Найдите, из-за чего неверно рассчитаны вычеты по НДФЛ

26
Бухгалтер, рассчитывая в сентябре зарплату одному из сотрудников, допустил две ошибки в стандартных вычетах по НДФЛ. Попробуйте их найти!

Задачка!

Сотрудник работает в компании с начала 2014 года. В июле у него родился первый ребенок. Заявление на детский вычет по НДФЛ и свидетельство о рождении сотрудник принес в середине сентября. Оклад работника с начала года составлял 35 000 руб. в месяц и с тех пор не менялся. Предположим, что никаких других доходов работнику не начисляли. Нужно рассчитать суммы детских вычетов и НДФЛ с сентябрьской зарплаты.

Как действовал бухгалтер

Доходы работника в августе составили 280 000 руб. (35 000 руб. x 8). Поэтому стандартный вычет по НДФЛ работнику полагается только за июль. Но заявление от него поступило лишь в сентябре, когда зарплата за июль давно посчитана. Бухгалтер решил, что предоставлять вычеты работнику не надо вовсе. За перерасчетом налога он должен обратиться в свою инспекцию по итогам года. В итоге с работника в сентябре удержали НДФЛ в сумме 4550 руб. (35 000 руб. x 13%).

Где бухгалтер ошибся?

ПодсказкаРазобраться, в чем ошибся бухгалтер, вам поможет подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Рассчитывая сентябрьскую зарплату и налог с нее, бухгалтер допустил две ошибки. Попытайтесь их найти. А правильные ответы вы увидите на обороте.

Разбор ошибок

Ошибка первая: вычет положен за июль и за август

Право на вычет возникает у сотрудника с месяца, в котором родился ребенок. И действует до тех пор, пока доходы с начала года не превысят 280 000 руб. Значит, нужно предоставить вычет и за тот месяц, в котором доход работника составил ровно 280 000 руб. (письмо Минфина России от 28 апреля 2007 г. № 03-04-06-01/134). Конечно, в письме речь идет о лимитах в 20 000 и 40 000 руб., которые действовали в тот период. Но позиция чиновников, как мы выяснили, не изменилась и сейчас. А вот за сентябрь вычет предоставлять не надо, ведь в этом месяце доходы работника превысят 280 000 руб.

Конкурс!16 октября на сайте glavbukh.ru появится условие следующей задачи (только условие!). Вы сможете оставить комментарий с решением. Автор первого правильного и наиболее полного ответа получит приз от редакции.

Следовательно, работнику надо предоставить вычеты за июль и за август в сумме 2800 руб. (1400 руб. x 2 мес.).

Ошибка вторая: бухгалтер должен был сам предоставить вычеты, а не отправлять работника в налоговую

Даже если работник принес заявление с опозданием, компания должна предоставить ему вычеты за все месяцы, начиная с месяца рождения ребенка. Обращаться за перерасчетом в инспекцию работник не обязан. При этом пересчитывать налог за прошлые месяцы не нужно. На сумму не использованного ранее вычета надо уменьшить сентябрьский доход работника. Такой подход одобряют и в Минфине России (см. статью «Готовые образцы заявлений для ситуаций, когда сотрудник приходит к вам за вычетом по НДФЛ», опубликованную в журнале «Главбух» № 7, 2013). Таким образом, сумма НДФЛ за сентябрь составит 4186 руб. ((35 000 руб. – 2800 руб.) x 13%).

 

Еще три частые ошибки, связанные с расчетом НДФЛ

1. Не предоставляют вычет работнику, у супруги которого есть ребенок от прежнего брака. Вычет надо предоставить. Новый супруг матери ребенка получает право на вычет с того месяца, когда будет зарегистрирован брак. Ведь с этого момента он тоже участвует в содержании ребенка. Новому супругу нужно написать на своей работе заявление на вычет, приложить копии свидетельств о рождении ребенка и о заключении брака.

2. Вычет предоставляют по тот месяц, в котором ребенку сотрудника исполнилось 18 или 24 года. На самом деле право на вычет сохраняется за работником до конца того года, в котором работнику исполнилось 18 или 24 года. Даже если это произошло в январе (последний абзац подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

3. В сумму лимита в 280 000 руб. не включают доходы с прошлой работы, полученные в текущем году. Считать лимит нужно с учетом доходов сотрудника, которые он получил с начала года на предыдущих работах. Узнать их можно из справки 2-НДФЛ. Если такой справки у нового сотрудника нет, но из трудовой книжки видно, что он работал, то безопаснее вычет не предоставлять.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль