• Главная страница
  • » Статьи
  • » На конкретном примере. Бухгалтерские проводки для компаний, которые ввозят товары из стран Таможенного союза

На конкретном примере. Бухгалтерские проводки для компаний, которые ввозят товары из стран Таможенного союза

60
С чего начать: Принять на учет приобретенные активы и заплатить НДС. Что будет самым сложным: Правильно определить те суммы, которые надо включать в стоимость товаров, материалов или основных средств в бухгалтерском и налоговом учете, и те, которые надо учесть при расчете НДС.

Условия примера

ООО «Престиж» в октябре 2014 года приобретает у казахстанского поставщика оборудование стоимостью 257 500 руб. В этом же месяце оборудование доставили в компанию. По условиям договора компания перечисляет продавцу оплату после поставки. Дополнительные расходы на доставку составляют 72 470 руб., стоимость работ по монтажу — 16 800 руб.

Учет оборудования

В октябре компания поставила на учет оборудование, отразила стоимость услуг по его доставке и монтажу. А затем включила объект в состав основных средств. В бухучете в стоимость включили и расходы на доставку, а также монтаж. Но в налоговой базе по ввозному НДС эти суммы учитывать не нужно. Ведь они не входят в договорную стоимость оборудования.

Важная детальРассчитывайте ввозной НДС с договорной стоимости оборудования. Отдельные расходы по доставке и монтажу в налоговую базу не включайте.

В учете бухгалтер сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 07 КРЕДИТ 60
— 257 500 руб. — учтена стоимость оборудования, требующего монтажа;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 46 350 руб. (257 500 руб. x 18%) — начислен ввозной НДС со стоимости приобретенного объекта;

ДЕБЕТ 07 КРЕДИТ 60
— 72 470 руб. — включены в стоимость оборудования услуги по доставке;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 72 470 руб. — оплачена доставка оборудования;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 07
— 329 970 руб. (257 500 + 72 470) — ввезенное оборудование передано в монтаж;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60
— 16 800 руб. — отражена стоимость работ по монтажу;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 16 800 руб. — оплачена стоимость монтажа;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
— 346 770 руб. (257 500 + 72 470 + 16 800) — объект принят к учету в составе основных средств;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 257 500 руб. — перечислена оплата за оборудование казахстанскому поставщику.

Кроме того, компания уплатила в бюджет НДС:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 51
— 46 350 руб. — уплачен налог по ввезенному оборудованию.

Сдача декларации в инспекцию

Важная детальНДС, уплачиваемый при импорте товаров, и вычет этих сумм налога отражают на счете 19.

20 ноября бухгалтер передал инспекторам декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров, выписку банка об уплате НДС, договор на приобретение оборудования, счет-фактуру и накладные.

В декабре налоговики проставили на заявлении о ввозе товаров отметку об уплате НДС. После этого бухгалтер принял ввозной налог к вычету. При этом в книге покупок он отразил реквизиты заявления о ввозе товаров, а также дату и номер платежного поручения на уплату НДС. Вычет НДС бухгалтер отразил в декларации за IV квартал:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
— 46 350 руб. — принят к вычету НДС, уплаченный со стоимости ввезенного оборудования.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль