Стало ясно, как считать авансы по прибыли, если компания переплатила их в прошлом квартале

30
Документ: Письмо ФНС России от 14 марта 2013 г. № ЕД-4-3/4320. Что изменилось в работе: Определяя сумму авансовых платежей для II квартала, возьмите в расчете за I квартал данные о начисленном авансе из строк 180, 190 и 200 листа 02.
Стало ясно, как считать авансы по прибыли,  если компания переплатила их в прошлом квартале Подсказывает Виктория Смирнова, руководитель департамента налогового консалтинга АКГ «МЭФ-Аудит»:
— Если в I квартале вы заплатили авансов по налогу на прибыль больше, чем вышло по его итогам, направлять в ИФНС письмо о зачете не надо. Споров с ревизорами не будет, если во II квартале вы заплатите меньше.

В ФНС России пояснили, как рассчитать авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль, если компания перечисляет их внутри каждого квартала исходя из данных за предыдущий. И при этом аванс за отчетный период оказался меньше уплаченных сумм. Чтобы вам было проще разобраться, сразу приведем пример. Кстати, в ФНС нас заверили, что в такой ситуации направлять в инспекцию письмо о зачете не нужно. В следующем квартале просто перечисляйте в бюджет меньше.

Пример: Бухгалтер заполняет декларацию по налогу на прибыль за полугодие

ООО «Вега» перечисляет авансы по налогу на прибыль внутри кварталов исходя из данных за предыдущие отчетные периоды. Сумма авансов, которые бухгалтерия заплатила в январе, феврале и марте 2013 года, составила 100 000 руб. Итоговый аванс за I квартал 2013 года равен 100 000 руб. Поэтому в апреле, мае, июне бухгалтер заплатил в бюджет 100 000 руб. (всего за три месяца). Общая сумма авансов, начисленных до заполнения декларации за полугодие, составила 200 000 руб. Это сумма аванса за I квартал и платежей в апреле—июне. Эти 200 000 руб. бухгалтер отразил в строке 210 листа 02 декларации за полугодие. Авансовый платеж, рассчитанный по итогам полугодия, получился 150 000 руб. Эту сумму бухгалтер занес в строку 180. Разницу — 50 000 руб. — бухгалтер отразит к уменьшению по строкам 280 и 281 листа 02.

Однако это не освобождает компанию от уплаты авансов в III квартале — июле, августе и сентябре. Их надо начислить на сумму 50 000 руб. (150 000 – 100 000). Но поскольку сумма к уменьшению составила 50 000 руб., то перечислять авансы в действительности не придется.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль