• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиям

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиям

45

Самый интересный вопрос номера. Декабрьскую зарплату надо выдать до новогодних праздников

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямСпрашивает Татьяна Михеева, гл. бухгалтер ОАО «ТРК Репортер» (г. Ульяновск)

День зарплаты в компании — 10-е число следующего месяца. А аванс платим 25-го числа текущего месяца. Можно ли будет расплатиться с сотрудниками за декабрь в первый рабочий день после новогодних каникул, то есть 12 января? Ведь зарплату надо выдавать два раза в месяц. А если выдать зарплату до праздников, то в январе будет одна выплата — аванс за январь.

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямОтвечает Иван Шкловец, замруководителя Роструда

Выдать зарплату за декабрь компании необходимо будет в 2014 году. Срок выдачи в вашем случае выпадает на выходной день. Поэтому он переносится на последний рабочий день, предшествующий праздникам (ст. 136 ТК РФ). Это 31 декабря.

При этом вы не нарушите правило о выдаче зарплаты каждые полмесяца. Ведь у вас в локальных документах установлены законные сроки — раз в полмесяца (п. 3 письма Минтруда России от 28 ноября 2013 г. № 14-2-242). Просто вы выдадите зарплату в 2014 году до новогодных праздников, в вашем случае этого требует законодательство.

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиям
 

Приз за самый интересный вопрос

Татьяна Михеева получает в подарок новое коллекционное издание в двух томах «Бухучет и налоги», отпечатанное в честь 20-летия журнала «Главбух». Две увлекательные бумажные книги, с которыми вы забудете, что налоговый и бухгалтерский учет — это работа и темный лес. О самых сложных правилах учета в книгах рассказано просто и с юмором. Если вы тоже хотите получить коллекционное издание в подарок, задайте свой вопрос на сайте glavbukh.ru/ask. И если он станет самым интересным в номере — книжки ваши. Пишите!

В счете-фактуре на отечественные товары можно не писать страну происхождения

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямСпрашивает Наталья Косарева, бухгалтер

Наши поставщики обычно оставляют в счетах-фактурах пустыми графы 10, 10а и 11, отведенные для информации о стране происхождения, ее коде и номере таможенной декларации. Или ставят в этих графах прочерки. Нужно ли нам просить контрагентов переделывать такие документы?

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямОтвечает Екатерина Постникова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Это зависит от того, покупаете вы российские или импортные товары. Если товары российского производства, то не надо просить поставщиков переделывать документы. Графы 10, 10а и 11, в которых отражают информацию о стране и номере таможенной декларации, требуется заполнять, только если товары являются импортными (подп. «к» и «л» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). При продаже российских товаров строчки надо оставлять пустыми. Но если поставщики ставят прочерки, это некритично.

Теперь предположим, что ваша компания приобретает у поставщиков импортные товары и это видно из их названий. Тогда безопаснее попросить у поставщиков переделать счета-фактуры. Иначе инспекторы могут отменить вычет НДС, аргументируя это тем, что отсутствие информации в графах 10, 10а и 11 мешает им идентифицировать товар. А значит, вычет неправомерен. Такое требование другим компаниям удается оспаривать в суде (постановление ФАС Северо-Западного округа от 27 сентября 2013 г. № А56-60180/2012). Но проще сразу же направлять поставщикам документы на переоформление.

Предприниматель вправе работать без расчетного счета

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямСпрашивает Галина Филимонова, бухгалтер (московская Обл.)

Предприниматель, у которого я веду учет, собирается открыть досуговый центр. В нем будут проходить платные занятия для детей — лепка, гимнастика, рисование. Можно ли обойтись без расчетного счета и ККТ, а платежи принимать наличными, выдавая бланки строгой отчетности?

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямОтвечает Екатерина Савина,  эксперт журнала «Главбух»

Да, предприниматель вправе не открывать расчетный счет и не применять ККТ. Обязанности открывать расчетные счета у предпринимателей нет. Более того, предприниматели, как и компании, могут принимать от граждан любые суммы наличных, то есть лимита расчетов в этом случае также нет. Лимит расчетов в размере 100 000 руб. действует, если в сделке участвуют только компании и предприниматели (Указание Центробанка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Оказывая услуги населению, можно вместо кассового чека выдавать бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Поскольку предприниматель будет оказывать услуги населению, от ККТ можно отказаться. А форму бланка строгой отчетности надо разработать самостоятельно, предусмотрев обязательные реквизиты. В частности, наименование бланка, его шестизначный номер и дату (п. 3 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359).

