Как обосновать перед налоговиками расходы на мобильную связь

146
Тема семинара: «Расходы на услуги мобильной связи». Компания-организатор: Первый дом консалтинга «Что делать Консалт». Конспект семинара подготовлен совместно с редакцией журнала «Семинар для бухгалтера».
Как обосновать перед налоговиками расходы на мобильную связь
О лектореЕлена Сафарова работала адвокатом, до 2008 года трудилась в системе налоговой службы. С 2008 по 2010 год — руководитель отдела правового консалтинга и судебных споров ЗАО «ЦБА». В настоящее время — консультант в области права, налогообложения и управления бизнесом. Профессиональный лектор.

Наверняка вашей компании приходится тратиться на мобильную связь для сотрудников. Суммы, истраченные на оплату телефонных разговоров, вы можете учитывать при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов. Так позволяет делать подпункт 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Но для начала важно правильно определить величину таких затрат. О том, какими способами это лучше сделать, читайте в конспекте семинара. Здесь же вы найдете практические рекомендации от лектора, как учесть расходы непосредственно на сами телефонные аппараты и на сим-карты для них.

Какими способами можно определить сумму расходов на мобильную связь

Начну с того, что есть два способа учитывать расходы на мобильную связь. Первый — детализировать, то есть подробно просматривать перечень телефонных номеров, на которые звонили работники, отделяя рабочие от личных.

И второй способ: изначально лимитировать расходы на телефонные разговоры. То есть руководство компании определяет сумму, которую будут выделять сотруднику для оплаты телефона. К слову, необязательно выдавать работнику деньги, чаще всего оплату операторам связи компании переводят самостоятельно.

Какой же вариант лучше выбрать? Подскажу, на что ориентироваться. Но прежде отмечу: какой бы из способов вы не выбрали, разработайте правила пользования служебными мобильными телефонами (см. образец ниже). Этот документ поможет контролировать, как сотрудники расходуют средства.

Как обосновать перед налоговиками расходы на мобильную связь

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Плюсы и минусы детализации

Очевидное преимущество детализации телефонных разговоров для вас, как бухгалтера, в том, что так вы будете готовы обосновать расходы на связь налоговым инспекторам. Ведь те зачастую требуют, чтобы у компании в наличии был детализированный счет. Ну и в целом плюс для руководства — можно следить, как сотрудники тратят свое рабочее время, кому звонят.

Однако есть и минусы. Во-первых, не исключены конфликты с работниками из-за перечня телефонных номеров, которые можно отнести к служебным. Например, менеджер отдела продаж может звонить своим родственникам и по работе, так как в настоящий момент они являются покупателями товара. Во-вторых, детализация звонков требует финансовых затрат. В частности, приходится постоянно заказывать выписки у оператора связи.

Плюсы и минусы лимитирования

Явным плюсом лимитирования является то, что компания может оптимизировать затраты на мобильную связь. Проще говоря, вы заранее знаете, сколько денег заплатите за переговоры того или иного сотрудника. А это позволяет планировать бюджет.

В противовес этому назову два очевидных минуса, которые встречаются на практике. Во-первых, работники могут жаловаться на то, что им не хватает выделенной суммы. Во-вторых, вам периодически придется индексировать суммы лимита в зависимости от сезонности и объема работ. А это дополнительные расходы.

Как учесть расходы на корпоративные сим-карты и сами телефоны

На семинарах мне часто задают вопрос: а можно ли списать расходы на покупку сим-карт и телефонных аппаратов? Конечно да. Главное, чтобы это были корпоративные симки и трубки.

Напомню, что корпоративной считается только сим-карта, которая принадлежит организации, а не работнику. То есть компания самостоятельно заключает договор с оператором связи и передает сотруднику сим-карту по передаточному акту для того, чтобы тот пользовался ею в служебных целях. При этом собственником сим-карты все равно остается работодатель. Организация может отнести затраты на покупку сим-карты к прочим расходам (подп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).

Что же касается покупки самого телефонного аппарата, то он считается корпоративным, если находится в собственности компании. Естественно, имущество нужно поставить на баланс.

Как правило, сотовые телефоны стоят дешевле 40 000 руб. Значит, это материальные расходы. Их можно списать целиком и сразу на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ.

Можно ли списать компенсацию за то, что сотрудник использует личный телефон

Теперь рассмотрим такую ситуацию, довольно частую. Ваш работник использует свою сим-карту, чтобы вести служебные переговоры. Или же пользуется личным сотовым телефоном. Наконец, не исключено, что как сим-карта, так и сама трубка принадлежат сотруднику.

За то, что человек использует для работы личное имущество, нужно выплачивать денежную компенсацию. Так сказано в статье 188 Трудового кодекса РФ. Причем размер компенсации можно установить любой. Никаких требований и ограничений на данный счет в законе нет.

Тут с налогом на прибыль все просто. Компенсацию можете списать в составе прочих расходов. Основание — подпункт 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Полезные советы от лектора семинара

1 Можно списать расходы не только на услуги связи, но и оплату сим-карт и сотовых телефонов.

2 Если сотрудник использует для работы личный мобильник, ему положена компенсация. Такую выплату можно учесть в составе прочих расходов.

Дополнительно про компенсации работникам

Статья:«Полезные советы на тот случай, если ваши сотрудники используют личное имущество на работе» («Главбух» №11, 2013)

Документы: подпункт 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ; статья 188 Трудового кодекса РФ.

Тест Компания купила сотовый телефон. Его будет использовать сотрудник, чтобы вести служебные переговоры с клиентами. Можно ли списать расходы на телефонный аппарат, который стоит 22 000 руб.? Да, можно. Нет, нельзя. Если мобильный телефон обошелся в сумму не более 40 000 руб., его стоимость можно отнести на расходы целиком и сразу (подп. 3 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ).

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль