text
Учет. Налоги. Право

Экспресс-консультации

  • 31 декабря 2013
  • 33

Можно ли включить в расходы входной НДС по приобретенным товарам, если счет-фактуру от продавца мы потеряли

Предостерегает Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

Без счета-фактуры на руках НДС в расходах безопаснее не учитывать. Лучше попросите у поставщика дубликат этого документа.

Дело в том, что у контролеров уже давно сложилось устойчивое мнение на этот счет. Так, в Минфине России считают, что одна лишь первичка не подтверждает расходы в виде НДС. О том, что упрощенщику в этом случае не обойтись без счета-фактуры, представители ведомства заявили еще в письме от 24 сентября 2008 г. № 03-11-04/2/147. И как нам подтвердили в ведомстве, эта позиция не изменилась и по сей день. Большинство налоговиков на местах придерживаются той же точки зрения.

Хотя если вы настроены настолько решительно, что готовы поспорить с инспекторами в суде, то у вас есть все шансы выиграть дело. Подобные примеры уже были. Один из них — постановление ФАС Московского округа от 11 апреля 2011 г. № КА-А40/2163-11.

Мы платим упрощенный налог с доходов за вычетом затрат. Можно ли учесть в расходах госпошлину, уплаченную в бюджет

Отвечает Борис Самойлов, эксперт журнала «Главбух»

Да, сумму уплаченной госпошлины можете смело учитывать в расходах. Основание — подпункты 22, 31 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Сумму госпошлины включите в расходы на ту дату, когда уплатили ее в бюджет. Тут действует пункт 2 статьи 346.17 кодекса.

Наш покупатель ошибочно указал НДС в платежке. Хотя в счете мы этот налог не выделяли, поскольку применяем упрощенку. Придется ли нам теперь платить НДС и сдавать декларацию по этому налогу

Подсказывает Сергей Шилкин, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Не переживайте: в данной ситуации платить НДС и отчитываться по нему вам не придется.

Разумеется, НДС при этом не должен быть выделен в других документах. А если по просьбе покупателя выписали счет-фактуру — хотя упрощенщики не должны этого делать, — то в нем вы должны были пометить «Без НДС» (письмо Минфина России от 20 октября 2011 г. № 03-07-09/34). Таким образом, поступившую от покупателя сумму в полном объеме включите в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).

Также советуем попросить покупателя направить вам письмо, где он подтвердит, что ошибочно выделил сумму НДС в платежном поручении. Это обезопасит вас от придирок ревизоров.

Мы списываем стоимость материалов в расходы по мере оплаты поставщикам. Надо ли на конец квартала пересчитывать расходы с учетом неиспользованных ТМЦ

Отвечает Екатерина Постникова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Нет, не надо. Компании, которые платят упрощенный налог с разницы между доходами и расходами, списывают стоимость материалов по мере оплаты. Так поступить позволяет подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. И здесь нет требования о том, что вам надо корректировать материальные расходы с учетом незавершенного производства.

Кстати, аналогичный вывод сделали и чиновники из Минфина России в письме от 21 мая 2013 г. № 03-11-11/17871.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.