Дополнительные взносы надо платить даже во время спецоценки

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямСпрашивает Элеонора Тё,  (г. Санкт-Петербург)

У нас в компании сейчас проходит специальная оценка условий труда. В частности, оцениваются рабочие места рентгенологов и рентгенлаборантов. Надо ли платить дополнительные страховые взносы за этих сотрудников до того, как мы получим результаты спецоценки?

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямОтвечает Валентина Белова,  эксперт журнала «Главбух»

Да, надо. Если компания не проводила специальную оценку, то перечислять в ПФР дополнительные взносы нужно с выплат работникам, условия труда у которых подпадают под пункты 1–18 части 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ. Речь идет, в частности, о сотрудниках, занятых на вредных работах. Перечень вредных работ приведен в постановлении Правительства РФ от 25 февраля 2000 г. № 163. В пункте 882 этого документа указан рентгенгониометрист. Сюда же можно отнести врача-рентгенолога и рентгенлаборанта (п. 14 письма ПФР от 30 декабря 2013 г. № НП-30-26/20622).

До окончания спецоценки за этих работников в 2014 году надо платить допвзносы по тарифу 6 процентов (ч. 1 ст. 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). После проведения спецоценки тариф будет зависеть от ее результата (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). Минимальный тариф — 0 процентов. А максимальный равен 8 процентам.

Выездная проверка должна проходить в компании, а не в инспекции

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямСпрашивает Елена Бутко,  зам. гл. бухгалтера ООО «Сертов» (г. Серпухов)

У нас началась выездная проверка. Налоговики потребовали, чтобы компания представила в инспекцию копии большого количества документов. Мы предложили проверяющим ознакомиться с оригиналами у нас в офисе. Но последовал отказ. Правомерно ли это?

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямОтвечает Дмитрий Липатов,  партнер компании «Налоговик»

Нет, не правомерно. Инспекторы не вправе требовать, чтобы компания привозила копии документов в ИФНС. По общему правилу выездная проверка проходит в компании. И только если у нее нет подходящего помещения, то налоговики могут провести проверку в своей инспекции (ст. 89 НК РФ).

Обычно решение о проведении проверки в ИФНС принимается по заявлению компании. Чаще всего это происходит, если у компании нет просторного помещения, где могут разместиться проверяющие. Если же ваша компания готова принять проверяющих у себя в офисе, то инспекторы незаконно требуют привезти им документы.

Формально инспекторы могут потребовать копии документов вместо оригиналов (ст. 93 НК РФ). Но судьи много раз подчеркивали, что компания, которая на выездной проверке готова представить оригиналы документов, а потому отказывается представлять копии, ничего не нарушает (постановление ФАС Московского округа от 25 августа 2011 г. № КА-А40/9135–11). Вы можете попросить проверяющих ознакомиться с оригиналами у вас в офисе, ссылаясь на судебные решения. Но если это не убедит проверяющих, то штраф можно обжаловать в УФНС или суде.

В расходы можно включить арендную плату за квартиру для командированного сотрудника

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямСпрашивает Нина Никитина,  гл. бухгалтер ООО «СК РИФ»

Хотим снять частную квартиру в другом городе, чтобы в ней жил наш работник во время командировки. Можно ли арендную плату списать при расчете налога на прибыль, а НДФЛ с работника и арендодателя не удерживать?

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямОтвечает Валентина Белова,  эксперт журнала «Главбух»

Арендную плату за дни, на которые приходится командировка, можно списать. Конечно, при наличии первичных документов (письмо Минфина России от 25 марта 2010 г. № 03-03-06/1/178). Например, договора и платежного поручения, подтверждающего перечисление денег за аренду, а также документов по командировке. С работника не надо удерживать НДФЛ. Документально подтвержденные расходы на проживание сотрудников в месте командировки полностью освобождены от налога. А вот с арендодателя безопаснее удержать НДФЛ. На этом настаивают чиновники (письмо Минфина России от 18 сентября 2013 г. № 03-04-06/38698). Аргументы у них следующие. Граждане, которые сдают имущество в аренду, самостоятельно платят НДФЛ, если арендатор не является налоговым агентом (ст. 228 НК РФ). Но компании по умолчанию считаются налоговыми агентами.

Если не удержать налог, то инспекторы могут оштрафовать компанию по статье 123 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа — 20 процентов от неудержанной суммы налога.

Иногда компаниям удается отстоять право не удерживать НДФЛ с сумм арендной платы (постановление ФАС Поволжского округа от 9 ноября 2011 г. № А12-15768/2010). Аргумент, который помогает отстоять свою правоту в этом случае: в главе 23 Налогового кодекса РФ не сказано, что для гражданина, получающего доходы от аренды, компания является налоговым агентом. Значит, арендодатель должен самостоятельно платить с этих доходов НДФЛ в бюджет (ст. 228 НК РФ).

Двойной детский вычет предоставляют до тех пор, пока работница не замужем

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямСпрашивает Елена Караченцева,  бухгалтер предпринимателя

У работницы двое детей, которым еще нет 18 лет. У старшего ее ребенка отец погиб. А у младшего в свидетельстве о рождении не заполнены сведения об отце. Какую сумму стандартного вычета по НДФЛ надо предоставлять этой работнице?

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямОтвечает Екатерина Постникова,  ведущий эксперт журнала «Главбух»

Ответ на ваш вопрос зависит от того, замужем сотрудница сейчас или нет. Если не замужем, то на каждого ребенка ей полагается ежемесячный стандартный вычет в двойном размере. То есть общая сумма вычетов в месяц равна 5600 руб. (1400 руб. × 2 × 2). Если замужем, то общая сумма вычетов за месяц составит 2800 руб. (1400 руб. × 2).

Единственному родителю полагается на каждого ребенка двойной стандартный вычет (ст. 218 НК РФ). Но двойной вычет надо предоставлять, только если сотрудница не замужем. Тогда на каждого ребенка положен вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. × 2). Всего на двоих детей — 5600 руб. (2800 руб. × 2).

Чтобы подтвердить право на вычет в двойном размере по старшему ребенку, сотруднице надо предоставить свидетельство о смерти мужа. Кроме того, понадобится свидетельство о рождении старшего ребенка. А двойной вычет на младшего подтвердит свидетельство о его рождении. Отец в это свидетельство не вписан, а это означает, что мама считается единственным родителем (письмо Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17637).

Если же сотрудница сейчас замужем, то ей на каждого ребенка положен одинарный вычет — по 1400 руб. в месяц.

НДФЛ с депонированной зарплаты можно перечислить до ее выдачи

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямСпрашивает Екатерина Селиванова,  бухгалтер

Некоторым нашим сотрудникам мы выплачиваем зарплату из кассы. Один из работников не явился за зарплатой в срок, и мы ее депонировали. А когда нам надо было перечислить в бюджет НДФЛ?

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямОтвечает Валентина Акимова,  государственный советник налоговой службы III ранга

По общему правилу, если деньги на выплату зарплаты организация получает в банке, то в тот же день, когда средства были сняты с расчетного счета, она должна перечислить НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). В этом случае последующее депонирование зарплаты никак не влияет на сроки уплаты налога. Ведь компания не может заранее знать, кому именно она не сможет выплатить зарплату. Правомерность такого подхода подтверждает и сложившаяся арбитражная практика (постановление ФАС Уральского округа от 16 января 2014 г. № Ф09-13857/13).

Если же зарплату ваша компания выдает из наличной выручки, НДФЛ нужно перечислить на следующий день после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В этом случае к моменту депонирования НДФЛ с доходов сотрудника удержан не будет, поскольку фактической выплаты не было (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому организация не обязана перечислять налог на доходы физических лиц с депонированной зарплаты. Это нужно сделать не позже следующего дня после того, как сотрудник все же получит деньги.

Вместе с тем перечислить НДФЛ можно и сразу после депонирования. Ведь депонированная зарплата фактически была начислена и готова к выплате. И не вина компании, что работник за ней не явился. А значит, НДФЛ в таком случае будет уплачен не за счет средств компании, а за счет доходов самих сотрудников.

Не нужно пересчитывать отпускные, если зарплату повысили в другом расчетном периоде

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямСпрашивает Елена Орлова,  бухгалтер

В нашей компании всем сотрудникам повысили оклады с 1 ноября. В конце сентября один работник вернулся из отпуска. Его продолжительность составила 28 календарных дней (с 1 по 28 сентября). Надо ли нам индексировать сумму отпускных, выплаченных в августе такому сотруднику?

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямОтвечает Диана Конькова,  советник государственной гражданской службы 2-го класса

Нет, не надо. Ведь повышение окладов произошло после того, как закончился отпуск.

Законодательство требует индексировать суммы отпускных в связи с повышением заработных плат сотрудников в компании в трех следующих случаях (п. 16 Положения о среднем заработке, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Первый случай: изменение окладов было в расчетном периоде. В вашем случае таким периодом являются 12 месяцев — с 1 сентября 2013 года по 31 августа 2014 года. Повышение окладов произошло позже.

Второй случай: повышение произошло во время отпуска. Тоже не ваш случай.

Третья возможная ситуация: оклады работников компании выросли уже после окончания расчетного периода, но при этом до начала отпускного периода. Ваша ситуация здесь также не перечислена.

За пособием на рождение ребенка сотрудник вправе обратиться в течение шести месяцев

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямСпрашивает Галина Иванова,  ООО «Вектор» (г. Казань)

У нашего работника родился ребенок 15 августа. Но заявление с просьбой выплатить пособие по рождению сотрудник написал в октябре. Не будет ли у нас проблем с возмещением этой суммы в ФСС РФ из-за того, что заявление датировано не августом, а октябрем?

Готовые решения для задач по зарплате, счетам-фактурам, расчетному счету, взносам, выездным проверкам, командировочным расходам, налоговым вычетам и детским пособиямОтвечает Екатерина Савина,  эксперт журнала «Главбух»

Проблем не будет, так как дата в заявлении верная. Сотрудник имеет право обратиться в компанию за единовременным пособием по рождению ребенка в течение шести месяцев после появления малыша (ст. 17.2 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ). Поэтому работник, подав заявление в октябре, ничего не нарушил.

Быстрые консультации

Счета-фактуры

Контрагенты часто заполняют строки 3 и 4 в счетах-фактурах на оказанные услуги. Правомерен ли вычет по таким документам?

Да, даже если эти реквизиты заполнены, покупатель вправе заявить вычет НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ). Хотя в счетах-фактурах на услуги данные о грузоотправителе и грузополучателе указывать не нужно (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). По правилам в строках 3 и 4 должны стоять прочерки.

Книга продаж и книга покупок

Заполнять ли в книге продаж и книге покупок данные о посредниках, если по договору агент действует от имени принципала?

Нет, в книге продаж графы 9 и 10 надо заполнять, только если компания реализует товары через посредника, действующего от своего имени (подп. «м», «н» п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В графах 11 и 12 книги покупок также нужно отражать наименование и ИНН/КПП посредника, который приобретает для компании товары от своего имени (п. 6 Правил ведения книги покупок).

НДС по коммерческому кредиту

Компания реализовала оборудование на условиях коммерческого кредита с рассрочкой платежа. Начислять ли НДС на проценты, полученные от покупателя?

Проценты за рассрочку освобождены от НДС. С этим не так давно согласился Минфин России (письмо от 18 августа 2014 г. № 03-07-11/41207). Проценты являются платой за пользование коммерческим кредитом, и к ним применяются правила о займах (п. 12 постановления Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 8 октября 1998 года). А проценты по займам не облагаются НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

ЕНВД

Организация на ЕНВД в 2011 году приобрела в лизинг автомобили. Начислять ли налог на прибыль при их продаже?

Да, компании нужно заплатить налог на прибыль (письмо Минфина России от 18 июля 2012 г. № 03-11-06/3/50). При этом доход от реализации можно уменьшить на остаточную стоимость основных средств, рассчитанную по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ, а также на расходы, связанные с их реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Оформление документов в филиалах

От чьего имени оформлять накладные и счета-фактуры, если товары реализует филиал?

Накладные и счета-фактуры нужно оформлять от имени компании. В строке 2 счета-фактуры надо привести наименование компании, а в строке 2б — ее ИНН, но КПП филиала (письмо Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-07-09/32). Если товары отгружает филиал, то его укажите в качестве грузоотправителя.

Наличные расчеты

Вправе ли компания оплатить за счет наличной выручки основное средство?

Да, вправе. Из наличной выручки можно оплачивать товары, работы или услуги (п. 2 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). А расчеты за основное средство можно отнести к оплате товаров (п. 1 ст. 454 ГК РФ).

Страховые взносы

Начислять ли страховые взносы на доплаты тем работникам, которые трудятся во вредных условиях?

Страховые взносы нужно начислить (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Доплата за вредные условия труда является составной частью заработной платы работников, и ее нужно учитывать при расчете страховых взносов. Размер такой доплаты должен составлять минимум 4 процента тарифной ставки или оклада (ст. 147 ТК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль