В Главбух Клубе нашли ответы на актуальные вопросы о счетах-фактурах

46
В элитарном Главбух Клубе собираются главные финансовые специалисты крупных коммерческих компаний. Вместе с авторитетным лектором они обсуждают современные проблемы учета и налогообложения. Подробно о всех заседаниях можно узнать на сайте glavbukh.ru.

На очередном заседании Главбух Клуба ваши коллеги обсуждали неоднозначные ситуации со счетами-фактурами. На вопросы бухгалтеров отвечала Надежда Чамкина, государственный советник Российской Федерации 2-го класса, заслуженный экономист России. Кроме того, лектор рассказала про изменения по НДС, которые вступят в силу с 1 июля 2013 года. Публикуем ответы на самые интересные вопросы.

Рассказывала про изменения по НДСНадежда Чамкина, государственный советник РФ 2-го класса.

В Главбух Клубе нашли ответы на актуальные вопросы о счетах-фактурах

— С 1 июля премии по договорам поставки не будут влиять на налоговую базу по НДС у продавца и на сумму вычетов у покупателя. А скажутся ли эти изменения на премиях, которые покупатель получает от поставщика за услуги по продвижению товаров?

— На такие выплаты изменения, внесенные в статью 154 Налогового кодекса РФ, не повлияют. То есть в каждом случае вам надо будет по-прежнему смотреть условия договора и определять, является ли премия платой за отдельную услугу, которую компания оказывает поставщику.

Если это так, то покупатель должен начислять НДС на сумму премии и выставлять продавцу счет-фактуру. Таким образом, с платы за продвижение товаров нужно будет, как и сейчас, платить НДС.

Напомнил про важные решения ВАСОлег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ 3-го класса.

В Главбух Клубе нашли ответы на актуальные вопросы о счетах-фактурах

— Надо ли составлять корректировочные счета-фактуры, если мы предоставляем покупателю скидку на будущие поставки товаров?

Слушали лектораОльга Ковалева, ООО «Сплат-косметика», Светлана Криницына, ООО «Энтер» (ГК «Связной»).

В Главбух Клубе нашли ответы на актуальные вопросы о счетах-фактурах

— В данном случае нет необходимости выписывать корректировочные счета-фактуры. Вы просто определите выручку исходя из цены с учетом скидки и, соответственно, составите счета-фактуры, в которых цена также указана с учетом скидки.

Задавали вопросыОлег Иванов, ОАО «ВымпелКом» (ТМ «Билайн»), Надежда Бояркина, ООО «ЛГ Электроникс РУС» (TM LG Electronics).

В Главбух Клубе нашли ответы на актуальные вопросы о счетах-фактурах

— Мы ошибочно выставили счет-фактуру на аренду за месяц, в котором эту услугу клиенту не оказывали. Как теперь поступить: исправить этот счет-фактуру или аннулировать его?

— Исправлять счет-фактуру не надо. Ведь вы составили его необоснованно, так как услугу контрагенту не оказывали. Поэтому советую поступить так. Если вы изначально зарегистрировали ошибочный счет-фактуру в текущем квартале, то аннулируйте запись в книге продаж. Документ относится к прошлому периоду? Тогда аннулируйте запись по нему в дополнительном листе к книге продаж за прошлый квартал и подайте уточненную декларацию.

Обсуждали измененияГалина Волхонская, ОСАО «Ингосстрах», Ольга Головина, ООО «Зельгрос».

В Главбух Клубе нашли ответы на актуальные вопросы о счетах-фактурах

— В счете-фактуре бухгалтер указал неверную цену услуг. Можно ли исправить эту ошибку с помощью корректировочного счета-фактуры?

— Нет, нельзя. Корректировочные счета-фактуры продавец вправе выставлять, если стороны договорились изменить стоимость товаров. А в подтверждение этому должно быть соглашение, договор, уведомление о скидке или другой документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости оказанных услуг. На основании такого документа продавец и оформляет корректировочный счет-фактуру. Это прописано в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

Поэтому, если поставщик указал неправильную цену по ошибке, он должен исправить счет-фактуру. Такая рекомендация есть в письме Минфина России от 15 августа 2012 г. № 03-07-09/119.

Уточняла нюансыСветлана Маркелова, ООО «РН-Учет».

В Главбух Клубе нашли ответы на актуальные вопросы о счетах-фактурах

— Покупатель обнаружил пересортицу: одни товары поступили к нему в большем количестве, чем нужно. Другие — в меньшем. Цена товаров одинаковая. Можно ли уточнить эту разницу в корректировочном счете-фактуре?

— В данной ситуации вы можете составить корректировочный счет-фактуру. Да, общая стоимость отгрузки осталась прежней, так как цена продукции одинаковая. Но изменилось количество по конкретным наименованиям товаров. Значит, поменялась их стоимость. Причем в счете-фактуре на отгрузку эти товары, видимо, фигурировали в качестве отдельных позиций. Поэтому вы можете отразить пересортицу, составив корректировочный счет-фактуру.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль