Что перепутано в расчете январских отпускных

36
Бухгалтер, рассчитывая взносы и налоги с январских отпускных, допустил три ошибки. Попробуйте их найти!

Задачка!

Работник идет в отпуск с 12 января 2015 года. 1—11 января в компании выходные. Поэтому бухгалтер начислил и выплатил сотруднику отпускные 31 декабря в сумме 33 845,18 руб. Организация находится на общем режиме и платит страховые взносы по общему тарифу. Доходы работника с начала 2014 года превысили лимит в 624 000 руб. Кроме того, работник написал заявление на детский вычет по НДФЛ на пятилетнего сына. Требуется ли начислять взносы и предоставлять вычет по НДФЛ? И в каком периоде списать отпускные на расходы?

Как действовал бухгалтер

Отпуск работника полностью приходится на январь. Поэтому бухгалтер начислил на сумму отпускных взносы во все фонды, а также предоставил работнику детский вычет по НДФЛ. Ведь с нового года расчет лимита по взносам и НДФЛ начинается заново.

Кроме того, сумму отпускных и взносы с них бухгалтер в налоговом учете отнес к расходам января.

Где бухгалтер ошибся?

ПодсказкаРазобраться, в чем ошибся бухгалтер, вам помогут часть 1 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и статья 223 Налогового кодекса РФ.

Рассчитывая взносы и налоги с отпускных, бухгалтер допустил три ошибки. Попытайтесь их найти. А правильные ответы вы увидите на обороте.

Разбор ошибок

Ошибка первая: взносы нужно было начислить не во все фонды, а только в ПФР по тарифу 10 процентов
Конкурс!18 декабря на сайте glavbukh.ru появится условие следующей задачи (только условие!). Вы сможете оставить комментарий с решением. Автор первого правильного и наиболее полного ответа получит приз от редакции.

Отпускные работнику бухгалтер совершенно правильно начислил в 2014 году. Следовательно, и взносы на их сумму нужно начислить по тем правилам, которые действуют в декабре. Тут важен именно день начисления выплаты (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). К моменту начисления отпускных доходы работника превысили лимит в 624 000 руб. Значит, бухгалтеру следовало начислить только 10 процентов в ПФР.

Ошибка вторая: нельзя было предоставлять сотруднику детский вычет по НДФЛ

Здесь аналогичная ситуация. Удержать и перечислить в бюджет НДФЛ нужно в декабре, в день, когда работник получает доход (ст. 223 НК РФ). Даже если весь отпуск приходится на январь. В нашем случае к моменту выплаты отпускных сотрудник уже утратил право на стандартные вычеты, ведь доходы работника с начала года намного больше лимита в 280 000 руб.

Ошибка третья: взносы с отпускных нужно было списать в декабре, а не в январе

Сумму взносов с отпускных надо включить в расходы декабря (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). То есть того месяца, в котором компания начислила эти взносы (письмо Минфина России от 9 июня 2014 г. № 03-03-РЗ/27643). А вот отпускные безопаснее учесть в расходах будущего года.

 

Еще три частые ошибки, связанные с расчетом январских отпускных

1. Включают в число дней отпуска праздники. В следующем году праздничными считаются все дни с 1 по 8 января (ст. 112 ТК РФ). А 9—11 января — это обычные выходные дни. Поэтому, если ваш работник идет в отпуск, например, с 29 декабря по 18 января, оплатить ему нужно только 13 дней (29—31 декабря и 9—18 января).

2. Берут в расчет отпускных премию за 2013 год, если она попала в расчетный период. Если работник взял отпуск в январе 2015 года, вы не вправе учесть при расчете премию за 2013 год. Можно учесть только годовую премию за 2014 год. Причем, если работник отдыхал в январе 2015 года, а уже после отпуска ему начислили премию за 2014 год, нужно пересчитать отпускные, учитывая годовую премию, и доплатить работнику разницу.

3. При подсчете январских отпускных в декабре исключают этот месяц из расчетного периода. Но для этого нет оснований. Если отпуск начинается в январе 2015 года, расчетным периодом по общему правилу будет 2014 год.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль