Готовые решения для задач по счетам-фактурам, налогу на прибыль, бухучету,пособиям, БСО, ЕНВД

29

Составить один экземпляр счета-фактуры на бумаге, а другой в электронной форме нельзя

Спрашивает Н. В. Хуниева, гл. бухгалтер (г. Уфа)

Мы хотим выдавать счет-фактуру покупателю в бумажном виде, а свой экземпляр хранить в электронной форме, заверенный ЭЦП. Тогда бы мы значительно снизили затраты на хранение документов. Можем ли мы так поступать?

Отвечает Елена Вихляева, консультант отдела косвенных налогов Минфина России

Нет, оформлять счета-фактуры таким образом нельзя. Если вы выставляете этот документ в бумажном виде, значит, второй его экземпляр должен быть таким же. И вот почему.

Законодательство разрешает заполнять счет-фактуру либо в бумажной, либо в электронной форме. Так предусмотрено пунктом 1 статьи 169 НК РФ. В данной норме ничего не говорится о том, что можно комбинировать оба способа.

Об этом не сказано и в утвержденном порядке электронного оборота счетов-фактур. Там идет речь лишь о том, что выставлять счета-фактуры в электронном виде компания вправе путем отправки их через оператора электронного документооборота. Об этом — пункт 1.3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 25 апреля 2011 г. № 50н. Как видите, нигде в нормативных актах не прописана возможность оформить в электронном виде только один экземпляр счета-фактуры.

Самый сложный вопрос номера! По модернизированному основному средству норма амортизации не меняется

Спрашивает Надежда Логинова, зам. гл. бухгалтера ОАО «АКБ “САРОВБИЗНЕСБАНК”»

Мы модернизировали основное средство с нулевой остаточной стоимостью. Амортизацию по такому объекту в налоговом учете мы начисляли линейным методом. После модернизации срок полезного использования решили не увеличивать. Как нам теперь правильно списать понесенные расходы?

Отвечает Раиса Цветкова, замначальника отдела по ведению бухгалтерского и налогового учета АКГ «Уральский союз»

Действуйте следующим образом.

Сначала сумму, потраченную на модернизацию, включите в первоначальную стоимость основного средства. Этого требует пункт 2 статьи 257 НК РФ. И здесь не имеет значения, что фактически этот объект уже самортизирован. Теперь определите сумму ежемесячной амортизации. Для этого умножьте новую первоначальную стоимость на норму амортизации.

Обратите внимание: норму надо брать ту, по которой вы амортизировали основное средство раньше. Пересчитывать ее заново не нужно. Причем даже в том случае, если бы вы решили после модернизации увеличить срок использования объекта. Это подчеркнули чиновники из Минфина России в письме от 9 июня 2012 г. № 03-03-10/66. И наконец, ежемесячно относите на расходы сумму амортизации, пока остаточная стоимость объекта снова не сведется к нулю. Естественно, при этом учтите сумму ранее начисленной амортизации по данному объекту.

Поясним на примере. Допустим, модернизация обошлась в 30 000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость основного средства на момент ввода его в эксплуатацию составляла 100 000 руб. Срок использования — 36 месяцев. В таком случае при линейном методе месячная норма амортизации равна 2,7778 процента (1 : 36 мес. × 100%).

Увеличенная первоначальная стоимость объекта составляет 130 000 руб. (100 000 + 30 000). Значит, сумма ежемесячной амортизации будет равна 3611,14 руб. (130 000 руб. × 2,7778%).

С учетом ранее начисленной амортизации остаточная стоимость оборудования составляет 30 000 руб. (130 000 – 100 000).

Выходит, чтобы полностью списать стоимость модернизированного основного средства, понадобится 9 месяцев (30 000 руб. / 3611,14 руб.).

Приз за самый сложный вопрос

Готовые решения для задач по счетам-фактурам, налогу на прибыль, бухучету,пособиям, БСО, ЕНВДНадежда Николаевна Логинова получает в подарок книгу «Полезные сведения о кадровом учете для бухгалтера». Это очередная книга из серии «Библиотека журнала “Главбух”». Написала ее Ирина Елисова — один из ведущих экспертов ЗАО «Актион-Медиа». Она хорошо известна читателям по многочисленным публикациям. Это и статьи по бухгалтерскому и налоговому учету, и ответы на вопросы читателей, и, конечно же, книги. В центре внимания автора на этот раз трудовое законодательство. Ведь не секрет, что бухгалтеру приходится заниматься в том числе и кадровыми вопросами. В книге вы найдете в том числе образцы самых важных кадровых документов.

Спутниковый навигатор не дороже 40 000 руб. отражайте в составе МПЗ

Спрашивает Мария Спирина, бухгалтер ООО «ГЕРУС» (г. Москва)

Директор заключил договор на покупку спутниковых навигаторов. Их установим на автомобили компании, которые используем в деятельности, облагаемой НДС. Каждая система стоит не дороже 40 000 руб. А это по нашей учетной политике минимальный предел для стоимости основных средств. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на приобретение навигационных систем?

Отвечает Павел Маринич, ведущий аудитор АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»

Каждый навигатор отразите в бухучете в составе материально-производственных запасов. Ведь согласно вашей учетной политике активы, цена которых не более 40 000 руб., не относятся к основным средствам. Да и стоимость автомобиля установка навигатора не увеличивает, так как им можно легко оборудовать другую машину.

Предположим, что один навигатор стоит 10 620 руб. (в том числе НДС — 1620 руб.). Тогда в день, когда навигатор поступит от продавца, вы сделаете такие проводки:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60
— 9000 руб. (10 620 – 1620) — принят к учету навигатор по фактической стоимости приобретения;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 1620 руб. — отражен НДС, предъявленный поставщиком;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
— 1620 руб. — принят к вычету НДС со стоимости навигатора.

Как только навигатор установят на автомобиль, его стоимость спишите на счета затрат — 44 (20, 25, 26 …). При этом продолжайте учитывать оборудование на забалансовом счете (п. 5 ПБУ 6/01). Для этого откройте, скажем, счет 012 «Активы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев». За балансом навигаторы можно держать по условной цене, к примеру 1 руб. за штуку. Тогда итоговая сумма будет соответствовать количеству устройств.

В налоговом учете стоимость каждого устройства также спишите на материальные расходы (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Для обоснования безопаснее составить отчет, из которого видно, что, установив навигаторы на машины, ваша компания сократила расходы на ГСМ.

При расчете больничного из МРОТ надо брать ту минималку, которая действовала на дату открытия бюллетеня

Спрашивает Оксана Харитонова, бухгалтер ООО «Мир без границ»

Сотрудник предъявил больничный лист, который открыт в 2012 году, а закрыт в 2013-м. Стаж работника — 9 месяцев, к нам он пришел в мае прошлого года. При этом заработка в 2010—2011 годах у него нет. Как нам посчитать ему сумму больничных?

Отвечает Татьяна Ильюхина, начальник отдела Правового департамента ФСС РФ 

Пособие вам нужно рассчитать исходя из МРОТ. Ведь в расчетном периоде — а это два предшествующих года, то есть как раз 2010-й и 2011-й — у заболевшего сотрудника не было заработка.

И что важно: в расчет возьмите ту величину минималки, которая действовала в 2012 году. А именно в том году, в котором наступил страховой случай, то есть заболевание.

Итак, для подсчета пособия возьмите старый МРОТ в 4611 руб. Умножьте эту величину на 24, а затем разделите на 730. У вас получится сумма минимального дневного заработка. Далее умножьте ее на 60 процентов — поскольку стаж менее пяти лет — и на число дней болезни. В итоге вы получите сумму пособия.

Причем первые три дня вы оплатите за свой счет, а оставшиеся зачтете в счет взносов в ФСС РФ.

Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом исключать из расчетного периода не нужно

Спрашивает Светлана Кириленко, гл.бухгалтер ООО «Автотрест» (Московская обл.)

Сотрудница в феврале 2013 года принесла больничный по беременности и родам на 140 календарных дней. Расчетный период — 2011—2012 годы. В течение этого времени мы часто предоставляли ей дополнительные оплачиваемые выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. Нужно ли их исключать из расчетного периода?

Отвечает Сергей Шилкин, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Нет, не нужно. Исключать из расчетного нужно только те периоды, когда сотрудница не работала с полным или частичным сохранением заработной платы, на которую взносы в ФСС РФ вы не начисляли. А те суммы, которые вы выплачивали за выходные по уходу за ребенком-инвалидом, облагаются страховыми взносами в ФСС РФ на общих основаниях.

Да, сотруднику, у которого есть ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, положено четыре оплачиваемых дополнительных выходных дня в календарный месяц. Причем эти траты компании возмещает ФСС РФ. Тем не менее на них нужно начислить страховые взносы (см. письмо ФСС РФ от 11 января 2013 г. № 15-03-18/12-169).

Так что при расчете декретных сейчас вам исключать дни ухода за ребенком-инвалидом не надо. А сами выплаты за эти дни включите в общий заработок сотрудницы за расчетный период.

Оформляйте бланки строгой отчетности по тем же правилам, что и раньше

Спрашивает Альфия Каримуллина, бухгалтер ООО «Центр-Мобилс» (г. Казань)

Мы на вмененке и применяем кассовую технику. У нас возник вопрос по бланкам строгой отчетности. Раньше мы их заказывали в типографиях или оформляли в автоматизированных системах. Можно ли с 2013 года вести БСО на компьютере, не применяя специальные программы? Ведь унифицированная первичка перестала быть обязательной.

Отвечает Екатерина Постникова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Нет, оформлять бланки строгой отчетности вам придется по старым правилам. В данном случае не имеет значения то, что компании теперь могут отказаться от большинства унифицированных форм первичных документов.

Вы правы, с 1 января 2013 года формы первички утверждает руководитель компании. Причем по общим правилам такие документы можно составлять на компьютере, не используя специальные программы. Это следует из Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В то же время порядок оформления БСО уточняет Правительство РФ (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). А это ведомство, как вы знаете, требует заказывать бланки строгой отчетности в типографии. Или же вести в таких автоматизированных системах, которые могут обеспечить защиту от несанкционированного доступа и хранение документов в течение как минимум пяти лет (п. 4, 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359).

И вот эти дополнительные требования к БСО вам по-прежнему придется выполнять. Кстати, такой же вывод чиновники из Минфина России сделали в информационном письме № ПЗ-10/2012, опубликованном на сайте ведомства 4 декабря 2012 года. Следовательно, просто составить бланк на компьютере без использования автоматизированных систем не получится.

О том, что компания или предприниматель продолжают применять ЕНВД в 2013 году, уведомлять инспекторов не требуется

Спрашивает Лариса Носкова, предприниматель (Белгородская обл.)

В ИФНС по г. Белгороду вывесили объявление: все, кто пожелал сохранить систему налогообложения ЕНВД на 2013 год, обязаны до 15 января 2013 года (включительно) письменно уведомить об этом инспекцию. Я же не успела сделать это в срок и отправила уведомление только 16 января. Могу ли я и дальше уплачивать ЕНВД? И грозят ли мне штрафы за то, что я опоздала с уведомлением?

Отвечает Александр Косолапов, начальник отдела специальных налоговых режимов Минфина России

Будьте спокойны. Если вы состояли на учете в инспекции в качестве плательщика ЕНВД до 1 января 2013 года и решили продолжить уплату этого налога, повторно заявлять о постановке на учет как плательщика ЕНВД не требуется.

Подать заявление не позднее 15 января нужно было, только если вы хотели добровольно отказаться от ЕНВД. Ведь с 2013 года такой спецрежим не является обязательным. Заявление же о постановке на учет в качестве вмененщика представляют те, кто только начинает вмененный бизнес. На это отводится пять рабочих дней с даты, когда начали вмененный бизнес. Так что можете платить ЕНВД и дальше. Главное, чтобы соблюдались требования главы 26.3 НК РФ. Заставить вас перейти на общий режим инспекторы не вправе. Также как и не могут оштрафовать вас за то, что вы опоздали с уведомлением.

Однако есть организации и предприниматели, до 2013 года фактически платившие ЕНВД и сдававшие декларации по вмененке. Но заявлений о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД они не подавали. Если вы относитесь к данной категории и желаете продолжать уплачивать единый налог, действуйте так. Подайте заявление о постановке на учет в качестве вмененщика. Причем дату постановки на учет напишите день начала первого квартала, за который представляли декларацию. Будьте внимательны: такое заявление нужно направить в ИФНС до представления декларации за I квартал 2013 года. Иначе будет считаться, что вы перешли на общий режим с 1 января текущего года.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль