Правильно ли вы нормируете расходы при расчете налога на прибыль и НДС?

87
Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.
  • 1
    Представительские расходы компании за 9 месяцев 2014 года только частично уложились в норматив. А по итогам года — полностью. Вправе ли компания досписать эти затраты, а также дозаявить по ним вычет НДС?
    Правильный ответ — А. Представительские расходы компании, которые оказались сверхлимитными по итогам 9 месяцев, можно учесть при расчете налога на прибыль за год. Точно так же вычеты, которые у компании не уложились в лимит за один квартал, можно дозаявить в следующем. Конечно, если позволит норматив. Подробнее — статья «Когда одни и те же расходы для прибыли и НДС надо нормировать по-разному».
  • 2
    Чему равен норматив представительских расходов, в пределах которого такие затраты можно учесть при расчете налога на прибыль?
    Правильный ответ — Б. В налоговом учете компания вправе учесть представительские расходы в пределах норматива, который составляет 4 процента расходов на оплату труда (п. 2 ст. 264 НК РФ). Этот лимит определяют нарастающим итогом за каждый отчетный и налоговый период. Подробнее — статья «Когда одни и те же расходы для прибыли и НДС надо нормировать по-разному».
  • 3
    Компания в октябре 2014 года потратилась на рекламу в СМИ, в Интернете, а также раздавала рекламные призы потенциальным покупателям. Какие из перечисленных расходов не нужно нормировать при расчете налога на прибыль?
    Правильный ответ — Б. В налоговом учете компания вправе учесть полностью расходы на рекламу в СМИ и в Интернете (п. 4 ст. 264 НК РФ). А вот расходы на приобретение рекламных призов, которые компания раздает покупателям, нужно нормировать. Подробнее — статья «Когда одни и те же расходы для прибыли и НДС надо нормировать по-разному».
  • 4
    Чему равен предельный лимит по нормируемым рекламным расходам, в пределах которого такие затраты можно учесть при расчете налога на прибыль?
    Правильный ответ — Г. Нормируемые рекламные расходы можно списать только в сумме, не превышающей 1 процента выручки от реализации товаров, работ или услуг за отчетный (налоговый) период. Подробнее — статья «Когда одни и те же расходы для прибыли и НДС надо нормировать по-разному».
 

Три важных правила по безопасному учету нормируемых расходов

На сайте Высшей Школы Главбуха school.glavbukh.ru вы можете пройти полный актуальный курс по учету расходов. В частности, вы узнаете, что:

1. Расходы на добровольное медицинское страхование надо нормировать. Норматив для этих затрат, а также для расходов по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным на срок от одного года, составляет 6 процентов от общей суммы расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ). При этом в расходы на оплату труда не нужно включать сами расходы на ДМС.

2. Некоторые материальные расходы тоже нормируйте. Это потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов. На расходы их нужно относить в пределах норм естественной убыли.

3. Если расходы при расчете налога на прибыль вы списываете по нормативам, а в бухучете в полной сумме, учитывайте постоянные разницы. В результате из-за постоянных разниц бухгалтерская прибыль окажется меньше налогооблагаемой. Значит, в бухучете нужно отразить постоянное налоговое обязательство. Если, конечно, ваша компания применяет ПБУ 18/02.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль