Потеряли документы, подтверждающие доходы

20
Что понадобится сделать: Попросите контрагента выдать вам дубликат подтверждающего документа. Если такой возможности нет, оформите бухгалтерскую справку.

Неприятная ситуация: вы утратили документ, который подтверждает доход в налоговом учете. Например, товарную накладную или акт, на котором стояли печать и подпись вашего контрагента. Или вы поняли, что недостает экземпляров некоторых бумаг после того, как провели инвентаризацию и обнаружили, что не отразили в учете отгрузку партии товаров.

Подскажем, как вам теперь доказать размер дохода и период, в котором вы его получили. Это важно. Ведь если ваша организация и ее контрагент являются, например, взаимозависимыми лицами, проверяющие могут пересчитать сумму дохода по рыночной цене.

Цена оказалась ниже? Тогда ревизоры доначислят налог на прибыль и НДС.

А день получения дохода важен, чтобы вы своевременно учли его сумму при расчете налога на прибыль. Особенно когда «потерявшийся» доход увеличивает налогооблагаемую прибыль и базу по НДС.

Да и сам по себе первичный документ необходим. Если его не будет, у налоговых инспекторов будет повод обвинить вашу компанию в том, что она грубо нарушила правила учета доходов и расходов. Основание для штрафа — статья 120 Налогового кодекса РФ.

Хорошо если вам без проблем удастся связаться с вашим покупателем и быстро заполучить от него дубликат документа с подписями и печатью. Напомним, что оттиск печати необходим на первичных документах, в которых предусмотрен реквизит «М.П.».

Но может случиться и так, что контрагент уже ликвидирован, а его печать уничтожена. Что же делать в этом случае? Не переживайте, решение есть и для этой ситуации.

Сразу предупредим: банковской выписки, платежного поручения или приходного кассового ордера тут недостаточно. Эти документы подтвердят лишь факт поступления денег. А в ситуации, когда вы применяете метод начисления, для отражения дохода день оплаты не имеет значения.

Тут вам поможет договор, заключенный с контрагентом. В нем, например, может быть зафиксирован день поставки или график отгрузок. Либо обязанность «заплатить через столько-то дней после отгрузки». Тогда, зная дату поступления денег, вы сможете отсчитать число дней назад и узнать примерный день реализации.

Дату потерянного документа так и не удалось точно определить? В таком случае смело применяйте правило статьи 54 Налогового кодекса РФ. То есть отражайте доход в налоговом учете в том периоде, когда обнаружили ошибку.

А в бухгалтерском учете вам надо придерживаться этого принципа по умолчанию. Основанием для записей в учете может быть бухгалтерская справка. Как ее оформить, мы показали ниже (см.образец ниже).

Потеряли документы, подтверждающие доходы

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Word >>

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль