• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительстве

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительстве

46

Самый интересный вопрос номера. Стоимость рекламы на стадионе безопаснее нормировать

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеСпрашивает Ольга Теплоухова, гл. бухгалтер

На время футбольного матча размещаем рекламные баннеры со своим логотипом на бортах стадиона. Надо ли нам нормировать расходы на такую рекламу в налоговом учете?

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеОтвечает Иван Зимин, эксперт журнала «Главбух»

Расходы на рекламу на стадионе безопаснее нормировать. В налоговом учете можно без ограничений признавать расходы на наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и щитов (п. 4 ст. 264 НК РФ). Под ней понимают рекламу на щитах, стендах, перетяжках и т. д., которые монтируются и располагаются на внешних стенах, крышах и других конструктивных элементах зданий и сооружений или вне их (п. 1 ст. 19 Федерального закона 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ).

Ваша компания размещает рекламу не снаружи, а внутри стадиона. Значит, налоговики могут решить, что она не является наружной, и признать расходы на ее изготовление и размещение нормируемыми. А судебная практика по этому вопросу не сложилась.

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительстве
 

Приз за самый интересный вопрос

Ольга Теплоухова получает в подарок новое коллекционное издание в двух томах «Бухучет и налоги», отпечатанное в честь 20-летия журнала «Главбух». Две увлекательные бумажные книги, с которыми вы забудете, что налоговый и бухгалтерский учет — это работа и темный лес. О самых сложных правилах учета в книгах рассказано просто и с юмором. Если вы тоже хотите получить коллекционное издание в подарок, задайте свой вопрос на сайте glavbukh.ru/ask. И если он станет самым интересным в номере — книжки ваши. Пишите!

Условие об авансе можно прописать в дополнительном соглашении к договору поставки

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеСпрашивает Ольга Евдокимова,гл. бухгалтер

Компания заключила договор на поставку материалов сроком на год. Поставщик отгружает компании партии разные по стоимости. В договоре нет условия об уплате аванса. Можно ли принять к вычету НДС с предоплаты? Если условие об авансе обязательно, то как его можно сформулировать в договоре поставки?

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеОтвечает Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

НДС с предоплаты нельзя принимать к вычету, если в договоре не установлена обязанность компании перечислить эти суммы поставщику (п. 9 ст. 172 НК РФ).

Чтобы заявить вычет, можно подписать дополнительное соглашение к договору и указать в нем условие об авансе. При этом точную сумму аванса фиксировать необязательно. Чиновники это подтверждают (письмо Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39).

По долгосрочным договорам компании обычно согласовывают ассортимент товаров в спецификации или заявках на поставку товаров. Поэтому условие договора о предоплате можно, например, сформулировать так: «Покупатель перечисляет Поставщику авансовый платеж в размере 50 процентов от стоимости товаров, указанной в Спецификации, в течение пяти календарных дней со дня подписания сторонами Спецификации на поставку товаров».

При получении аванса нужно начислить НДС, даже если товар отгружен в том же квартале

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеСпрашивает Виктория Затолокина,гл. бухгалтер (г. Курск)

В декларации по НДС за II квартал 2014 года мы забыли отразить аванс, полученный в рамках одного из договоров поставки. Товар по этому договору мы отгрузили в том же квартале, и с реализации начислили налог. Таким образом, наша ошибка не повлияла на сумму НДС, которая в декларации показана к уплате. Значит ли это, что мы можем обойтись без подачи уточненки?

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеОтвечает Николай Григорьев, эксперт журнала «Главбух»

Ваша компания не обязана подавать уточненную декларацию по НДС за II квартал. Ведь у вас не занижен налог к уплате. Тем не менее безопаснее это сделать, чтобы избежать спора с налоговиками на проверке. По мнению чиновников, сумму аванса, полученную в одном квартале с отгрузкой, надо включать в налоговую базу по НДС в общем порядке (письма Минфина России от 12 октября 2011 г. № 03-07-14/99, ФНС России от 20 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11684). Их поддерживают и некоторые судьи (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28 июня 2012 г. № А32-13441/2010).

Но есть и решения с противоположной позицией. Некоторые судьи считают, что платеж, поступивший в том же квартале, в котором состоялась отгрузка товара, не является предоплатой. А значит, не требуется и начислять авансовый НДС с этой суммы (постановление ФАС Поволжского округа от 7 сентября 2011 г. № А57-14658/2010).

Не облагается налогом на прибыль стоимость машины, которую подарил учредитель

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеСпрашивает Татьяна АдмираЛова,гл. бухгалтер (г. Москва)

В октябре нашей организации подарил автомобиль учредитель, доля которого в уставном капитале составляет более 50 процентов. Как отразить получение подобного имущества в бухгалтерском и налоговом учете нашей компании?

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеОтвечает Игорь Николаев, эксперт журнала «Главбух»

Автомобиль надо учесть как основное средство по текущей рыночной стоимости (п. 7, 10 ПБУ 6/01, п. 1 ст. 257, п. 8 ст. 250 НК РФ). В налоговом учете срок полезного использования автомобиля можно уменьшить на количество месяцев его эксплуатации предыдущими собственниками (п. 7 ст. 258 НК РФ). Для того чтобы не возникало разниц, можно установить такой же срок эксплуатации и в бухгалтерском учете.

Доля учредителя в уставном капитале вашей компании больше 50 процентов. Это дает организации право не включать рыночную стоимость автомобиля в доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль.

В то же время есть еще специальное условие для применения этой льготы. В течение одного года со дня получения имущества компания не должна передавать его третьим лицам (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если же автомобиль будет реализован (передан), то доход в виде его стоимости нужно учесть при расчете налога на прибыль в периоде, когда компания получила это имущество от учредителя (п. 8 ст. 250, подп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ). Соответственно, в такой ситуации необходимо будет подать уточненную декларацию по налогу на прибыль. А перед этим доплатить налог и пени.

В бухгалтерском учете стоимость автомобиля надо включить в доходы будущих периодов. А затем частями, по мере начисления амортизации, относить на прочие доходы (п. 29 Методических указаний, утв. приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н).

Поскольку в налоговом учете нет доходов, а в бухгалтерском они есть, возникает постоянная разница, которой соответствует постоянный налоговый актив (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

У организации отсутствует право на применение амортизационной премии, потому что ее включают в расходы только в случае приобретения имущества (абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ). А ваша компания получила автомобиль безвозмездно.

На стоимость машины можно и в налоговом, и в бухгалтерском учете начислять амортизацию (п. 3 ст. 272 НК РФ, п. 17 ПБУ 6/01).

При получении автомобиля надо сделать проводки:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 98 субсчет «Безвозмездные поступления»
— отражена рыночная стоимость автомобиля, полученного безвозмездно;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
— полученный автомобиль учтен в составе основных средств.

Затем ежемесячно в течение периода начисления амортизации:

ДЕБЕТ 20 (26, 44) КРЕДИТ 02
— начислена амортизация;

ДЕБЕТ 98 субсчет «Безвозмездные поступления» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— списана соответствующая сумме амортизации часть доходов будущих периодов;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 99
— отражен постоянный налоговый актив.

День возвращения из командировки в выходной оплачивают в двойном размере

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеСпрашивает Ольга Савиновская, бухгалтер ООО «Авис»

Наша сотрудница была в командировке с 16 по 19 июля 2014 года. По согласованию с руководством командировку продлили на один день, и сотрудница вернулась не в субботу 19 июля, а в воскресенье 20-го. Как оплатить выходные дни, учитывая, что в субботу сотрудница выполняла командировочное задание, а в воскресенье находилась в пути?

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеОтвечает Игорь Шульга,эксперт журнала «Главбух»

Оба выходных в вашем случае необходимо оплатить как минимум в двойном размере.

Работа в выходной или нерабочий праздничный день, в том числе и в период нахождения в командировке, оплачивается не менее чем в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).

Конкретные размеры оплаты устанавливают в локальном акте, например Положении о командировках или приказе руководителя. По желанию работника ему можно предоставить другой день отдыха. В этом случае работу в выходной надо оплатить в одинарном размере, а день отдыха не оплачивают.

Как быть, если в выходной день работник находился в пути в командировку или возвращался из нее, в законодательстве напрямую не сказано. Специалисты Минтруда России считают, что если работник в выходной день не трудился, а возвращался из командировки, то правила аналогичные и за этот день он также имеет право либо на оплату в двойном размере, либо на дополнительный выходной (письмо от 5 сентября 2013 г. № 14–2/3044898–4415).

Расходы по возмещению ущерба учитывают как прочие

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеСпрашивает Татьяна Минина, бухгалтер (г. Ростов-на-Дону)

Наша организация занимается грузоперевозками. Клиент прислал претензию, в которой требует возместить убытки в связи с тем, что груз при перевозке был испорчен. Мы согласны выполнить это требование. Как отразить эту операцию в учете?

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеОтвечает Ольга Куликова, эксперт журнала «Главбух»

Расходы по возмещению ущерба перевозчик отражает в составе прочих расходов в том периоде, когда он признал претензию (п. 11, 14.2, 18 ПБУ 10/99).

О признании претензии может свидетельствовать перечисление суммы в счет оплаты ущерба, или направление письма контрагенту с обещанием возместить ущерб, или подписание акта сверки с включенными в него суммами ущерба. При расчете налога на прибыль такие затраты относят к внереализационным расходам (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Проводки такие:

ДЕБЕТ 002
— отражена на забалансовом счете стоимость полученного груза;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62
— получена предоплата от заказчика за доставку груза;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76
— отражена сумма признанной претензии;

КРЕДИТ 002
— списана с забалансового счета стоимость утраченного груза;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 51
— возвращена предоплата за перевозку;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
— выплачена стоимость утраченного груза.

Для работы в России гражданам Украины нужно специальное разрешение, а белорусам нет

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеСпрашивает Ольга Тарыгина, бухгалтер (г. Тутаев)

Наша организация в ближайшее время планирует принять на работу граждан Украины и Белоруссии. Нужно ли при заключении трудового договора с такими сотрудниками требовать от них разрешение на работу в России? Если да, то как оформить этот документ?

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеОтвечает Юрий Сухоруков, эксперт журнала «Главбух»

Гражданам Украины нужно оформлять разрешение на работу. Для этого они лично или через работодателя должны обратиться в отделение ФМС России. Среди документов, которые нужно представить, — заявление, паспорт, миграционная карта с отметкой о въезде, квитанция об уплате госпошлины. Если работник уже заключил с компанией трудовой договор, нужно представить и его. Разрешение на работу специалисты миграционной службы выдадут в течение 10 рабочих дней. Причем его срок не может превышать одного года со дня въезда.

Что касается граждан Республики Беларусь, то получать разрешение на работу в России они не должны. Белорусы имеют равные с российскими гражданами права, в том числе на трудоустройство и оплату труда (ст. 7 Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 25 декабря 1998 г. «О равных правах граждан»).

На агентское вознаграждение всегда выставляют отдельный счет-фактуру

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеСпрашивает Светлана Костарева, гл. бухгалтер (г. Барнаул)

Заключили агентский договор с собственником офисного здания. Мы от своего имени подписываем договоры с коммунальными и энергоснабжающими организациями и каждый месяц перевыставляем счета-фактуры, полученные от этих организаций, принципалу. Можно ли перевыставляемые услуги и агентское вознаграждение отразить в одном акте оказанных услуг и счете-фактуре?

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеОтвечает Игорь Николаев, эксперт журнала «Главбух»

Акт сдачи-приемки услуг в вашем случае можно не составлять. Ваша компания оказывает услуги по агентскому договору. Поэтому периодически, как правило, один раз в месяц, вам надо составлять для принципала отчет агента (ст. 1008 ГК РФ). В этом отчете обычно приводят и сумму вознаграждения.

А вот в счете-фактуре агентское вознаграждение и стоимость услуг коммунальщиков объединить не получится. Агент перевыставляет принципалу счета-фактуры на стоимость приобретенных услуг с отражением показателей счетов-фактур, которые были получены им от поставщиков. При этом в строке 2 счета-фактуры он приводит полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами, в строке 2б — его ИНН и КПП (подп. " в «, " д " п. 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

В то же время счет-фактуру на посреднические услуги агент выписывает от своего имени и приводит там свой ИНН. А у вашей и у каждой снабжающей организации эти реквизиты, конечно, свои собственные.

Внутренний совместитель должен идти в отпуск одновременно по всем своим должностям

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеСпрашивает Светлана Макарова, гл. бухгалтер

Один наш сотрудник работает у нас и по основному месту работы, и как внутренний совместитель. Может ли он взять ежегодный оплачиваемый отпуск только по своей основной должности?

Готовые решения для задач по рекламным расходам, НДС с аванса, подаркам от учредителей, командировкам, претензиям контрагентов, иностранным работникам, посредникам и отпускам при совместительствеОтвечает Борис Чижов, государственный советник РФ 2-го класса

Нет, не может. Отпуск совместителям полагается одновременно по всем должностям (ст. 286 ТК РФ). Оформить его в разное время не получится даже с согласия работника. Ведь компания не вправе ставить сотрудника в худшие условия по сравнению с теми, которые ему гарантирует трудовое законодательство (ст. 8 ТК РФ). А если работник продолжит трудиться в компании по одной должности, а по другой возьмет отпуск, ни о каком отдыхе не может быть и речи. Отпуск — это время, когда сотрудник должен быть свободен от какой-либо работы (ст. 107 ТК РФ).

БЫСТРЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ

Упрощенка

Нужно ли предпринимателю на упрощенке учитывать в доходах проценты по депозиту, которые он получил на расчетный счет?

Да, проценты необходимо включить во внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). На упрощенке список таких доходов совпадает с перечнем для общей системы, и в него входят банковские проценты (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Обособленное подразделение

Компания зарегистрирована в одном городе, а фактически работает в другом. Там на учет организация не вставала. Есть ли штраф за это?

Да, возможен штраф за нарушение срока постановки на учет обособленного подразделения в размере 10 000 руб. (п. 1 ст. 116 НК РФ). Подробнее об этом можно прочитать в статье «Что предпринять, если у инспектора появились претензии к юридическому адресу вашей компании», опубликованной в журнале «Главбух» № 17, 2014.

Расходы

Сотруднику отменили командировку. Можно ли комиссию за сдачу билета принять в расходы на общей системе?

Да, комиссию, удержанную при возврате билетов, компания может признать штрафом за нарушение договора перевозки. А такой штраф можно учесть во внереализационных расходах при расчете налога на прибыль (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Уведомление в инспекцию

Надо ли компаниям, торгующим в розницу табачными изделиями, подавать в ИФНС уведомление о максимальных и минимальных ценах?

Нет, не надо. Такое уведомление должны заполнять и представлять налоговикам только производители табачных изделий (п. 3 ст. 187.1 НК РФ, приказ ФНС России от 28 марта 2014 г. № ММВ-7-3/120@). К компаниям, закупающим табак для перепродажи, такие требования не относятся.

Оформление на работу

Можно ли принять на работу новую сотрудницу, если ее страховое свидетельство (СНИЛС) оформлено на девичью фамилию?

Можно, ведь фактически СНИЛС у сотрудницы есть. Но нужно заменить его до сдачи отчетности в ПФР. Ведь в ней надо поставить новую фамилию. Поменять СНИЛС может как сама сотрудница, так и компания, подав в ПФР заявление по форме № АДВ-2. Номер СНИЛС останется прежним, в документе изменится только фамилия.

Услуги

Вправе ли компания оказывать консультационные услуги по бухучету организациям и физическим лицам без ККТ?

Физическим лицам — вправе. При оказании услуг населению компания может вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Но тогда расчеты с организациями должны идти по безналу. Выдавать БСО клиентам-компаниям нельзя.

Трудовая книжка

При увольнении сотруднику в трудовую книжку ошибочно поставили печать другой компании. Как исправить ошибку?

Рядом с неверной печатью можно поставить правильный оттиск. Но тогда дополнительно надо выдать сотруднику справку о периоде работы в компании, чтобы при необходимости он мог подтвердить свой стаж (ст. 62 ТК РФ).

Больничный

Компания задержала оплату больничного листа на две недели. Возможен ли штраф за это?

Да, так как это является нарушением законодательства о труде. В связи с чем трудовая инспекция может оштрафовать компанию на 50 000 руб. и директора на 5000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль