Как в декларации по налогу на прибыль отразить выплату дивидендов

476
При выплате дивидендов другой организации компания удерживает налог на прибыль. Платеж необходимо включить в декларацию по налогу на прибыль.

«…В марте 2014 года произошла выплата дивидендов другой компании, начисленных по итогам 2013 года. Но компания не отразила их в декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2014 года. Вправе ли мы включить дивиденды в декларацию за девять месяцев или надо подать уточненку за первый квартал?..»

— Из письма главного бухгалтера Ирины Евстафьевой, г. Ревда Свердловской обл.

Необходимо подать уточненку за первый квартал.

При выплате дивидендов другой организации компания удерживает налог на прибыль как агент (п. 3 ст. 275 НК РФ). Платеж необходимо включить в налоговую декларацию за тот период, когда компания фактически выплатила доходы. Сумму отражают в подразделе 1.3 Раздела 1, а также в разделе, А листа 03 (п. 1.7, 4.4.1, 11.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@).

Компания перечислила дивиденды в марте, поэтому включить выплаты надо именно в декларацию по налогу на прибыль за первый квартал (п. 2 ст. 285 НК РФ). Значит, необходимо подать уточненку (п. 1 ст. 81 НК РФ). Выплаченные дивиденды необходимо записать по строкам 010, 040–041, 090–091 раздела, А листа 03. А рассчитанный налог требуется отразить в строках 100 и 120 раздела, А листа 03 декларации (п. 11.2 Порядка № ММВ-7-3/174@).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль