быть и наличка. А если кассы нет, то и наличным взяться неоткуда.

Дополнительно про движение денежных средств компании

Статья: «Выручку из “прибыльной” декларации налоговики теперь будут сверять с данными ККТ» («Главбух» № 14, 2013).

Документы: письма ФНС России от 7 июня 2013 г. № АС-4-2/10459, от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль