Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списывать

63
Из-за чего спорят: Налоговики против расходов на услуги сторонних бухгалтеров и консультантов, если ту же работу могут выполнить штатные сотрудники. Компании убеждают судей, что такие расходы обоснованны. Кого обычно поддерживают судьи: Компанию. Решающий аргумент: Для организации может быть выгоднее поручить финансовую, юридическую, консалтинговую работу специализированным компаниям, чем выполнять ее самостоятельно.

Инспекторы доначислили компании налог на прибыль на сумму более 7 млн руб., а также пени и штраф. Проверяющие посчитали, что организация три года подряд необоснованно включала в расходы стоимость финансово-экономических услуг материнской компании. Ревизорам показалось подозрительным, что работу, которую выполняла эта компания, раньше делали штатные сотрудники. А их зарплата была ниже стоимости услуг по договору. Более того, обе компании (исполнитель и заказчик услуг) являются взаимозависимыми.

Организации не удалось обжаловать решение налоговиков в региональном УФНС. А вот судьи ее поддержали (постановление Арбитражного суда Московского округа от 6 октября 2014 г. по делу № А40-70030/13).

Вы списываете расходы на услуги сторонних бухгалтеров, юристов, консультантов?

Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списывать

Источник: опрос на сайте glavbukh.ru

Аргументы компании

Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списыватьАнна Янивец, начальник отдела налогового прогнозирования компании OOO «Интегра Менеджмент»

— Мы не отрицали, что наши компании взаимозависимы. Ведь этот факт не означает, что расходы необоснованны. В 2008 году руководство материнской компании приняло решение о централизации финансово-экономической службы с целью оптимизации финансового управления в дочерней компании. В результате все финансовые услуги стала оказывать материнская компания. Самому опытному сотруднику финансово-экономического департамента было предложено перевестись в материнскую компанию. Остальные работники уволились по соглашению сторон. То есть без спорного договора компания не смогла бы вести учет, что привело бы к невозможности осуществлять предпринимательскую деятельность. Доказательств того, что стоимость услуг завышена, ИФНС не представила. Все это убедило судей, что налог на прибыль доначислен неправомерно.

Мнение проверяющих

Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списыватьВалентина Буланцева, государственный советник РФ 2-го класса

— Проверяя обоснованность расходов на бухгалтерские, консалтинговые или аудиторские услуги, инспекторы сравнивают их стоимость со средними ценами на рынке. Особенно когда речь идет о взаимозависимых компаниях одного холдинга. Например, инспекторы сравнивают среднюю зарплату бухгалтера и стоимость услуг сторонней аудиторской организации. Если она выполняет тот же объем, что и бухгалтер, а ее услуги стоят в 10 раз больше, ИФНС может доначислить налог на прибыль. Или, допустим, компания уволила сотрудников, а их работу поручила другой организации. Причем ей платит больше, чем штатникам. В этом случае инспекторы также усомнятся в обоснованности расходов.

Совет от редакции

Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списыватьЕкатерина Постникова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

— Большинство коллег признают в налоговом учете расходы на бухгалтерские, юридические, консалтинговые услуги — таковы результаты опроса на сайте glavbukh.ru (см. диаграмму выше).

Хотя к таким расходам проверяющие часто придираются. Особенно если выясняется, что услуга дублирует обязанности штатных работников. Тем не менее учесть расходы можно, главное их обосновать. Сами услуги перечислите в контракте максимально подробно. Пригодится и приказ директора о том, по каким причинам понадобилось обратиться к сторонним специалистам. Например, штатные сотрудники ведут учет по российским правилам, а владельцам компании понадобилась отчетность по МСФО.

О чем еще недавно спорили компании с проверяющими
Решение Ситуация Аргументы судей
Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списывать
О командировочных расходах
Ошибки в ИНН гостиниц не мешают подтвердить расходы на проживание
В гостиничных счетах, которые привозили из командировок работники, были несуществующие ИНН. Из-за этого налоговики посчитали, что расходы на проживание нельзя признать подтвержденными. Инспекторы доначислили налог на прибыль, пени и штраф Ошибочные ИНН контрагентов в первичных документах не отменяют тот факт, что работники были в командировках. Проверяющие из налоговой инспекции не представили доказательств обратного. Значит, расходы обоснованны (определение Верховного Суда РФ от 10 октября 2014 г. № 306-КГ14-1504)
Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списывать
О взносах на травматизм
Тариф взносов определяют по фактическому виду деятельности
У компании в ЕГРЮЛ заявлен один вид бизнеса, а занимается она другим. В 2012 году компания подтвердила вид фактический деятельности, по нему в ФСС РФ определили тариф. А в 2013 году компания не стала подтверждать вид деятельности. В фонде решили, что тариф будет по тому виду деятельности, который заявлен в ЕГРЮЛ Проверяющие из фонда должны были определить тариф страховых взносов на травматизм по тому виду деятельности, который компания подтверждала годом раньше. Ведь у специалистов ФСС РФ нет доказательств того, что компания перестала заниматься подтвержденным ранее видом деятельности (постановление Арбитражного суда Московского округа от 11 сентября 2014 г. по делу № А40-11394/14)

Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списывать
Об уплате налогов через проблемный банк

Если компания не знала об отзыве лицензии банка, то перечисленный налог считается уплаченным
Компания отправила в банк поручение на перечисление в бюджет удержанного НДФЛ. Но оказалось, что у банка отозвали лицензию. Поэтому деньги до бюджета не дошли. Инспекторы обвинили компанию в том, что она не заплатила налог, насчитали штраф Инспекторы не смогли доказать, что компания была осведомлена о проблемах банка. Поскольку до этого предприятие не раз отправляло налоги в бюджет с этого же счета, претензии проверяющих неправомерны (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 23 сентября 2014 г. по делу № А55-28295/2013)

Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списывать
О вычетах НДС

Компания должна представить в инспекцию копии документов, подтверждающих вычеты НДС, даже если их изъяла полиция
Компания заявила НДС к возмещению. Инспекторы потребовали представить копии документов, подтверждающих вычеты. Компания отказалась, сославшись на то, что документы изъяты полицией. Инспекторы отказались возмещать НДС У компании есть право попросить у полиции копии изъятых документов. Поскольку организация своим правом не воспользовалась, то инспекторы правомерно отказались возмещать НДС (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10 октября 2014 г. по делу № А03-5519/2014)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль