Самые опасные нарушения при работе с наличкой — что за них будет

75
Чем поможет эта статья: Вы узнаете, в каких случаях и на какие суммы инспекторы могут оштрафовать компанию за ошибки в работе с наличностью. От чего убережет: Заблаговременно исключив нарушения в кассовой дисциплине, вы сбережете бюджет компании и избежите неприятных разговоров с инспекторами, да и с руководителем.
Еще по этой теме О том, как поступить бухгалтеру при обнаружении ошибки в кассовой книге, читайте в статье «Обнаружили ошибку в кассовой книге», («Главбух» №2, 2013).

Не так давно представители ФНС России собрали воедино самые частые ошибки, которые допускают компании и предприниматели при работе с наличностью. Этот обзор нарушений, за которые грозят внушительные штрафы, есть в письме налогового ведомства от 5 июня 2013 г. № АС-4-2/10250. Причем санкции могут применить как в отношении самой компании, так и в отношении ответственного кассира.

Более того, оправдать своего сотрудника, равно как и компанию, и отбиться от наказания вряд ли удастся даже в суде. В своем письме ревизоры привели множество примеров, когда споры закончились для организации неудачей.

Про наиболее распространенные нарушения кассовой дисциплины и правил работы с наличными мы подробно расскажем далее. А в таблице мы привели все основные рискованные ситуации.

За какие нарушения правил работы с наличностью налоговики штрафуют компании
Нарушение Что грозит компании Примеры судебных решений, проигранных компаниями
Номер ККТ поставщика не числится в базе ревизоров Доначисление НДС и налога на прибыль Определение ВАС РФ от 23 ноября 2012 г. № ВАС-15161/12, постановление ФАС Уральского округа от 3 августа 2012 г. № Ф09-6778/12
Кассир не выдал чек или БСО покупателю Штраф oт 30 000 руб. до 40 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ) Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 ноября 2012 г. № 13-АП-18943/12
Скорректированы (уничтожены) данные фискальной памяти ККТ Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12 февраля 2013 г. № 09АП-41587/2012
ККТ не отвечает требованиям закона (работает в нефискальном режиме) Штраф oт 30 000 руб. до 50 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ) Определение ВАС РФ от 13 ноября 2012 г. № ВАС-14289/12, а также постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 3 августа 2012 г. по делу № А33-2096/2012
Приняли от покупателя больше 100 000 руб. наличными по одному договору Штраф oт 40 000 руб. до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ) Определение ВАС РФ от 29 ноября 2012 г. № ВАС-15182/12 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10 апреля 2012 г. по делу № А32-17155/2011
Оприходовали деньги позже, чем они в действительности поступили Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 февраля 2013 г. № А56-55039/2012
Обособленное подразделение (в том числе любая удаленная торговая точка) не ведет кассовую книгу Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 марта 2013 г., решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 3 декабря 2012 г. по делу № А56-59643/2012

Проверьте, правильно ли вы учитываете и храните наличку в кассе. Ведь пока к вам не пришли с проверкой, еще есть время навести порядок.

Кассир не выдал покупателю документ об оплате

Всякий раз, когда покупатель платит наличными, ваш кассир обязан выдать ему в подтверждение кассовый чек. За исключением разве что тех случаев, когда компания применяет ЕНВД или оказывает услуги населению. Но и тут по требованию клиента вы обязаны ему оформить документ об оплате — бланк строгой отчетности (БСО) или квитанцию.

Если все эти требования нарушить, компании придется уплатить штраф до 40 000 руб. А ответственный сотрудник, то есть сам кассир, заплатит 4000 руб. Минимум же 30 000 и 3000 руб. соответственно. Такие суммы установлены частью 2 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Осторожно! Чтобы понять, выдаете ли вы чеки своим покупателям, налоговикам не обязательно делать контрольную закупку.

Как налоговики смогут зафиксировать нарушение? Очень просто. Им даже не придется делать контрольную закупку (да и у них нет на то права). Ревизорам достаточно понаблюдать за кассиром со стороны или сделать видеозапись. Такие полномочия ревизорам дает пункт 23 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 17 октября 2011 г. № 132н.

Так что еще раз строго-настрого накажите своим кассирам, чтобы те не забывали пробивать чеки покупателям или выдавать БСО. И напомните про штрафы, которые грозят им.

Касса работает в нефискальном режиме

Налоговики запросто могут проверить любой кассовый чек, попавший им в руки. И первое, на что они обратят внимание, это обязательные реквизиты. О том, какая именно информация должна быть на документе, сказано в Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745.

Конечно, инспектор скорее всего проведет экспресс-проверку чека на сайте kpkcheck.ru, чтобы убедиться в его подлинности. И если результат окажется отрицательным, то ревизор обвинит вас в нарушении порядка работы с ККТ. А причиной будет отсутствие защиты данных кассовой машины и их неправильное хранение.

То есть, по сути, это означает, что ККТ работает в нефискальном режиме. Хотя в исключительных случаях проверяющие закрывают на это глаза. Подробнее об этом — в комментарии от юриста ниже.

Самые опасные нарушения при работе с наличкой — что за них будет
Подсказывает Константин Суныгин, юрист правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры»

Незарегистрированную ККТ можно применять для внутреннего учета компании

— Некоторые компании могут не применять ККТ при наличных расчетах с покупателями. Это чаще всего плательщики ЕНВД и организации, которые оказывают услуги населению.

Полный перечень — в статье 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Но такие компании могут использовать ККТ для своего внутреннего учета. Причем использовать ее можно даже без предварительной регистрации и защиты электронной контрольной ленты. То есть в нефискальном режиме.

С этим согласны и в ФНС России, о чем прямо сказано в письме этого ведомства от 10 июня 2011 г. № АС-4-2/9303@.

Более того, инспекторы не запрещают дорабатывать ККТ для печати документа, подтверждающего продажу товаров.

Поэтому плательщики ЕНВД вправе использовать модернизированную ККТ и выдавать покупателю отпечатанные на ней чеки.

Тем не менее зачастую бюджет компании может пострадать. Мера наказания организации может доходить и до 50 000 руб. Кассиру же грозит до 5000 руб. штрафа (ч. 1 ст. 15.1, ч. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Кстати, отсутствие директора при кассовой проверке не повод ее отменять. С поручением на проведение ревизии достаточно ознакомить самого кассира, считают инспекторы. Об этом — письмо ФНС России от 19 марта 2013 г. № АС-4-2/4547.

Приняли от контрагента наличными больше 100 000 рублей

Иногда контрагенты охотнее платят наличными, нежели банковскими переводами. В таких ситуациях легко забыть о важном правиле. В рамках одного договора от покупателя можно получить наличными всего не больше 100 000 руб. Ошибочно полагать, что такой порядок справедлив лишь в течение одного дня, а на следующий можно повторить операцию в пределах того же лимита. На самом деле ограничение действует, пока не исполнены все обязательства по данному договору.

А что если все-таки нарушить это правило, дабы не копить дебиторку? Увы, налоговики потребуют уплатить штраф по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. А размеры его могут быть разными: от 40 000 до 50 000 руб. для организации и от 4000 до 5000 руб. для сотрудника вашей компании.

В кассовой книге вы ошибочно отразили поступившие деньги не той датой

Проверяя учет кассовых операций, налоговики также смотрят на даты, когда деньги поступили (например, по данным ККТ или кассовой первичке) и когда вы эти суммы оприходовали. И если вы оформите приход в кассу не день в день, то это уже считается серьезным нарушением.

Важная деталь Следите, чтобы дата фактического поступления наличных денег соответствовала записи в кассовой книге.

В качестве примера инспекторы приводят ситуацию, когда у компании помимо головного офиса есть еще и удаленное обособленное подразделение. Так вот, наличные в компанию поступили как раз через такой филиал. Сотрудники подразделения не стали проводить в учете эту операцию, а просто передали деньги «голове». В результате даты поступления денег и их оприходования не совпали.

Тогда налоговики потребовали уплатить штраф за нарушение порядка ведения кассовых операций на основании статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. На это компания попыталась возразить. Однако даже в суде ревизоры настояли на своем.

Главное, о чем важно помнить

1 Налоговики смогут проверить кассу, даже если руководителя компании нет на месте. В этом случае с поручением на проведение ревизии они ознакомят кассира.

2 Ограничение в 100 000 руб. при расчетах наличными действует не в течение одного дня, а до тех пор, пока все обязательства по договору не будут полностью погашены.

Дополнительно про порядок наличных расчетов

Статья: «Что обязательно должно быть в чеках и БСО, по которым вы сможете без опаски признать расходы» («Главбух» № 11, 2013); «Покупатель принес наличные, а в компании нет ККТ» («Главбух» № 7, 2013).

Документы: статья 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Тест Компания приняла оплату от покупателя наличными дважды. Первый платеж по договору в сумме 80 000 руб. был в марте 2013 года. А второй (по тому же контракту) — в августе 2013 года. Сумма его составила 70 000 руб. Какой штраф грозит компании? От 30 000 до 40 000 руб. От 40 000 до 50 000 руб. Штрафа не будет. Штраф за превышение лимита расчетов наличными может составить от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль