Газета

Экспресс-консультации

  • 31 декабря 2013
  • 39

Как на объекте «доходы минус расходы» учесть алименты, удержанные из зарплаты сотрудника

Разъясняет Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России

По мере того как компания будет перечислять алименты, эти суммы можно учитывать в составе расходов на оплату труда (см. письмо Минфина России от 25 июня 2009 г. № 03-11-09/225).

Добавим, что расходы на оплату труда упрощенщики учитывают по тем же правилам, что и компании на общем режиме (ст. 255 НК РФ). Согласно данным правилам в затратах надо отражать всю начисленную зарплату, включая алименты, которые нужно удержать. Но списать эти суммы на расходы упрощенщики могут только после фактической оплаты.

Вправе ли арендатор здания списать расходы на благоустройство прилегающей территории и установку ворот

Советует Роман Тимохин, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Учитывать такие затраты довольно рискованно. Минфин России запрещает упрощенщикам с объектом «доходы минус расходы» учитывать затраты на благоустройство (см. письма от 19 октября 2010 г. № 03-11-06/2/157, от 22 октября 2010 г. № 03-11-06/2/163). Объяснение стандартное: этих расходов нет в закрытом перечне из пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Так что если вы спишете затраты, спор с налоговиками гарантирован.

В то же время у компании есть шанс доказать правомерность учета этих затрат. Но тогда надо четко обосновать работы. Например, озеленять прилегающую территорию требует законодательство. Наконец, можно сослаться на то, что те же ворота нужны для коммерческой деятельности. То есть предназначены не для украшения, а для безопасности и охраны имущества.

Надо ли предпринимателю платить упрощенный налог с дохода от продажи своей квартиры

Отвечает Анна Разживина, эксперт журнала «Главбух»

Нет, не надо. Доход от продажи квартиры не относится к доходам, которые приносит бизнес. А раз так, то с него надо заплатить НДФЛ. Правда, это справедливо только в той ситуации, если квартира принадлежала предпринимателю менее трех лет. С имущества, которое находилось в собственности три года и более, граждане, имеющие статус резидента, налог не платят (ст. 220 НК РФ). Напомним, что резиденты — это граждане, находящиеся в России не менее 183 дней в году.

Допустим, квартира принадлежала бизнесмену менее трех лет. Тогда заплатить налог нужно не позднее 15 июля следующего года. Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13 процентов. При этом можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму вычета в размере 1 млн руб. Или на сумму затрат, связанных с приобретением этой квартиры ранее (о том, как задекларировать доход от продажи квартиры, вы можете прочитать в статье «Как заполнить декларацию по налогу с личных доходов на сайте ФНС» («Главбух» № 3, 2013).

Должен ли предприниматель на упрощенке следить за остаточной стоимостью своего имущества

Предостерегает Дмитрий Ширяев, руководитель направления судебной практики аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз»

Безопаснее следить за остаточной стоимостью активов, чтобы избежать споров с инспекторами. При этом надо брать в расчет только те основные средства, которые амортизируют по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ.

По мнению налоговиков, предприниматели, которые работают на упрощенке, обязаны отслеживать остаточную стоимость своих основных средств. И если по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или всего года эта величина превысит 100 млн руб., то бизнесмену надо перейти на общую систему с начала такого периода. Такой вывод есть, к примеру, и в письме Минфина России от 18 января 2013 г. № 03-11-11/9.

Но в кодексе лимит по стоимости основных средств определен только для компаний (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). И поэтому предприниматели вправе работать на упрощенке независимо от того, какова остаточная стоимость их имущества, используемого в бизнесе. Если бизнесмен готов спорить с налоговиками, можно использовать этот аргумент.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.