Правильно ли вы нормируете расходы при расчете налога на прибыль и НДС?

102
Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.
  • 1
    Представительские расходы компании за 9 месяцев 2014 года только частично уложились в норматив. А по итогам года — полностью. Вправе ли компания досписать эти затраты, а также дозаявить по ним вычет НДС?
    Правильный ответ — А. Представительские расходы компании, которые оказались сверхлимитными по итогам 9 месяцев, можно учесть при расчете налога на прибыль за год. Точно так же вычеты, которые у компании не уложились в лимит за один квартал, можно дозаявить в следующем. Конечно, если позволит норматив. Подробнее — статья «Когда одни и те же расходы для прибыли и НДС надо нормировать по-разному».
  • 2
    Чему равен норматив представительских расходов, в пределах которого такие затраты можно учесть при расчете налога на прибыль?
    Правильный ответ — Б. В налоговом учете компания вправе учесть представительские расходы в пределах норматива, который составляет 4 процента расходов на оплату труда (п. 2 ст. 264 НК РФ). Этот лимит определяют нарастающим итогом за каждый отчетный и налоговый период. Подробнее — статья «Когда одни и те же расходы для прибыли и НДС надо нормировать по-разному».
  • 3
    Компания в октябре 2014 года потратилась на рекламу в СМИ, в Интернете, а также раздавала рекламные призы потенциальным покупателям. Какие из перечисленных расходов не нужно нормировать при расчете налога на прибыль?
    Правильный ответ — Б. В налоговом учете компания вправе учесть полностью расходы на рекламу в СМИ и в Интернете (п. 4 ст. 264 НК РФ). А вот расходы на приобретение рекламных призов, которые компания раздает покупателям, нужно нормировать. Подробнее — статья «Когда одни и те же расходы для прибыли и НДС надо нормировать по-разному».
  • 4
    Чему равен предельный лимит по нормируемым рекламным расходам, в пределах которого такие затраты можно учесть при расчете налога на прибыль?
    Правильный ответ — Г. Нормируемые рекламные расходы можно списать только в сумме, не превышающей 1 процента выручки от реализации товаров, работ или услуг за отчетный (налоговый) период. Подробнее — статья «Когда одни и те же расходы для прибыли и НДС надо нормировать по-разному».
 

Три важных правила по безопасному учету нормируемых расходов

На сайте Высшей Школы Главбуха school.glavbukh.ru вы можете пройти полный актуальный курс по учету расходов. В частности, вы узнаете, что:

1. Расходы на добровольное медицинское страхование надо нормировать. Норматив для этих затрат, а также для расходов по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным на срок от одного года, составляет 6 процентов от общей суммы расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ). При этом в расходы на оплату труда не нужно включать сами расходы на ДМС.

2. Некоторые материальные расходы тоже нормируйте. Это потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов. На расходы их нужно относить в пределах норм естественной убыли.

3. Если расходы при расчете налога на прибыль вы списываете по нормативам, а в бухучете в полной сумме, учитывайте постоянные разницы. В результате из-за постоянных разниц бухгалтерская прибыль окажется меньше налогооблагаемой. Значит, в бухучете нужно отразить постоянное налоговое обязательство. Если, конечно, ваша компания применяет ПБУ 18/02.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль