text
Учет. Налоги. Право

Продав основное средство с убытком, вмененщик не должен платить НДС и налог на прибыль

  • 31 декабря 2013
  • 34

Спрашивает Елена Чугунова, гл. бухгалтер ООО «Фирма “Авто-трансэкспедитор”» (г. Чебаркуль)

Мы занимаемся грузоперевозками и полностью работаем на ЕНВД. Планируем продать основное средство — автомобиль по цене ниже его остаточной стоимости, то есть с убытком. Придется ли нам заплатить НДС и налог на прибыль с такой сделки?

Отвечает Екатерина Шестакова, генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»

Нет, ни налог на прибыль, ни НДС вам платить не потребуется. Ведь автомобиль вы продали с убытком, по цене ниже, чем остаточная стоимость. Поясним подробнее.

Вообще если следовать разъяснениям Минфина России, то операция по продаже имущества облагается налогами по общей системе, даже если продавец применяет только ЕНВД. Данный вывод есть, к примеру, в письме ведомства от 12 июля 2010 г. № 03-11-06/3/102. К слову, той же позиции придерживаются и судьи (см. постановление ФАС Уральского округа от 19 января 2012 г. № Ф09-8002/11).

Однако НДС в рассматриваемой ситуации надо исчислять по расчетной ставке с разницы между ценой продажи с учетом этого налога и остаточной стоимостью объекта по данным бухучета (п. 3 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК РФ). Очевидно, что, продав основное средство с убытком, такой межценовой разницы не возникает. Поэтому НДС уплачивать вам не с чего.

По той же причине вам не понадобится исчислять и налог на прибыль (п. 3 ст. 268 НК РФ). Ведь дохода как такового вы не получили. Более того, не исключено, что вам не удастся списать на расходы и сумму убытка. По общему правилу его можно учесть при расчете налога на прибыль равными долями в течение оставшегося срока службы объекта. Если до конца года у вас не возникнет доходов, облагаемых налогом на прибыль, то по его итогам сформируется убыток. Его можно списывать в течение 10 лет. Но если и за это время вы не получите доходов, облагаемых налогом на прибыль, признать в расходах убыток не выйдет.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.