Вы уже знаете, как вести новые книги по НДС?

167
Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.
  • 1
    С какой даты надо оформлять книги продаж, книги покупок и журнал учета счетов-фактур по новым формам?
    Правильный ответ — В. Новые формы книги продаж, книги покупок и журнала учета счетов-фактур нужно применять с 1 октября 2014 года (письмо Минфина России от 18 сентября 2014 г. № 03-07-15/46850). Подробнее: статья «Книга продаж, книга покупок и журнал учета счетов-фактур — как заполнять новые формы по НДС».
  • 2
    Компания-поставщик подписала со своим контрагентом на упрощенке дополнительное соглашение, согласно которому не будет выставлять в его адрес счета-фактуры. Какой документ поставщик должен зарегистрировать в книге продаж?
    Правильный ответ — В. Если поставщик не будет выставлять счета-фактуры компаниям на спецрежиме, то он вправе отразить в книге продаж первичный документ на реализацию. Например, товарную накладную или универсальный передаточный документ (УПД). А можно составить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его. Подробнее: статья «Книга продаж, книга покупок и журнал учета счетов-фактур — как заполнять новые формы по НДС».
  • 3
    Компания заключила договор на поставку. В октябре она перечислила поставщику аванс в размере 413 000 руб. (в том числе НДС — 63 000 руб.) и приняла налог к вычету. По условиям договора в счет оплаты поставщик зачитывает аванс в размере 50 процентов стоимости отгруженных товаров. В ноябре поставщик отгрузил покупателю товары на 177 000 руб. (в том числе НДС — 27 000 руб.). Какую сумму НДС покупатель должен восстановить по этой отгрузке в книге продаж?
    Правильный ответ — В. Если договор поставки предусматривает частичный зачет аванса, принятый к вычету НДС с аванса нужно восстановить в части, приходящейся на зачтенную сумму предоплаты. В нашем примере это 13 500 руб. Именно такую сумму налога покупателю надо отразить в книге продаж. Подробнее: статья «Книга продаж, книга покупок и журнал учета счетов-фактур — как заполнять новые формы по НДС».
  • 4
    Компания по ошибке не отразила в книге продаж счет-фактуру, который относится ко II кварталу 2014 года. Ошибку бухгалтер обнаружил в октябре. По какой форме бухгалтер должен заполнить дополнительный лист к книге продаж за II квартал?
    Правильный ответ — А. Если компания сейчас обнаружила ошибку в книге продаж за II квартал, для ее исправления нужно использовать форму дополнительного листа, которая действовала во II квартале. Подробнее: статья «Книга продаж, книга покупок и журнал учета счетов-фактур — как заполнять новые формы по НДС».
 

Три важных правила про новый порядок оформления документов по НДС

На сайте Высшей Школы Главбуха school.glavbukh.ru вы можете пройти полный актуальный курс по НДС. В частности, вы узнаете, что:

1. В новой форме книги продаж нужно указывать номер и дату документа, подтверждающего оплату. При отгрузке поставщик начисляет НДС независимо от оплаты товаров. Поэтому, если компания регистрирует отгрузочный счет-фактуру, графу 11, отведенную для реквизитов документа, подтверждающего оплату, заполнять не нужно. Если же поставщик регистрирует счет-фактуру на аванс, то надо указать реквизиты платежки на предоплату.

2. В книге покупок надо приводить номер таможенной декларации. Его указывают, например, в случае, если компания заявляет к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров. Если компания импортирует товары из Таможенного союза, то в графе 3 надо отразить номер и дату заявления о ввозе товаров с отметками об уплате НДС. Кроме того, если компания приобрела товары за валюту, в графе 14 нужно указать наименование и код валюты.

3. В журнале учета счетов-фактур появились специальные графы для посредников, которые действуют от своего имени. Например, в части 1 «Выставленные счета-фактуры» нужно указать сведения о посреднической деятельности — наименование продавца, его ИНН/КПП, номер и дату счета-фактуры, полученного от продавца.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль