text
Учет. Налоги. Право

Вычеты НДС за квартал превысили начисленный налог

  • 31 декабря 2013
  • 39

Что понадобится сделать: Если не хотите спорить с налоговиками, заявите в декларации НДС к возмещению. А если перенесете вычет на следующий квартал, запаситесь документами, которые подтвердят, что счет-фактура получен именно в этом квартале.

Составляя декларацию по НДС, вы обнаружили, что суммы вычетов превышают начисленный налог. Как поступить? Тут есть два варианта. Начнем с безопасного.

Безопасный вариант: заявите в декларации сумму налога к возмещению. Если следовать строго правилам Налогового кодекса РФ, то надо заявить вычет полностью. Раз размер вычетов больше начисленного НДС, инспекторы обязаны вернуть разницу. Либо зачесть ее в счет недоимки или будущих платежей по федеральным налогам. Об этом сказано в статье 176 кодекса.

Единственное — налоговики будут тщательно проверять декларацию. Поэтому будьте готовы представить им книгу покупок, счета-фактуры и другие документы. И советуем писать заявление не на возврат разницы, а на зачет. Налоговики неохотно возвращают деньги на счет.

И еще. Вычет заявляйте, даже если налоговая база нулевая. Раньше чиновники делали исключение для подобной ситуации и позволяли откладывать вычеты на период, когда появится выручка. Теперь же они изменили свое мнение (письмо Минфина России от 19 ноября 2012 г. № 03-07-15/148).

Рискованный вариант: перенесите вычет на следующий период. Налоговики на местах нередко сами советуют заявлять остаток незакрытого вычета в следующем периоде. Но имейте в виду, что потом они могут отказать в вычетах, опираясь на официальную позицию чиновников. Ведь те убеждены, что вычет НДС можно заявлять лишь в том периоде, когда возникло на него право.

К примеру, в I квартале вы получили от поставщика товары и счет-фактуру. Значит, вычет нужно показать в отчетности за I квартал. Если же вы этого не сделали, необходимо подать уточненку (письмо ФНС России от 30 марта 2012 г. № ЕД-3-3/1057@).

Впрочем, если вы раньше уже откладывали вычеты по просьбе инспекторов и претензий не было, можно так поступать и в дальнейшем. Также вычеты можно переносить, если вы готовы отстаивать свою позицию в суде (постановление Президиума ВАС РФ от 15 июня 2010 г. № 2217/10).

Возможно, какие-то счета-фактуры вы получили по почте уже в следующем квартале. Тогда в том же периоде можно отразить их в книге покупок. Об этом сказано в письме Минфина России от 3 мая 2012 г. № 03-07-11/132. Дату получения подтвердит штемпель на конверте и журнал учета входящей корреспонденции.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.