Что контролеры непременно проверят в вашей отчетности, прежде чем ее принять

93
Чем поможет эта статья: Убедиться, что в заполненной отчетности нет технических ошибок и недочетов, которые помешают ее сдать. От чего убережет: От претензий сотрудников ИФНС или фондов на этапе сдачи полугодовой налоговой и страховой отчетности.

Есть несколько причин, по которым налоговые инспекторы и сотрудники Пенсионного фонда могут не принять вашу отчетность с первого раза. Все они прописаны в административных регламентах по приему отчетности ФНС и ПФР. В статье мы расскажем о таких недочетах подробно. А полный их перечень мы привели в таблице ниже.

Что может помешать вам сдать отчетность в ИФНС и Пенсионный фонд с первого раза
Ошибка Какую отчетность точно не примут из-за такой ошибки
виды отчетов способ подачи
Сдали отчет по устаревшей, недействующей форме (электронному формату) Налоговые декларации, расчет по пенсионным и медицинским страховым взносам, персонифицированная отчетность На бумаге или в электронном виде
В отчете нет печати компании Налоговые декларации и расчет по пенсионным и медицинским страховым взносам На бумаге
В отчетности нет подписи руководителя компании или ее представителя (усиленной квалифицированной электронной подписи этих лиц) Налоговые декларации и расчет по пенсионным и медицинским страховым взносам На бумаге или в электронном виде
У представителя компании нет доверенности на подтверждение в отчетности достоверности и полноты сведений Налоговые декларации и расчет по пенсионным и медицинским страховым взносам На бумаге или в электронном виде
Сертификат ключа проверки электронной подписи, которой завизирован отчет, выдан на имя человека, не являющегося руководителем или представителем компании Налоговые декларации В электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи)
У представителя компании нет документа, удостоверяющего личность Налоговые декларации На бумаге
Файл с отчетом сформирован неправильно (некорректно обновлялась программа, неверно сохранен файл и т. д.) Налоговые декларации, расчет по пенсионным и медицинским страховым взносам, персонифицированная отчетность В электронном виде

А вот у специалистов из ФСС пока нет официальных оснований отказывать в приеме расчета. Тем не менее и здесь советуем действовать осторожно. На практике сотрудники соцстраха все же могут найти повод не принять отчетность.

 

Что при сдаче отчетности вы считаете самым сложным?

Что контролеры непременно проверят в вашей отчетности, прежде чем ее принять

Источник: опрос на сайте glavbukh.ru

Может ли ваша компания сдавать отчетность на бумаге

Предположим, вы подготовили отчетность в ИФНС или фонды в бумажном виде. А должны были отправить ее ревизорам по телекоммуникационным каналам связи. Формально проверяющие не могут «завернуть» декларации и расчеты, если вы решите сдать их не тем способом. Исключение — персонифицированная отчетность. Согласно Административному регламенту ПФР, утвержденному приказом Минтруда России от 21 сентября 2012 г. № 196н, сотрудники фонда могут отказаться принять такую отчетность, если обнаружены любые нарушения инструкции по заполнению. В том числе отчет сдан не тем способом.

Важная деталь Формально налоговики не вправе отказать в приеме деклараций и расчетов, если вы сдали их не тем способом.

И все-таки на практике вы можете столкнуться с отказом проверяющих принимать и другие виды отчетности, если выбран не тот способ. Например, декларацию или расчет по форме-4 ФСС. С этим лучше не спорить. Тем более что компанию, отказавшуюся представить декларации по Интернету, могут оштрафовать по статье 119.1 Налогового кодекса РФ на сумму 200 руб. Такие же санкции законодательство предусматривает за несдачу по телекоммуникационным каналам связи расчетов по страховым взносам.

Напомним, кто обязан отправлять налоговую отчетность строго по Интернету. Это те компании, в которых среднесписочная численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек. Так звучит требование пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Для пенсионной отчетности действует критерий в 50 человек.

Есть ли доверенность на имя представителя организации

Если отчетность подписал не руководитель, а представитель компании, то на его имя надо оформить доверенность. Этот же документ понадобится, когда сотрудник организации (в том числе и вы сами) приносит отчетность в ИФНС или фонды лично. Причем и на тот и на другой случай можно составить единую доверенность. Образец такого документа мы привели ниже.

Что контролеры непременно проверят в вашей отчетности, прежде чем ее принять

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Word >>

Так вот, у сотрудников налоговой службы и ПФР есть законное право отказаться принимать отчетность, если представитель компании вместе с декларациями и расчетами не сдал копию доверенности. А вот у работников Фонда социального страхования таких полномочий нет (п. 14 Административного регламента, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 6 марта 2012 г. № 202н). В то же время на практике специалисты ФСС, как и их коллеги из других ведомств, отказывают в приеме отчетности, если представитель не предъявил доверенность.

Получив же доверенность, контролеры проверят, все ли в ней так, а именно: есть ли в документе все обязательные реквизиты, в том числе печать, и не просрочен ли он. К слову, на сегодняшний день доверенность может действовать максимум три года. А вот с 1 сентября 2013 года ее можно будет оформлять на больший срок. Печать и вовсе не понадобится. Про все эти изменения в Гражданский кодекс РФ мы расскажем в специальном выпуске журнала «Главбух» (№ 13, 2013).

Не устарела ли форма, по которой заполнена отчетность

Неверные формы или форматы отчетности — повод для проверяющих вернуть вам бланки обратно. Но успокоим: почти всю полугодовую отчетность надо сдавать по прежним формам. Изменился лишь расчет по страховым взносам по форме-4 ФСС. Она утверждена приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н. Впервые подать новый бланк придется не позднее 15 июля 2013 года. Подробнее о том, как его заполнять, читайте в этом номере в статье «Новая форма-4 ФСС — что поменялось и как заполнить».

А в таблице ниже мы привели перечень основных форм, по которым вы будете сдавать полугодовую отчетность в ИФНС и фонды.

По каким формам и в какие сроки надо сдавать полугодовую отчетность
Вид отчетности Документ, которым утверждена действующая форма Срок сдачи
Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2013 года (январь—июнь) Приказ ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174@ Не позднее 29 июля 2013 года
Декларация по налогу на добавленную стоимость за II квартал 2013 года Приказ Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н Не позднее 22 июля 2013 года
Расчет по налогу на имущество за полугодие 2013 года Приказ ФНС от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 Не позднее 30 июля 2013 года
Расчет по форме-4 ФСС за полугодие 2013 года Приказ Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н Не позднее 15 июля 2013 года
Расчет по форме РСВ-1 ПФР за полугодие 2013 года Приказ Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н Не позднее 15 августа 2013 года
Формы персонифицированной отчетности за полугодие 2013 года Постановление Правления ПФР от 31 июля 2006 г. № 192п Не позднее 15 августа 2013 года

Есть ли в бумажной отчетности печать компании

На титульных листах всех форм отчетности есть место для печати компании. Если вы забудете проставить штамп, то проверяющие откажутся принимать бланки. Конечно, речь идет только о ситуации, когда вы отчитываетесь в бумажном виде. Печать понадобится и когда вы относите отчеты лично в ИФНС, и когда отсылаете их по почте.

Важная деталь Если вы отчитываетесь в бумажном виде или на магнитных носителях, то не забудьте поставить в декларациях и расчетах печать компании.

Кстати, об обязанности компании проставлять печати на отчетах напомнили в Минфине России (письмо от 1 февраля 2013 г. № 03-02-07/1/2031). Бухгалтер одной из компаний засомневался, нужна ли печать в декларации по налогу на добавленную стоимость. Ведь в статье 80 Налогового кодекса РФ ничего про этот реквизит не сказано. А именно здесь предусмотрены общие правила сдачи налоговых деклараций.

Но в финансовом ведомстве предупредили, что проверяющие могут не принять отчетность, если в ней не будет печати. Такой вывод они сделали, ссылаясь на Административный регламент ФНС России, утвержденный приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н.

Добавим: лучше всего на декларациях проставлять круглую печать компании. Штампы другой формы, например прямоугольные, использовать не советуем.

Дело в том, что любые нестандартные оттиски печати могут насторожить проверяющих и у них появится повод «завернуть» отчетность. И хотя это требование чиновников, естественно, неправомерно, проще с ними не спорить и проставить основную печать вашей компании. Тем более что сделать это совсем не сложно.

Нет ли в декларациях и расчетах технических ошибок

Налоговые инспекторы и сотрудники фондов могут не принять отчеты, в которых есть неустранимые ошибки. Об этом упоминается в Административных регламентах. Но сразу уточним: речь идет не об арифметических погрешностях или неверном расчете налога, взноса.

Неустранимые ошибки — это те, что выдает программа чиновников при приеме отчетности. Такие недочеты могут возникнуть, если по какой-то причине ваша бухгалтерская программа некорректно была обновлена или не обновлена вовсе либо технический сбой случился в компьютерном обеспечении самих проверяющих. К сожалению, любую неустранимую ошибку, выявленную программой, вам придется исправить. Иначе контролеры из ИФНС или фонда не смогут обработать отчет. Затем отправьте вашу отчетность повторно.

Добавим: чтобы избежать неустранимых ошибок в отчетности, проверяйте ее перед сдачей в специальных программах. Таких проверочных программ много. Есть и те, которые разработаны в ФНС и фондах.

Кроме того, если вы отсылаете отчеты по телекоммуникационным каналам связи, то операторы связи, как правило, предлагают проверить отчеты, прежде чем их отправить. Тогда различные несоответствия и противоречия удастся устранить до отправки деклараций и расчетов.

А вот в случае с бумажными отчетами рисков нет. Ведь проверяющие принимают декларации и расчеты, не забивая их в программы. Но, как мы уже отметили выше, сдавать отчетность в бумажном виде имеют право лишь компании с небольшой численностью работников.

 

Частые вопросы из практики по сдаче отчетности

Мы вовремя отправили отчет по прибыли по почте. Но позже поняли, что на нем нет подписи директора. Грозит ли нам штраф?
Да, инспекторы вправе не принять такой отчет. Поэтому ваша декларация будет считаться несданной. Штраф за просрочку предусмотрен в статье 119 Налогового кодекса РФ.

Наша компания ведет учет стороннего предприятия, мы же подписываем и отчетность. Чью печать — нашу или клиента — ставить в декларациях?
Надо ставить печать компании, чей сотрудник подписывает отчет, то есть вашей. Но раз вы являетесь представителем клиента, не забудьте про доверенность.

Мы сдали персонифицированную отчетность за I квартал в срок. Но потом обнаружили, что в фамилиях некоторых работников допущены опечатки. Могут ли нас оштрафовать?
Нет. Вы допустили техническую ошибку. А законодательство предусматривает штрафы только за подачу недостоверных сведений в ПФР.

Мы сдали персонотчеты на бумаге. В фонде поставили штамп о приеме, но позже нашли технические ошибки. Мы не успели их исправить. Можно ли считать, что мы не сдали отчеты?
Нет, ведь в пенсионном фонде изначально приняли ваши отчеты, это подтверждает штамп проверяющих.

Кроме того, сотрудники налоговых инспекций и фондов часто неправомерно требуют, чтобы компании сдавали не просто бумажные отчеты, а дублировали их на магнитных носителях. Так проверяющим проще обрабатывать отчетность.

В то же время, принимая отчетность на магнитных носителях, чиновники сохраняют файлы в программе. И вот тут как раз могут выявить неустранимые ошибки. Действовать придется так, как мы предлагали выше. А именно исправьте ошибочные отчеты и сдайте их заново.

Главное, о чем важно помнить

1 Не забывайте прикладывать к отчетам доверенность на того, кто их подписывает и сдает.

2 Перед отправкой отчетов в ИФНС в электронном виде проверьте их на технические ошибки с помощью спецпрограмм.

Дополнительно про подготовку отчетности

Статья: «Главный специалист ПФР по персонифицированному учету рассказал, как надо отчитаться по новым формам» («Главбух» № 9, 2013).

Документы: статья 119.1 Налогового кодекса РФ; письмо Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-02-07/1/2031.

Тест Компания отправляет налоговые декларации по телекоммуникационным каналам связи. Может ли инспекция вернуть отчетность, если ее подпишет главный бухгалтер, а не руководитель компании? Да, если компания не представила доверенность на право главного бухгалтера подписывать электронную отчетность Не может. Ведь главный бухгалтер является законным представителем компании Если декларацию подписал представитель компании, в том числе главный бухгалтер, то к этому отчету необходимо приложить копию соответствующей доверенности (п. 5 ст. 80 Налогового кодекса РФ).

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль