Готовые решения для задач по расчету зарплаты, НДС, ККТ, расходам, аренде

24

Зарплату сотрудника на полставки индексируют исходя из полного оклада

Спрашивает Юлия Скоморохова, гл. бухгалтер ООО «Работа на дому» (г. Новосибирск)

Сотрудник в сентябре идет в отпуск. Расчетный период — с сентября 2012 года по август 2013 года. С 1 июня этого года работник перешел на работу на полставки. А до этого, с 1 января 2013 года, по всей компании были повышены оклады. Как нам в такой ситуации рассчитать отпускные? Из какой суммы заработка?

Отвечает Борис Чижов, государственный советник РФ 2-го класса В вашей ситуации нужно действовать так. Во-первых, выплаты за период с сентября по декабрь прошлого года нужно проиндексировать на коэффициент повышения оклада данному сотруднику. Предположим, он получал 30 000 руб., а с 1 января его зарплата возросла до 36 000 руб. Значит, прошлогодние выплаты нужно умножить на 1,2 (36 000 руб. : 30 000 руб.).

Во-вторых, начиная с 1 января для расчета используйте фактические начисления. То есть до 1 июня берите 36 000 руб., а с этой даты — 18 000 руб. (поскольку сотрудник перешел на работу на полставки). Итого общая сумма заработка составит (при условии, что весь расчетный период сотрудник отработал полностью):

(30 000 руб. × 4 мес. × 1,2 + 36 000 руб. × 5 мес. + 18 000 руб. × 3 мес.) = 378 000 руб.

Именно эту сумму и используйте для расчета отпускных.

За работу вне компетенции заместителю директора положена доплата

Спрашивает Олег Малинов, гл. бухгалтер ООО РППИ «Милосердие»

В нашем штатном расписании есть должность заместителя генерального директора компании. Имеет ли право такой сотрудник получать доплату за совместительство во время отпуска генерального директора?

Отвечает Екатерина Постникова, ведущий эксперт журнала «Главбух» Все зависит от того, какие обязанности предусмотрены в должностной инструкции заместителя. Предположим, по кадровым документам сотрудник полностью заменяет генерального директора во время отпуска. Тогда начислять доплату за совмещение нельзя (письмо Минздравсоцразвития России от 12 марта 2012 г. № 22-2-897).

Если же по должностной инструкции работник не уполномочен полностью замещать директора, то доплата возможна. При условии, что заместителю пришлось выполнять работу, которая не предусмотрена его собственной должностной инструкцией. При совмещении оформляют приказ и заключают с работником допсоглашение к трудовому договору. В этих документах нужно предусмотреть новые обязанности, размер доплаты и период совмещения.

Нулевая ставка по НДС применяется к товарам, фактически вывезенным из России

Спрашивает Ирина Петрова, гл. бухгалтер ООО «ВИЛЬД РОССИЯ»

Недавно мы заключили договор на поставку товаров с иностранной компанией — она является покупателем и оплачивает всю сделку. Однако фактически грузополучателем будет российская организация (такое условие прописано в контракте). Сможем ли мы в данном случае применить ставку НДС 0 процентов?

Отвечает Сергей Литвиненко, адвокат компании «Налоговик»

Нет, не сможете. Нулевую ставку налога организации должны применять при экспортных операциях, то есть при вывозе продукции за пределы Таможенного союза (п. 1 ст. 212 Таможенного кодекса РФ).

Если же товары остаются на территории РФ, то операцию нельзя считать экспортом. Даже если покупателем по договору выступает иностранная компания. Местом реализации в таком случае надо считать именно территорию РФ. Ведь в момент отгрузки товары фактически будут в России (ст. 147 НК РФ). Поэтому в вашем случае при реализации надо начислить НДС по ставке 10 или 18 процентов (в зависимости от вида товаров). А заявлять экспорт рискованно. Впоследствии инспекторы могут проследить отгрузку и фактическое перемещение товара. И если экспорта не было, то доначислят НДС.

Отказаться от кассы можно после перехода на вмененку

Спрашивает Светлана Овчинникова, бухгалтер ООО «САЛЮТ»(с. Березовка)

Наша компания занимается ремонтно-строительными работами и применяет упрощенку. Работаем в основном с юридическими лицами. Если мы начнем помимо основной деятельности заниматься продажей в розницу строительных материалов, то можно ли будет не применять кассовую технику?

Отвечает Екатерина Савина, эксперт журнала «Главбуха»

Это возможно, только если в вашем регионе розница переведена на вмененку. Тогда у вас есть право перевести новый бизнес на уплату ЕНВД. А компании и предприниматели, которые применяют вмененный режим, вправе отказаться от ККТ (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Чтобы перейти на вмененку, вам надо подать в налоговую инспекцию заявление. После этого вы сможете не пробивать кассовые чеки. Но по требованию покупателей надо будет выписывать документ, подтверждающий продажу товаров. Он должен содержать все обязательные реквизиты, перечисленные в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ:

— наименование и порядковый номер документа, дату его выдачи;

— наименование и ИНН организации;

— наименование и количество приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

— сумму, которая была оплачена наличными деньгами или картой;

— должность, Ф. И.О. сотрудника, выдавшего документ, его личную подпись.

Расходы на декларацию соответствия в налоговом учете безопаснее списывать равномерно

Спрашивает И. М. Логинова, бухгалтер ООО Фирма«Вак ЭТО»

Мы изготавливаем единичное оборудование для своих заказчиков. Один из них в договоре прописал, что мы обязаны получить декларацию о соответствии Технического регламента Таможенного союза (ТРТС) на составную часть заказанного оборудования. Декларацию получили в специализированной организации. Срока действия у этого документа нет. Скажите, как правильно учесть затраты на эту декларацию в бухгалтерском и налоговом учете?

Отвечает Елена Антаненкова, эксперт Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»

В бухгалтерском учете вы можете списать стоимость декларации сразу на счет 20 — туда, где вы собираете все затраты на изготовление заказанного оборудования.

В налоговом учете, по нашему мнению, стоимость декларации организация вправе учесть как прочий расход. Основание — подпункт 2 пункта 1 статьи 264 НК РФ, где сказано: к прочим относятся расходы на сертификацию продукции и услуг, а также затраты на декларирование соответствия товара с участием третьей стороны.

В то же время инспекторы выступают против того, чтобы эти затраты компании списывали единовременно. Обратите внимание на письмо Минфина России от 6 октября 2011 г. № 03-03-06/1/635. Там чиновники отметили, что при расчете налога на прибыль стоимость декларации соответствия надо списывать равномерно в течение срока ее действия (п. 1 ст. 272 НК РФ). Если же этот срок в документе не указан, то надо ориентироваться на срок годности выпущенной продукции. Альтернативный вариант — учитывать срок службы оборудования, на которое выдана декларация соответствия.

Самый сложный вопрос номера. Не нужно начислять НДС на арендную плату, если компания применяет упрощенку

Спрашивает Светлана Егоровна Храмова, гл. бухгалтер 

Наша организация является МУП и применяет упрощенку. Комитет по управлению имуществом города передал нашему предприятию здание на праве хозяйственного ведения. Часть помещений предприятие хочет сдать в аренду. Подскажите, в договоре нам нужно указать арендную плату с НДС или без налога?

Отвечает Виктория Петрова, эксперт журнала «Главбух»

В договоре сумму арендной платы указывайте без НДС.

Для муниципальных унитарных предприятий на общей системе никаких исключений по расчету НДС с аренды нет. Поэтому если такие компании выступают в качестве арендодателей, то налог они должны платить по общим правилам (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Это подтверждает определение Конституционного суда РФ от 2 октября 2003 г. № 384-О.

Но к компаниям на упрощенной системе это не относится, поскольку спецрежимники НДС с реализации не платят (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому на арендную плату этот налог вам начислять не нужно (письмо ФНС России от 17 мая 2005 г. № ММ-6-03/404 @).

Кстати, на передачу имущества в аренду вашей компании нужно получить согласие комитета по управлению имуществом (п. 2 ст. 18 Федерального закона от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ). К примеру, в виде обычного письма или отметки в договоре аренды о согласовании.

 

Приз за самый сложный вопрос

Готовые решения для задач по расчету зарплаты, НДС, ККТ, расходам, арендеСветлана Егоровна Храмова получает в подарок книгу «Ответы на 100 самых трудных вопросов о налоге на прибыль». Это очередной выпуск из серии «Библиотека журнала “Главбух”». Написал ее Александр Елин, директор компании «АКАДЕМИЯ АУДИТА», практикующий аудитор. Автор целого ряда книг и многочисленных публикаций по бухгалтерскому учету и налогообложению.Тема данной книги – расчет налога на прибыль. Не секрет, что этому налогу инспекторы при проверках уделяют повышенное внимание. И порой совершенно необоснованно снимают расходы компании. В этой книге автор в форме ответов на ваши вопросы разобрал самые трудные ситуации, связанные с налоговым учетом доходов и расходов компании.

Быстрые консультации

Счета-фактуры

Мы продаем товары в розницу за наличный расчет. Покупателям выдаем кассовые чеки, счета-фактуры не выписываем. Нужно ли составить корректировочный счет-фактуру, если покупатель вернул товар?

Поскольку обычный счет-фактуру вы не составляли, то и корректировочный документ выписывать не надо. А уточнить расчет НДС вы можете следующим образом. В книге покупок зарегистрируйте расходный кассовый ордер, по которому вы вернули покупателю деньги за продукцию. Таким образом, ваша компания примет к вычету НДС со стоимости возвращенного товара. Налоговики подтвердили правильность этого порядка в письме ФНС России от 14 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8562 @.

Налог на прибыль

Мы сменили адрес головного офиса, и теперь он находится в том же субъекте РФ, что и обособленные подразделения. Получается, наша компания теперь вправе не распределять налог на прибыль между подразделениями?

Не совсем так. Вы вправе назначить ответственным подразделением по уплате налога головной офис. Но об этом нужно уведомить налоговиков по местонахождению головного офиса, а также инспекции по адресу всех обособленных подразделений до 31 декабря (п. 2 ст. 288 НК РФ). Таким образом, платить налог централизованно ваша компания сможет только со следующего года. А до этого момента перечисляйте налог в прежнем порядке.

НДФЛ

Наша компания арендует помещение у физического лица. С арендных платежей мы удерживаем НДФЛ. Согласно договору за коммуналку тоже платим сами. Возникает ли при этом у арендодателя материальная выгода, с которой нам надо удержать НДФЛ?

Нет, НДФЛ удерживать вы не должны, так как сумма оплаченных коммунальных расходов не является доходом арендодателя. Это расходы компании-арендатора, связанные с содержанием имущества (п. 2 ст. 616 ГК РФ).

Зарплата

Можно ли округлять зарплату, отпускные и иные выплаты, выдаваемые наличными из кассы?

Да, можно. Но лучше, конечно, выдавать деньги с точностью до копейки. Если же вы хотите округлить сумму, то всегда делайте это в пользу сотрудника. Так вы избежите споров с самими работниками и трудовой инспекцией. Например, начислили 12 580,48 руб., значит, выдайте 12 581 руб.

Детские пособия

Сотрудница идет в отпуск по уходу за ребенком. В 2011 и 2012 годах помимо нашей компании она работала в других организациях совместителем. Сейчас трудится только у нас. Можем ли мы учесть при расчете пособия ее заработок по всем местам работы?

Да, вы можете учесть весь заработок (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). При этом от сотрудницы потребуются справки о заработке, полученном в расчетном периоде в других компаниях. Только не забудьте про лимиты в 463 000 руб. и 512 000 руб., которые действовали в 2011 и 2012 годах соответственно. Тогда взносы надо было начислять на выплаты в этих пределах. Поэтому заработок, полученный сотрудницей сверх лимита, не надо учитывать при расчете пособий.

Дарение

Компания получила по договору дарения компьютер от физического лица. Его рыночная стоимость не превышает 40 000 руб. Как правильно отразить получаемый доход в бухгалтерском учете?

Когда компания получает МПЗ безвозмездно, у нее возникает доход. Поскольку стоимость компьютера не превышает 40 000 руб., отразить его вы вправе по дебету счета 10 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы».

Наличные расчеты

Наша компания занимается установкой лифтов, платим общие налоги. Один из покупателей хочет расплатиться наличными средствами. Можно ли принять деньги только по приходному кассовому ордеру?

Нет, нельзя. При расчетах наличными надо выдать покупателю чек, отпечатанный на кассовом аппарате. Если в компании нет ККТ, вы можете попросить покупателя перевести средства на ваш расчетный счет.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль