Экспресс-консультации

10

Экспресс-консультацииНа вопросы наших читателей отвечает Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Компания приобрела товары в Белоруссии через комиссионера. Нужно ли учитывать комиссионное вознаграждение при расчете НДС?

Нет, не нужно. НДС надо рассчитать с договорной стоимости товаров (п. 2 ст. 2 протокола от 11 декабря 2009 года «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе»). Эту стоимость не требуется увеличивать на расходы по оплате услуг посредника.

Казахстанская организация оказывает компании услуги по рекламе ее товаров в Казахстане. Надо ли удержать НДС со стоимости этих услуг?

Да, надо. Реализация рекламных услуг облагается налогом в РФ, поскольку их приобретает российская компания (подп. 4 п. 1 ст. 3 протокола от 11 декабря 2009 года «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе»). Поэтому из доходов исполнителя нужно удержать налог по ставке 18/118. Если же в договоре определена стоимость услуг без учета налога, то его надо начислить сверху.

В какой срок налоговый агент должен выписывать счета-фактуры на услуги?

Это нужно делать в течение пяти дней с момента, когда компания перечислила деньги исполнителю (письмо ФНС России от 12 августа 2009 г. № ШС-22-3/634@). В бюджет НДС надо перечислить одновременно с оплатой услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ). После того как компания отразит услуги в учете, выпишет счет-фактуру и уплатит налог, эту сумму можно принять к вычету (письмо Минфина России от 5 июня 2013 г. № 03-03-06/2/20797).

Компания в октябре ввезла товары из Белоруссии. В том же месяце те из них, которые оказались некачественными, вернула. Как рассчитать ввозной НДС?

Узнать больше о сервисе
«Вопрос эксперту»


 

В декларации по косвенным налогам нужно показать сумму НДС только по тем товарам, которые компания приняла на учет (п. 9 ст. 2 протокола от 11 декабря 2009 года «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе»). Допустим, компания закупила 100 единиц товаров по цене 5000 руб. за единицу. Затем возвратила поставщику 30 процентов партии товаров. НДС составит 63 000 руб. (100 ед. x 70% x 5000 руб. x 18%). Эту сумму нужно указать по строкам 030 и 031 раздела 1 декларации.

Может ли упрощенщик принять к вычету ввозной НДС?

Компании на упрощенке не вправе заявить вычет, так как они не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 171 НК РФ). Поэтому организациям, которые платят налог с доходов, НДС нужно включить в стоимость товаров (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Если компания применяет объект «доходы минус расходы», налог можно учесть в составе затрат после реализации товаров (письмо Минфина России от 24 сентября 2012 г. № 03-11-06/2/128).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль