Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списывать

66
Из-за чего спорят: Налоговики против расходов на услуги сторонних бухгалтеров и консультантов, если ту же работу могут выполнить штатные сотрудники. Компании убеждают судей, что такие расходы обоснованны. Кого обычно поддерживают судьи: Компанию. Решающий аргумент: Для организации может быть выгоднее поручить финансовую, юридическую, консалтинговую работу специализированным компаниям, чем выполнять ее самостоятельно.

Инспекторы доначислили компании налог на прибыль на сумму более 7 млн руб., а также пени и штраф. Проверяющие посчитали, что организация три года подряд необоснованно включала в расходы стоимость финансово-экономических услуг материнской компании. Ревизорам показалось подозрительным, что работу, которую выполняла эта компания, раньше делали штатные сотрудники. А их зарплата была ниже стоимости услуг по договору. Более того, обе компании (исполнитель и заказчик услуг) являются взаимозависимыми.

Организации не удалось обжаловать решение налоговиков в региональном УФНС. А вот судьи ее поддержали (постановление Арбитражного суда Московского округа от 6 октября 2014 г. по делу № А40-70030/13).

Вы списываете расходы на услуги сторонних бухгалтеров, юристов, консультантов?

Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списывать

Источник: опрос на сайте glavbukh.ru

Аргументы компании

Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списыватьАнна Янивец, начальник отдела налогового прогнозирования компании OOO «Интегра Менеджмент»

— Мы не отрицали, что наши компании взаимозависимы. Ведь этот факт не означает, что расходы необоснованны. В 2008 году руководство материнской компании приняло решение о централизации финансово-экономической службы с целью оптимизации финансового управления в дочерней компании. В результате все финансовые услуги стала оказывать материнская компания. Самому опытному сотруднику финансово-экономического департамента было предложено перевестись в материнскую компанию. Остальные работники уволились по соглашению сторон. То есть без спорного договора компания не смогла бы вести учет, что привело бы к невозможности осуществлять предпринимательскую деятельность. Доказательств того, что стоимость услуг завышена, ИФНС не представила. Все это убедило судей, что налог на прибыль доначислен неправомерно.

Мнение проверяющих

Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списыватьВалентина Буланцева, государственный советник РФ 2-го класса

— Проверяя обоснованность расходов на бухгалтерские, консалтинговые или аудиторские услуги, инспекторы сравнивают их стоимость со средними ценами на рынке. Особенно когда речь идет о взаимозависимых компаниях одного холдинга. Например, инспекторы сравнивают среднюю зарплату бухгалтера и стоимость услуг сторонней аудиторской организации. Если она выполняет тот же объем, что и бухгалтер, а ее услуги стоят в 10 раз больше, ИФНС может доначислить налог на прибыль. Или, допустим, компания уволила сотрудников, а их работу поручила другой организации. Причем ей платит больше, чем штатникам. В этом случае инспекторы также усомнятся в обоснованности расходов.

Совет от редакции

Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списыватьЕкатерина Постникова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

— Большинство коллег признают в налоговом учете расходы на бухгалтерские, юридические, консалтинговые услуги — таковы результаты опроса на сайте glavbukh.ru (см. диаграмму выше).

Хотя к таким расходам проверяющие часто придираются. Особенно если выясняется, что услуга дублирует обязанности штатных работников. Тем не менее учесть расходы можно, главное их обосновать. Сами услуги перечислите в контракте максимально подробно. Пригодится и приказ директора о том, по каким причинам понадобилось обратиться к сторонним специалистам. Например, штатные сотрудники ведут учет по российским правилам, а владельцам компании понадобилась отчетность по МСФО.

О чем еще недавно спорили компании с проверяющими
Решение Ситуация Аргументы судей
Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списывать
О командировочных расходах
Ошибки в ИНН гостиниц не мешают подтвердить расходы на проживание
В гостиничных счетах, которые привозили из командировок работники, были несуществующие ИНН. Из-за этого налоговики посчитали, что расходы на проживание нельзя признать подтвержденными. Инспекторы доначислили налог на прибыль, пени и штраф Ошибочные ИНН контрагентов в первичных документах не отменяют тот факт, что работники были в командировках. Проверяющие из налоговой инспекции не представили доказательств обратного. Значит, расходы обоснованны (определение Верховного Суда РФ от 10 октября 2014 г. № 306-КГ14-1504)
Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списывать
О взносах на травматизм
Тариф взносов определяют по фактическому виду деятельности
У компании в ЕГРЮЛ заявлен один вид бизнеса, а занимается она другим. В 2012 году компания подтвердила вид фактический деятельности, по нему в ФСС РФ определили тариф. А в 2013 году компания не стала подтверждать вид деятельности. В фонде решили, что тариф будет по тому виду деятельности, который заявлен в ЕГРЮЛ Проверяющие из фонда должны были определить тариф страховых взносов на травматизм по тому виду деятельности, который компания подтверждала годом раньше. Ведь у специалистов ФСС РФ нет доказательств того, что компания перестала заниматься подтвержденным ранее видом деятельности (постановление Арбитражного суда Московского округа от 11 сентября 2014 г. по делу № А40-11394/14)

Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списывать
Об уплате налогов через проблемный банк

Если компания не знала об отзыве лицензии банка, то перечисленный налог считается уплаченным
Компания отправила в банк поручение на перечисление в бюджет удержанного НДФЛ. Но оказалось, что у банка отозвали лицензию. Поэтому деньги до бюджета не дошли. Инспекторы обвинили компанию в том, что она не заплатила налог, насчитали штраф Инспекторы не смогли доказать, что компания была осведомлена о проблемах банка. Поскольку до этого предприятие не раз отправляло налоги в бюджет с этого же счета, претензии проверяющих неправомерны (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 23 сентября 2014 г. по делу № А55-28295/2013)

Расходы на внештатных бухгалтеров и юристов можно списывать
О вычетах НДС

Компания должна представить в инспекцию копии документов, подтверждающих вычеты НДС, даже если их изъяла полиция
Компания заявила НДС к возмещению. Инспекторы потребовали представить копии документов, подтверждающих вычеты. Компания отказалась, сославшись на то, что документы изъяты полицией. Инспекторы отказались возмещать НДС У компании есть право попросить у полиции копии изъятых документов. Поскольку организация своим правом не воспользовалась, то инспекторы правомерно отказались возмещать НДС (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10 октября 2014 г. по делу № А03-5519/2014)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль