Письмо инспектору, который напрасно обвиняет вашу компанию в занижении НДС

40
Почему этот документ важен: Письмо позволит избежать конфликта с инспекцией и штрафа. А также поможет выяснить, в чем налоговики увидели занижение НДС. В чем возможна ошибка: Ошибка в том, что компании оставляют письмо инспектора без ответа. Лучше ответить, даже если в отчетности нет ошибок.
Осторожно!За непредставление пояснений инспекторы могут оштрафовать директора на сумму от 2000 до 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Не удивляйтесь и не пугайтесь, если вам пришло от налоговиков сообщение с требованием представить пояснения или уточненку с суммой НДС к доплате, так как у них имеется информация о наличии у вашей компании неучтенной выручки. Но на основании чего сделан такой вывод, в письме не объясняется.

Мы опросили местных инспекторов и выяснили, что подобные сообщения автоматически формируются в программе инспекций АИС «Налог-3», когда идет камеральная проверка вашей декларации по НДС. Система сверяет данные в этой декларации не только с другой отчетностью, но и, в частности, с показателями из банковских выписок. И если есть расхождения, инспекторы рассылают вот такие письма. Вдобавок требуют подать уточненку либо подтвердить, что в декларации все верно, а для этого представить в инспекцию книгу продаж и книгу покупок, счета-фактуры, договоры с поставщиками и покупателями и т. д.

Как реагировать на такое сообщение?

Мы советуем ответить. Причем даже если вы уверены, что в сданной декларации у вас все в порядке. И лучше уложиться в пять рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Иначе инспекторы могут оштрафовать руководителя на сумму от 2000 до 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ). И хотя штраф можно будет обжаловать в региональном Управлении ФНС (см. комментарий чиновника ниже), проще конфликт предотвратить. И представить пояснения сразу.

Письмо инспектору, который напрасно обвиняет вашу компанию в занижении НДС
Разъясняет Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы 2-го класса ФНС России

За непредставление пояснений штраф не предусмотрен

— За непредставление пояснений ни административного, ни налогового штрафа быть не должно. Сообщение с требованием пояснений не является распоряжением или самостоятельным требованием, поэтому ссылка на часть 1 статьи 19.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях в данном документе неправомерна. Не могут инспекторы привлечь компанию и к налоговой ответственности (ст. 126 НК РФ). Представление пояснений — это право, а не обязанность компании. Все незаконные действия проверяющих компания вправе обжаловать в вышестоящем управлении. Другое дело, если компания получила уведомление о вызове в инспекцию на основании статьи 31 Налогового кодекса РФ. В таком случае за неявку руководителя могут привлечь к административной ответственности.

Образец ответного письма с пояснениями вы найдете ниже.

Письмо инспектору, который напрасно обвиняет вашу компанию в занижении НДСВажная деталь В пояснениях напишите, что все показатели декларации верные. И попросите инспекцию сообщить, в чем конкретно они увидели занижение налоговой базы по НДС.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Что сообщить в письме

В самом начале пояснений надо привести реквизиты сообщения налоговиков, на которое отвечает компания (1). Также необходимо сразу сказать, что в вашей отчетности нет ни противоречий, ни ошибок. И все возможные объекты налогообложения компания учла и показала в декларации (2). Так проверяющим сразу станет ясно, что компания не намерена вносить исправления в отчетность и пересчитывать налоги.

В письме попросите инспекторов пояснить, в чем именно заключаются противоречия и нестыковки (3). И только после получения официального ответа изложите подробно все обстоятельства.

Докупить электронный «Главбух» за 1960 руб.

(800) 555-66-00

Конечно, если вы не хотите тратить время на переписку с инспектором, можно сразу позвонить ему и узнать, почему возникли вопросы. Тогда в письме можно будет сразу дать четкие пояснения. Например, инспектор сказал по телефону, что проверяющие сравнили показатели декларации по НДС с банковской выпиской. И обнаружил, что сумма реализации, которую компания показала по строке 010 раздела 3 декларации по НДС, не совпадает с поступлениями по расчетному счету. Тогда в письме можно дать такие пояснения: часть средств, поступивших от покупателей, является оплатой за земельный участок. Такие операции не подпадают под НДС в силу подпункта 6 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

Однако для компании безопаснее получить ответ на свой вопрос в письменном виде. Ведь в случае конфликтной ситуации устную информацию подтвердить сложнее. Впоследствии инспектор может сказать, что его неправильно поняли, или вовсе забудет о том, что говорил.

Прикладывать ли документы к пояснениям

Еще по этой темеПодробнее о том, что с 2014 года инспекторы могут требовать у компании на камеральных проверках, — в статье «Что инспекторы смогут теперь требовать, проверяя уточненки и убыточные декларации» («Главбух» № 1, 2014).

Вы имеете полное право отказаться от представления каких-либо документов. Такой отказ можно привести в тех же пояснениях, в которых компания просит сообщить ей о конкретных неточностях в отчете или объясняет уже известные ей нестыковки (4). Ведь налоговые инспекторы вправе запросить документы только в случаях, которые поименованы в статье 88 Налогового кодекса РФ. Это бумаги, подтверждающие право на применение налоговых льгот. Также инспекторы могут запросить документы на вычеты, если компания подала декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. Еще пример — организация должна была, но не подала подтверждающие бумаги на экспортные товары вместе с декларацией. А именно те документы, которые свидетельствуют о праве компании на нулевую ставку НДС. Случай с разницами по суммам в банковской выписке и декларации в этом списке не упоминается.

Кроме того, инспекторы должны передать руководителю компании отдельное требование о представлении документов (п. 1 ст. 93 НК РФ). Форма такого документа утверждена приказом ФНС России от 31 мая 2007 г. № ММ-3-06/338@. На основании других бумаг, в том числе сообщения, компания не обязана представлять ни первичку, ни счета-фактуры, ни выписки из налоговых регистров.

В то же время при желании можно представить в инспекцию копии документов, подтверждающих правильность расчета налога. Это будет дополнительным доказательством того, что в декларации все верно.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль