Как рассчитать налоговую нагрузку и рентабельность, чтобы узнать, ждать ли проверки

133
Чем поможет эта статья: Вы всегда сможете проконтролировать налоговые риски своей компании и вовремя сообщить о них руководителю. От чего убережет: От неожиданных выездных проверок.

Налоговики, отбирая кандидатов на выездную проверку, используют критерии, перечисленные в приложении № 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@. Среди них — показатели налоговой нагрузки и рентабельности. Ежегодно среднеотраслевые значения для них обновляются на сайте ФНС России в разделе «Контрольная работа». Данные о рентабельности и налоговой нагрузке за 2012 год мы также привели в таблице ниже.

Безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2012 год для распространенных видов деятельности
Вид экономической деятельности Налоговая нагрузка, % Рентабельность активов, % Рентабельность продаж, %
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 2,9 4,8 11,7
Рыболовство, рыбоводство 7,1 18,7 21,4
Обрабатывающие производства, в том числе: 7,5 8,1 11,0
— производство пищевых продуктов 16,6 6,8 11,1
— текстильное и швейное производство 7,6 5,0 12,3
— производство изделий из кожи и производство обуви 5,7 3,9 8,1
— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки 4,0* 2,1 5,3
— производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 2,3 6,7 10,5
— издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации 13,6 6,7 10,5
— химическое производство 4,3 15,8 22,9
— производство резиновых и пластмассовых изделий 5,1 8,3 9,1
— металлургическое производство и производство готовых металлических изделий 3,1 7,8 11,8
— производство машин и оборудования 11,3 4,5 7,7
— производство транспортных средств и оборудования 6,2 2,7 6,0
— прочие производства 4,0
Строительство 13,0 2,7 6,7
Оптовая и розничная торговля; ремонт авто-транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, в том числе: 2,8 7,9 8,2
— торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт 2,9 10,2 4,1
— оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 2,5 7,8 10,5
— розничная торговля, кроме торговли автотранспортыми средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 3,9 7,0 3,6
Гостиницы и рестораны 9,9 5,6 8,4
Транспорт и связь, в том числе: 9,1 5,7 12,2
— деятельность железнодорожного транспорта 11,4
— транспортирование по трубопроводам 4,9
— деятельность водного транспорта 10,6
— деятельность воздушного транспорта 2,0
— связь 14,2 8,3 26,7
Финансовая деятельность 4,5 0,4
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг, из них: 18,6 2,5 10,0
— научные исследования и разработки 2,4 8,8
Образование 5,1 7,2
Здравоохранение и предоставление социальных услуг 3,5 6,5
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, в том числе: 26,6 6,0
— деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта 29,4
* Кроме производства мебели.

Вы можете самостоятельно рассчитать показатели для своей компании и сравнить с теми, что опубликовали инспекторы. Как это сделать, подскажем в статье.

Следите, чтобы ваша налоговая нагрузка была не меньше, чем средняя по отрасли. Рентабельность же может быть меньше нормы. Но отклонения на 10 процентов и более уже рискованны.

Для расчета налоговой нагрузки берите сумму уплаченных налогов и размер выручки за год

Сравнить свои данные с показателями за 2010-2012 годы

glavbukh.ru/rent

Основной показатель компании, за которым пристально следят контролеры, это налоговая нагрузка. То есть ревизоры хотят знать, какую долю доходов вы отдаете государству. Сами они поясняют, что надо соотнести сумму уплаченных налогов с выручкой (п. 1 Общедоступных критериев, утвержденных приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@). А значит, формула расчета нагрузки такова:

Как рассчитать налоговую нагрузку и рентабельность, чтобы узнать, ждать ли проверки

Осторожно! В расчет налоговой нагрузки не надо включать те суммы, что вы перечислили в бюджет как агент.

При расчете налоговики рекомендуют использовать показатель выручки по данным Росстата. То есть сумму без НДС. Ведь в отделение статистики вы сдаете экземпляр бухгалтерской отчетности, в которой выручку отражаете без учета налога.

Также не берите во внимание уплаченные страховые взносы и НДФЛ. Ведь отчисления во внебюджетные фонды не являются налогами в силу главы 2 Налогового кодекса РФ. А НДФЛ — это обязательство ваших сотрудников, а не компании.

После того как вы определили значение нагрузки в процентах, проверьте, соответствует ли оно стандартам (см. таблицу выше).

Пример 1: Как рассчитать налоговую нагрузку предприятия

Обувная фабрика ООО «Вездеход» в 2012 году получила выручку по данным бухучета в размере 10 000 000 руб. без НДС. А налогов уплатила за этот период на сумму 600 000 руб. Из них 50 000 руб. было перечислено в январе за 2011 год.

Бухгалтер ООО «Вездеход» рассчитал налоговую нагрузку так: (600 000 руб. : 10 000 000 руб.) × 100% = 6%. Затем он сравнил полученный показатель со среднеотраслевым (5,7%). Налоговая нагрузка в 2012 году осталась на безопасном уровне.

Определяя рентабельность, возьмите величину прибыли до налогообложения

Вообще, рентабельность показывает, насколько эффективно работает ваша компания. Налоговиков больше всего интересует эффективность активов и продаж. На них и остановимся.

Рентабельность активов

Оценивая эффективность ваших активов, используйте следующую формулу:

Как рассчитать налоговую нагрузку и рентабельность, чтобы узнать, ждать ли проверки

Финансовый результат или прибыль до налогообложения вы отражаете по строке 2300 Отчета о финансовых результатах. Эту цифру и надо взять в расчет. А чтобы определить стоимость активов предприятия, сложите итоги разделов I и II баланса. Полученное сравните со средним показателем по отрасли.

Эффективность продаж

Рентабельность продаж можно определить, разделив прибыль от реализации на себестоимость товаров, работ или услуг. То есть формула для расчета выглядит так:

Как рассчитать налоговую нагрузку и рентабельность, чтобы узнать, ждать ли проверки

Пример 2: Как рассчитать рентабельность продаж

Обувная фабрика ООО «Вездеход» в 2012 году получила прибыль от продаж в размере 850 000 руб. А себестоимость товаров составила 10 000 000 руб.

Бухгалтер ООО «Вездеход» рассчитал рентабельность продаж следующим образом:

(850 000 руб. : 10 000 000 руб.) × 100% = 8,5%.

Сравнивая показатель ООО «Вездеход» со среднеотраслевым (8,1%), бухгалтер пришел к выводу, что налоговая проверка компании не грозит.

Чем больше показатель рентабельности по сравнению с нормой, тем меньше вероятность, что к вам нагрянут с проверкой.

Главное, о чем важно помнить

1 Налоговики сравнивают показатели налоговой нагрузки, а также рентабельности активов и продаж со среднеотраслевыми значениями. Если ваши цифры заметно меньше, то высоки шансы выездной проверки.

2 Для расчетов берите выручку без НДС по данным бухучета.

Дополнительно про налоговые проверки

Статьи: «Ответы на сложные вопросы о налоговых проверках» («Главбух» № 8, 2012); «Два новых критерия, по которым инспекторы будут отбирать компании для выездных проверок» («Главбух» № 13, 2012).

Документ: приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@.

Тест Бухгалтер ООО «Премьер» рассчитывает налоговую нагрузку. Выручка компании за год составила 1 180 000 руб., включая НДС — 180 000 руб. Какую величину бухгалтер должен взять в расчет? 1 180 000 руб. 1 000 000 руб. В ФНС России считают, что для расчета налоговой нагрузки сумму выручки надо определять без учета НДС. Ведь именно такие данные попадают в Росстат.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль