Скидка на подписку 30% | 8(800)550-07-98
Газета

Вычеты НДС за квартал превысили начисленный налог

  • 31 декабря 2013
  • 39

Что понадобится сделать: Если не хотите спорить с налоговиками, заявите в декларации НДС к возмещению. А если перенесете вычет на следующий квартал, запаситесь документами, которые подтвердят, что счет-фактура получен именно в этом квартале.

Составляя декларацию по НДС, вы обнаружили, что суммы вычетов превышают начисленный налог. Как поступить? Тут есть два варианта. Начнем с безопасного.

Безопасный вариант: заявите в декларации сумму налога к возмещению. Если следовать строго правилам Налогового кодекса РФ, то надо заявить вычет полностью. Раз размер вычетов больше начисленного НДС, инспекторы обязаны вернуть разницу. Либо зачесть ее в счет недоимки или будущих платежей по федеральным налогам. Об этом сказано в статье 176 кодекса.

Единственное — налоговики будут тщательно проверять декларацию. Поэтому будьте готовы представить им книгу покупок, счета-фактуры и другие документы. И советуем писать заявление не на возврат разницы, а на зачет. Налоговики неохотно возвращают деньги на счет.

И еще. Вычет заявляйте, даже если налоговая база нулевая. Раньше чиновники делали исключение для подобной ситуации и позволяли откладывать вычеты на период, когда появится выручка. Теперь же они изменили свое мнение (письмо Минфина России от 19 ноября 2012 г. № 03-07-15/148).

Рискованный вариант: перенесите вычет на следующий период. Налоговики на местах нередко сами советуют заявлять остаток незакрытого вычета в следующем периоде. Но имейте в виду, что потом они могут отказать в вычетах, опираясь на официальную позицию чиновников. Ведь те убеждены, что вычет НДС можно заявлять лишь в том периоде, когда возникло на него право.

К примеру, в I квартале вы получили от поставщика товары и счет-фактуру. Значит, вычет нужно показать в отчетности за I квартал. Если же вы этого не сделали, необходимо подать уточненку (письмо ФНС России от 30 марта 2012 г. № ЕД-3-3/1057@).

Впрочем, если вы раньше уже откладывали вычеты по просьбе инспекторов и претензий не было, можно так поступать и в дальнейшем. Также вычеты можно переносить, если вы готовы отстаивать свою позицию в суде (постановление Президиума ВАС РФ от 15 июня 2010 г. № 2217/10).

Возможно, какие-то счета-фактуры вы получили по почте уже в следующем квартале. Тогда в том же периоде можно отразить их в книге покупок. Об этом сказано в письме Минфина России от 3 мая 2012 г. № 03-07-11/132. Дату получения подтвердит штемпель на конверте и журнал учета входящей корреспонденции.

logo

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию
1 книгу на ЛитРес в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.