Экспресс-консультации

18

Раньше мы работали на общем режиме. С этого года перешли на упрощенку. Можем ли зачесть переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по упрощенному налогу

Разъясняет Дмитрий Блинов, эксперт журнала «Главбух»

Да, можете. Тут руководствуйтесь правилом пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса РФ. Переплату по налогу можно зачесть в счет недоимки или предстоящих платежей по другому налогу в пределах одной и той же группы (федеральные, региональные, местные). А налог на прибыль и налог, уплачиваемый на упрощенной системе, как раз и относятся к одной группе — федеральной. Такой вывод можно сделать, опираясь на пункт 7 статьи 12 и статью 13 Налогового кодекса РФ.

Нужно ли округлять до целых рублей стоимостные показатели в книге учета доходов и расходов и в декларации по упрощенке

Советует Ирина Сидорова, финансовый консультант компании «Налоговик»

Начнем с декларации. Такое правило — суммы до 50 копеек отбрасывать, а 50 копеек и более округлять до полного рубля — было прописано в пункте 2.11 Порядка заполнения декларации по упрощенке. Однако 20 августа 2012 года судьи ВАС РФ признали данную норму не соответствующей Налоговому кодексу РФ. Об этом их решение № 8116/12. Поэтому стоимостные показатели в декларации показывайте с копейками, но сумму налога к уплате округляйте по правилам арифметики. Ведь все налоги перечисляют в целых рублях без копеек.

А вот книгу учета доходов и расходов требуется вести в рублях. Это написано на титульном листе самой книги. Но даже если вы впишете показатель с копейками, нарушением это не будет.

Предприниматель работает на упрощенке. В некоторых регионах у него вмененный бизнес. Можно ли с 2013 года уйти с ЕНВД и платить только упрощенный налог по месту жительства

Подсказывает Ирина Сафронова, эксперт журнала «Главбух»

Да, с 1 января 2013 года предприниматель может сняться с учета как плательщик вмененного налога в тех регионах, где он применял ЕНВД. Тогда по всем видам бизнеса он будет платить упрощенный налог и отчитываться в ИФНС по месту жительства.

Чтобы с 2013 года добровольно отказаться от вмененки, заявление об этом успейте подать не позднее 15 января текущего года. В каждую ИФНС, где бизнесмен числится как вмененщик. При этом используйте форму № ЕНВД-4, утвержденную приказом ФНС России от 12 января 2011 г. № ММВ-7-6/1@. А начиная с 1 января упрощенный налог считайте с совокупной базы по всем видам деятельности. И перечисляйте его по месту жительства бизнесмена (п. 6 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Заявлять об упрощенке в инспекции других регионов, где есть деятельность, не нужно.

Мы платим упрощенный налог с разницы между доходами и расходами. Можем ли мы учесть в расходах плату за услуги аккредитованной организации, которая провела у нас аттестацию рабочих мест

Отвечает Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России

Да, можете. Причем сразу и в полной сумме, как только оплатите услуги специализированной организации. Поясним.

Упрощенщики вправе списывать расходы на подтверждение того, что процессы производства, выполнения работ или оказания услуг соответствуют требованиям стандартов. Так написано в подпункте 26 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. А под аттестацией рабочих мест как раз понимается оценка условий труда, цель которой выявить вредные и опасные производственные факторы и привести эти условия в соответствие с нормативными требованиями (ч. 12 ст. 209 Трудового кодекса РФ).

Кроме того, расходы на аттестацию экономически оправданны. Ведь компания обязана провести аттестацию рабочих мест с последующей сертификацией организации работ по охране труда. Это установлено в статье 212 Трудового кодекса РФ. Естественно, рассматриваемые затраты нужно подтвердить документами, в том числе приказом об аттестации (подробно о том, какие бумаги и как надо оформить, читайте в «Главбухе» № 24, 2012, стр. 50).

Мы применяем объект «доходы минус расходы». Зарегистрировали компанию в октябре 2012 года. В течение IV квартала доходов не было. Должны ли мы уплатить минимальный налог по итогам года

Подсказывает Андрей Березин, эксперт журнала «Главбух»

Нет, не должны. Минимальный налог платят, когда упрощенный, посчитанный по общим правилам, меньше 1 процента выручки и внереализационных поступлений за год. Тогда в бюджет направляют как раз этот 1 процент. У вас же сумма доходов за 2012 год равна нулю. А значит, определить минимальный налог вы попросту не сможете. Потому и перечислять в бюджет нечего.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль