• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.

53

Самый интересный вопрос номера. С материальной помощи нужно заплатить НДФЛ и взносы

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Спрашивает Алена Верхушина, бухгалтер ООО «ГЛС» (г. Самара)

У сотрудницы нашей компании начался отпуск по уходу за ребенком до трех лет. Помимо компенсации в размере 50 руб. компания будет ежемесячно доплачивать этой работнице 4000 руб. По условиям трудового договора эта выплата входит в состав соцпакета. Можно ли включать ее в расходы при расчете налога на прибыль? И облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Отвечает Лина Шувалова, эксперт журнала «Главбух»

Признавать такие расходы в налоговом учете нельзя. По закону сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, ежемесячно полагается только компенсация в размере 50 руб. (п. 1 Указа Президента РФ от 30 мая 1994 г. № 1110). Ваша доплата является не чем иным, как материальной помощью. А она входит в перечень расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270 НК РФ). Тот факт, что доплата предусмотрена трудовым договором, в данном случае не имеет значения.

С такой материальной помощи нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). От налога она освобождена только в размере 4000 руб. на сотрудника в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Кроме того, надо заплатить взносы, в том числе на страхование от несчастных случаев (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). В этом случае необлагаемая сумма та же — 4000 руб. на сотрудника в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

При этом суммы взносов компания может без риска отнести к прочим расходам (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Не важно, что они начислены на выплаты, которые в налоговом учете организация не включает в расходы. Это подтверждает Минфин России (письмо от 15 июля 2013 г. № 03-03-06/1/27562).

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.
 

Приз за самый интересный вопрос

Алена Верхушина получает в подарок новое коллекционное издание в двух томах «Бухучет и налоги», отпечатанное в честь 20-летия журнала «Главбух». Две увлекательные бумажные книги, с которыми вы забудете, что налоговый и бухгалтерский учет — это работа и темный лес. О самых сложных правилах учета в книгах рассказано просто и с юмором. Если вы тоже хотите получить коллекционное издание в подарок, задайте свой вопрос на сайте glavbukh.ru/ask. И если он станет самым интересным в номере — книжки ваши. Пишите!

Соседний офис не надо регистрировать как обособленное подразделение

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Спрашивает Елена Марьина, гл. бухгалтер (г. Калуга)

У нас в уставе и ЕГРЮЛ юридический адрес включает не только номер дома, но и номер офиса. По факту мы по тому же адресу арендуем и соседний офис. И в нем у нас стоит кассовый аппарат. Надо ли по местонахождению кассы регистрировать обособленное подразделение?

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Отвечает Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Нет, не надо. Главным признаком обособленного подразделения считается его территориальная удаленность от местонахождения компании (п. 2 ст. 11 НК РФ). А у соседнего офиса в том же здании этого признака нет.

Чтобы исключить вопросы со стороны проверяющих, можно добавить в устав данные о том, что соседний офис является частью юридического адреса. Например, так: ул. Лесная, д. 1, оф. 5, 6. И такое же исправление внести в ЕГРЮЛ. Для этого необходимо подать в регистрирующую налоговую инспекцию заявление по форме № Р14001 (утв. приказом ФНС России от 25 января 2012 г. № ММ-7-6/25@). Другой вариант — вообще убрать из устава и ЕГРЮЛ информацию о номере офиса, что также не является нарушением.

Расходы на проведение праздника рискованно признавать в налоговом учете

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Спрашивает Наталья Михеева, и.о. гл. бухгалтера (г. Томск)

Наша компания в честь своего юбилея устроила открытый праздник на улице для всех желающих. В течение праздника неоднократно озвучивались название нашей компании и повод для торжества. Можно ли признать расходы на такой праздник рекламными и учесть их при расчете налога на прибыль?

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Отвечает Валентина Буланцева, государственный советник РФ 2-го класса

Полностью учесть расходы на праздник в качестве рекламных не получится. Допустим, на празднике вы транслировали видеоролик о компании или раздавали сувениры с вашим логотипом. Эти затраты можно считать рекламными (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Ведь такая информация отвечает определению рекламы — она адресована неопределенному кругу лиц и направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ).

Остальные расходы на праздник, например приобретение угощений для гостей праздника, признать в налоговом учете нельзя. Эти затраты не являются экономически оправданными и не направлены на получение прибыли (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Наклейки для рекламной акции можно учесть при расчете налога на прибыль

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Спрашивает Илья Петров, ст. бухгалтер (г. Омск)

Продаем бытовую технику и применяем общую систему налогообложения. Сейчас мы проводим рекламную акцию. Для предоставления скидок покупателям размещаем на коробках с товаром наклейки с информацией о нашей компании. Можем ли мы включить их стоимость в расходы по налогу на прибыль?

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Отвечает Михаил Соболев, эксперт журнала «Главбух»

Да, вы можете учесть эти расходы как рекламные (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Размещение наклеек на упаковке направлено на привлечение дополнительного внимания покупателей, поддержку интереса к товару, а также продвижение его на рынке (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ). А сама информация на этих наклейках адресована неопределенному кругу лиц, что также является признаком рекламы.

В то же время этот вид рекламных затрат нормируется. Учесть их можно в пределах 1 процента от общей суммы выручки за отчетный или налоговый период (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Изменение сметной стоимости безопаснее подтвердить дополнительным соглашением к договору

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Спрашивает Ирина Вешкина, бухгалтер (г. Воронеж)

Мы — строительная компания, занимаемся реконструкцией здания. В ходе работ используемые нами материалы превысили количество по смете. Если на проверке инспекция попросит нас обосновать вычеты НДС и расходы с сумм, превысивших смету, какие понадобятся документы?

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Отвечает Юлия Захарова, эксперт журнала «Главбух»

Обычно стоимость подрядных работ по смете отражают в акте по форме № КС-2. А в справке по форме № КС-3 пишут сметную стоимость с учетом изменения цен. Таким образом, стоимость по акту может отличаться от стоимости по справке. Это различие не является нарушением и не запрещает компании принять к вычету НДС со стоимости материалов, превысившей смету (п. 6 ст. 171 НК РФ).

Конечно, нельзя полностью исключить риск того, что на выездной проверке налоговики потребуют объяснить, по какой причине фактическая стоимость использованных материалов больше, чем в смете. На этот случай безопаснее подписать с заказчиком дополнительное соглашение к основному договору об увеличении количества материалов по смете и причинах этого. Такой причиной может быть, например, повышение стоимости необходимых для строительства материалов.

При увеличении арендной платы задним числом уточненка не нужна

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Спрашивает Алена Павлова, бухгалтер (г. Брянск)

Наша организация арендует земельный участок у Департамента имущества. 10 августа получили от них письмо об увеличении стоимости аренды с 1 января 2014 года. Судя по почтовому штемпелю, это письмо нам отправили 1 августа. Надо ли теперь подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие 2014 года?

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Отвечает Марина Томилина, эксперт журнала «Главбух»

Нет, не надо. Департамент имущества увеличил стоимость аренды только в августе. Это означает, что на момент представления деклараций по налогу на прибыль за I квартал и полугодие у компании не было ошибок в расчете налоговой базы. Соответственно, нет и оснований для подачи уточненок.

Сейчас можно оформить бухгалтерскую справку с перерасчетом суммы арендной платы с начала года. И отразить всю сумму дополнительных расходов в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев. Сумму этих расходов можно подтвердить, например, дополнительным соглашением к договору между вашей компанией и Департаментом имущества о перерасчете цены аренды.

Надо заплатить НДС и налог на прибыль при продаже машины сотруднику

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Спрашивает Александр Чутков, гл. бухгалтер (г. Москва)

Наша компания применяет общий режим налогообложения. Руководитель хочет продать нашему штатному сотруднику самортизированный автомобиль. Как такая продажа отразится на налогах нашей организации?

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Отвечает Валентина Белова, эксперт журнала «Главбух»

С выручки от продажи автомобиля придется заплатить НДС. При этом, если сотрудник приобретает автомобиль за наличные деньги, счет-фактуру выставлять не нужно. В этом случае достаточно выдать работнику кассовый чек или бланк строгой отчетности (п. 7 ст. 168 НК РФ, письмо Минфина России от 31 июля 2009 г. № 03-07-09/38). Если же сотрудник будет расплачиваться с компанией по безналу, счет-фактуру необходимо выставить (письмо Минфина России от 1 апреля 2014 г. № 03-07-09/14382). Но в любом случае выданные документы придется зарегистрировать в книге продаж и отразить там сумму начисленного НДС.

Кроме того, выручку от реализации автомобиля надо включить в доходы, облагаемые налогом на прибыль (п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).

Летние сезонные кафе вправе не платить ЕНВД за зимнее время

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Спрашивает Инга Полева, бухгалтер (г. Москва)

Наше кафе на вмененке работает сезонно. Сейчас мы закрываемся до весны. Надо ли платить налог за то время, пока кафе не будет работать?

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Отвечает Александр Косолапов, начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Налог можно не платить. Но только при условии, что компания подаст в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. На это у организации есть пять календарных дней со дня прекращения деятельности кафе (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если же компания не подаст такое заявление, надо будет платить налог по тем же правилам, как если бы кафе продолжало работать. Ведь ЕНВД считают с вмененного, то есть потенциально возможного к получению, дохода (п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Наличие или отсутствие фактической выручки здесь не играет роли.

Компания не обязана составлять план своего экономического развития

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Спрашивает Ирина Горбань, гл. бухгалтер ЗАО «Колос» (Краснодарский край)

Наше предприятие занимается добычей зерна и относится к малым. Недавно из Управления сельского хозяйства получили письмо с просьбой разработать и представить прогноз и план социально-экономического развития нашей компании на три года. Является ли это требование обязательным и должны ли малые предприятия проводить такой анализ?

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Отвечает Андрей Березин, эксперт журнала «Главбух»

Такой обязанности у компании нет, как нет и ответственности за непредставление этих сведений. И не важно, к какой категории предприятий относится ваша компания.

Можно поинтересоваться, в каких целях сотрудники Управления сельского хозяйства просят от вас такую информацию. Например, им это может быть необходимо для составления приблизительного плана экономического развития сельскохозяйственной деятельности в вашем регионе. А затем попросить сотрудников Управления предоставить вам копию распоряжения или приказа, в которых будет содержаться подробная информация по вашему вопросу. Но возможно, вам проще будет разработать план, чем спорить с чиновниками. В любом случае решение о подготовке этого документа остается на усмотрение вашего директора.

Кстати, налоговые инспекторы тоже могут потребовать от вас прогнозы, но уже по налоговым платежам в ближайшие месяцы. Такие требования никаким законом также не предусмотрены. И решение — представлять или не представлять — останется за компанией. Подробнее о том, какие еще бывают у инспекторов просьбы и как на них лучше реагировать, читайте в статье «Просьбы инспектора, к которым лучше относиться с большой осторожностью», опубликованной в журнале «Главбух» № 16, 2014.

Договор аренды нужно составить, даже если компания заключает сделку со своим директором

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Спрашивает Александра Сиденко, ст. бухгалтер (г. Севастополь)

Наша компания была зарегистрирована по законодательству Украины. Но недавно мы перерегистрировались в соответствии с российским законодательством. Собираемся арендовать здание, принадлежащее нашему руководителю. Какой документ нужно оформить и как рассчитать арендную плату за это здание?

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Отвечает Александр Боломатов, партнер юридической фирмы «ЮСТ»

Вам нужно заключить с собственником здания договор аренды. Он составляется в письменной форме и подписывается обеими сторонами (п. 2 ст. 434, п. 1 ст. 651 ГК РФ). При этом ваш директор, являясь представителем организации, не может подписать договор аренды лично с собой как с собственником здания (п. 3 ст. 182 ГК РФ). Однако из этой ситуации есть выход. Попросите руководителя оформить доверенность на любого сотрудника компании, например главного бухгалтера, разрешив ему тем самым подписать от имени организации договор аренды.

Что касается суммы арендной платы за здание, то ее собственник определяет самостоятельно. Стоимость аренды может включать в себя коммунальные платежи, плату за телефон, освещение территории, уборку офиса, вывоз мусора, парковку, техническое обслуживание здания и прочее. А кроме того, в стоимость аренды может входить также плата за пользование земельным участком, на котором здание расположено (п. 2 ст. 654 ГК РФ). Порядок формирования ежемесячных арендных платежей лучше сразу прописать в договоре аренды.

Наличные, которые вернул в кассу работник, можно тратить на любые цели

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Спрашивает Оксана Патраева, бухгалтер (г. Владимир)

Одному из сотрудников нашей компании по ошибке был выплачен аванс в сумме, превышающей его зарплату в несколько раз. Он внес излишне выплаченные деньги в кассу, а из этой суммы мы потом выдали зарплату другим сотрудникам нашей организации. Можно ли было так делать?

Готовые решения для задач по материальной помощи, обособленным подразделениям, расходам, уточненкам, ЕНВД, аренде и кассе и др.Отвечает Лина Шувалова, эксперт журнала «Главбух»

Да, можно. Порядок расчетов наличными регулируется Указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. Там содержатся ограничения только по расходованию наличной выручки, полученной за реализованные товары или услуги (п. 2 Указания № 3073-У). Все остальные средства, поступающие в кассу предприятия, можно тратить на любые цели. В том числе и на выдачу зарплаты сотрудникам. При этом сдавать полученные средства предварительно в банк нет необходимости.

Что касается лимита расчетов наличными в 100 000 руб., то он не распространяется на расчеты между компаниями и физическими лицами. Поэтому от вашего сотрудника вы можете получить в свою кассу любую сумму денег. Но для этого придется оформить приходный кассовый ордер (п. 5 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). В основании платежа стоит написать, что в кассу вносятся ошибочно выплаченные сотруднику денежные средства.

Быстрые консультации

Кассовые операции

Обязательно ли малому предприятию оформлять положение о ведении кассовых операций?

Нет, законодательство не предусматривает обязанность малых предприятий разрабатывать и утверждать такой документ. И даже если есть необходимость регламентировать кассовый порядок, можно обойтись небольшим документом, например приказом.

Налог на имущество

Основные средства находятся в залоге. Можно ли при расчете налога на имущество уменьшать их стоимость на сумму амортизации?

Да, налог на имущество рассчитывается исходя из остаточной стоимости основных средств за минусом амортизации. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета (п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ).

ОСАГО

Как учитывать платежи по ОСАГО?

В налоговом учете пропорционально количеству календарных дней действия договора ОСАГО в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).

В бухучете платеж можно учесть единовременно исходя из требования осмотрительности (абз. 4 п. 6 ПБУ 1/2008) как расходы будущих периодов (письмо Минфина России от 12 января 2012 г. № 07-02-06/5) либо как аванс, признавая расходы в течение действия договора. Во втором и третьем случаях разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникнет.

Посреднический НДС

Комиссионер реализует товар комитента от своего имени по разным ставкам — 18, 10 и 0 процентов. По какой ставке исчислять НДС с комиссионного вознаграждения?

По ставке 18 процентов. Услуги комиссионера — это отдельный самостоятельный вид услуг. Какой-либо льготной ставки для них в законодательстве не предусмотрено.

Ошибка в платежке

В платежном поручении по НДС неверно указали наименование получателя и ИНН. Остальные реквизиты (КБК, расчетный счет) указаны верно. Считается ли налог уплаченным?

Да, считается. Только ошибки в счете УФК и наименовании банка получателя препятствуют поступлению налога в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). При всех остальных недочетах (например, неверный КБК или ОКАТО, название налоговой инспекции, ее ИНН, КПП) налог считается уплаченным. Но чтобы его сумма не застряла в невыясненных и чтобы прекратить начисление пеней, в инспекцию нужно подать заявление об уточнении платежа (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ).

Обособленное подразделение

Являются ли обособленными подразделениями магазины, находящиеся в одном городе? И должны ли они вести отдельную кассовую книгу и составлять отчет кассира-операциониста?

Для целей налогообложения магазины являются обособленными подразделениями, так как по их местонахождению оборудованы стационарные рабочие места (п. 2 ст. 11 НК РФ). Причем даже если они находятся в одном городе с головным офисом.

При этом все обособленные подразделения должны вести кассовую книгу, а ее копию передавать в головной офис (п. 4.6 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). При расчетах наличными также нужно составлять отчет кассира-операциониста и соответствующий журнал.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль