• Главная страница
  • » Статьи
  • » На конкретном примере. Наглядный расчет всех платежей, которые нужно начислить, если сотрудник собрался в отпуск

На конкретном примере. Наглядный расчет всех платежей, которые нужно начислить, если сотрудник собрался в отпуск

71
С чего начать: Определите расчетный период, а также исключаемые из него периоды. Посчитайте общий заработок. Что будет самым сложным: Посчитать сумму отпускных, если сотрудник за последние 12 месяцев часто болел или ездил в командировки.

Условия примера: сотрудник компании уходит в ежегодный отпуск с 8 июля 2013 года

Работник ООО «Частный капитал» Смирнов П. А. написал заявление, в котором просит предоставить ему ежегодный отпуск с 8 июля 2013 года на 28 календарных дней. Расчетный период в компании стандартный — 12 календарных месяцев.

Организация применяет общую систему налогообложения. Налог на прибыль компания рассчитывает ежеквартально, страховые взносы платит по стандартным ставкам, на травматизм по ставке 0,3 процента. При этом предприятие относится к малым и не применяет в своей работе ПБУ 8/2010.

Бухгалтер посчитал и выплатил сумму отпускных 4 июля 2013 года

Еще по этой теме Подробно о том, какие документы нужно оформить на отпуск, мы писали в статье «Приказ и записка-расчет, которыми вы четко обоснуете сумму отпускных» (опубликована в журнале «Главбух» № 8, 2013).

Выплатить отпускные Смирнову надо не позднее чем за три календарных дня до 8 июля. Бухгалтер занялся подсчетом 4 июля. За расчетный период он принял промежуток времени с 1 июля 2012 года по 30 июня 2013 года.

По данным бухгалтерии, оклад Смирнова на 1 июля 2012 года был равен 30 000 руб., а с 1 января 2013 года в рамках общего повышения по компании вырос до 36 000 руб., то есть в 1,2 раза.

Сведения об исключаемых из расчетного времени периодах бухгалтер собрал в таблицу (см. ниже).

Периоды, которые бухгалтер ООО «Частный капитал» исключил из расчета отпускных для работника
Исключаемый период Продолжительность периода в календарных днях Начислено за отработанное в этом месяце время
Время болезни 5 дней (с 8 по 12 апреля 2013 года) 27 818,18 руб.
Ежегодный отпуск 28 дней (со 2 по 29 июля 2012 года) 2727,27 руб.
Отпуск за свой счет 10 дней (с 1 по 10 октября 2012 года) 19 565,22 руб.

В марте 2013 года сотруднику была начислена премия в размере 15 000 руб. — по итогам его работы в 2012 году. Расчетный период не совпадает с тем промежутком, за который выплачено вознаграждение (то есть с 2012 годом). Значит, учесть сумму премии целиком не получится.

Быстро определить сумму отпускных с помощью «Безошиочного расчетчика зарплат»

rz.glavbukh.ru

Бухгалтер определил, что в расчетном периоде Смирнов из-за отпусков и болезни отработал 213 дней (246 — 33). Поэтому сумма годовой премии, которую можно принять в расчет, составит:

15 000 руб. : 246 дн. × 213 дн. = 12 987,80 руб.

В расчетном периоде сотруднику в рамках общего повышения окладов по предприятию с 1 января 2013 года увеличили оклад в 1,2 раза. Поэтому бухгалтер проиндексировал все выплаты, начисленные сотруднику до 1 января.

Итоговую сумму за расчетный период (исключив при этом больничные и отпускные) он определил так:

(30 000 руб. × 4 мес. + 19 565,22 руб. + 2727,27 руб.) × 1,2 + 36 000 руб. × 5 мес. + 27 818,18 руб. + 12 987,80 руб. = 391 556,97 руб.

Смирнов отработал полностью девять месяцев. Время болезни и отпусков надо исключить. То есть количество дней, которое бухгалтер примет в расчет, получается следующим:

9 мес. × 29,4 дн. + 29,4 дн. : 30 дн. × 25 дн. + 29,4 дн. : 31 дн. × 3 дн. + 29,4 дн. : 31 дн. × 21 дн. = 311,8613 дн.

Окончательную сумму отпускных бухгалтер посчитал так:

391 556,97 руб. : 311,8613 дн. × 28 дн. = 35 155,36 руб.

В тот же день бухгалтер начислил налоги, взносы и отразил все суммы в бухучете

Определив сумму отпускных, бухгалтер ООО «Частный капитал» в тот же день перечислил деньги на карту работника. То есть 4 июля 2013 года. Но перед этим он рассчитал и удержал из причитающейся суммы НДФЛ. Смирнов является налоговым резидентом РФ, стандартные вычеты по НДФЛ ему не полагаются. В итоге сумма этого налога составила 4570 руб. (35 155,36 руб. × 13%). Ее бухгалтер перечислил в бюджет также 4 июля. А на карту работник получил 30 585,36 руб. (35 155,36 — 4570).

На конкретном примере. Наглядный расчет всех платежей, которые нужно начислить, если сотрудник собрался в отпуск
Отдохните пять минут! Разгадка головоломки (см. статью «Ваши типовые документы») Компания купила легковой автомобиль — ОС-1 Менеджер получил подотчет на карту — АО-1 Покупатель обнаружил брак в импорте — ТОРГ-3 Сотрудника переводят в другое подразделение — Т-5 Поставщик отгрузил товары — ТОРГ-12 Работника направляют в командировку — Т-10 Из найденных букв можно сложить слово «Отпуск» (Т-60)

Следом, тоже 4 июля, бухгалтер начислил взносы в фонды. Смирнов родился в 1976 году. Суммы отчислений в бюджет вышли следующие:

в ПФР на страховую часть пенсии — 5624,86 руб. (35 155,36 руб. × 16%); в ПФР на накопительную часть пенсии — 2109,32 руб. (35 155,36 руб. × 6%); в ФФОМС РФ — 1792,92 руб. (35 155,36 руб. × 5,1%); в ФСС РФ — 1019,51 руб. (35 155,36 руб. × 2,9%); в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев — 105,47 руб. (35 155,36 руб. × 0,3%).

В итоге 4 июля бухгалтер сделал в учете следующие записи:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
— 35 155,36 руб. — начислены отпускные Смирнову;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— 4570 руб. — удержан НДФЛ с отпускных;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (страховая часть пенсии)»
— 5624,86 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (накопительная часть пенсии)»
— 2109,32 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
— 1792,92 руб. — начислены страховые взносы в ФФОМС;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию (по страховым взносам)»
— 1019,51 руб. — начислены страховые взносы в ФСС РФ;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию (по взносам на страхование от несчастных случаев)»
— 105,47 руб. — начислены взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
— 30 585,36 руб. — перечислены отпускные;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51
— 4570 руб. — перечислен НДФЛ.

В налоговом учете сумму отпускных и взносов бухгалтер признал в июле

Как саму сумму отпускных, так и взносы на них бухгалтер вправе учесть при расчете налога на прибыль в июле. Несмотря на то что отдых приходится на два месяца (с 8 июля по 4 августа), распределять относящиеся к нему платежи по месяцам он не будет. Ведь весь период отпуска не вышел за рамки III квартала.

Взносы в фонды бухгалтер перечислит уже по итогам месяца, то есть в августе. При этом зарплату за первую неделю июля выдавать перед отпуском необязательно. Ее можно выплатить в обычные сроки.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль