text
Учет. Налоги. Право

В Минфине России рассказали, как работать с новым НДС

  • 31 декабря 2014
  • 38

С 1 октября вступают в силу поправки по НДС. Мы попросили разъяснить несколько неясных моментов Ольгу Цибизову, заместителя директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Она также рассказала об изменениях с 2015 года.

В Минфине России рассказали, как работать с новым НДС
Ольга ЦибизоваВ работе: в Минфине России работает с 1990 года. Участвует в разработке законопроектов и нормативных актов министерства, касающихся вопросов налогообложения НДС. Имеет звание «заслуженный экономист России».В жизни: родилась 29 сентября 1958 года в Москве. В 1980 году окончила Московский технологический институт легкой промышленности. Замужем.
 

Коротко о важном

— Каким покупателям можно не выставлять счета-фактуры с 1 октября?

— Покупателям на спецрежимах, а также тем, кто освобожден от НДС.

— Если отказаться от счета-фактуры, то как заполнить книгу продаж?

— Например, на основании данных из товарной накладной, акта приемки-сдачи работ или услуг.

— Изменится ли в ближайшее время декларация по НДС?

— Новая форма будет введена только с отчетности за I квартал 2015 года.

— С 1 октября поставщики могут не выдавать счета-фактуры компаниям на упрощенке и ЕНВД. Но обязаны начислять НДС при реализации товаров. Какой тогда документ регистрировать в книге продаж?

— Да, реализация товаров облагается НДС независимо от того, какой режим налогообложения применяет покупатель. Но если поставщик не будет выставлять счета-фактуры, то он вправе отразить в книге продаж первичный документ на реализацию. Например, накладную, акт приемки-сдачи работ или услуг.

— А может компания составить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его?

— Конечно. Кроме того, никто не запрещает компаниям и после 1 октября выставлять покупателям на упрощенке и ЕНВД счета-фактуры. Это стороны договора решают сами.

— Если стороны сделки решили отказаться от счетов-фактур, каким документом это оформить?

— Например, письменное согласие можно зафиксировать непосредственно в договоре поставки. Или подписать дополнительное соглашение к этому договору. Если у поставщика несколько действующих договоров с клиентом, можно заключить отдельное соглашение о том, что компания не выписывает счета-фактуры, которое будет распространяться на все сделки.

— Еще одна поправка связана с вычетом авансового НДС у поставщика и восстановлением этого налога у покупателя. Для какой именно ситуации внесены изменения?

— Когда полученный аванс поставщик зачитывает в счет оплаты товаров или работ поэтапно. Например, заказчик перечислил предоплату 5 162 500 руб. Стоимость очередного этапа работ составляет 2 360 000 руб. По условиям договора в счет оплаты этапа работ подрядчик зачел только 1 180 000 руб. Значит, подрядчик вправе принять к вычету НДС с предоплаты в размере 180 000 руб. (1 180 000 руб. x 18/118. — Примеч. ред.). Покупатель восстанавливает такую же сумму налога. Эти правила будут действовать с 1 октября (п. 6 ст. 172 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Тогда получается, что поставщик будет принимать к вычету, а покупатель восстанавливать одну сумму НДС. Но в авансовом и отгрузочном счетах-фактурах будут другие суммы. Каким документом ее подтвердить?

— Расчет налога, который компания заявляет к вычету или восстанавливает, можно показать в бухгалтерской справке. И приложить ее к счету-фактуре. Тогда на проверке будет легко объяснить инспекторам, откуда взялась именно такая сумма налога.

— Планировалось разрешить компаниям составлять счета-фактуры по итогам месяца. Когда ждать эту поправку?

— Депутаты Госдумы решили отложить рассмотрение этого вопроса на осеннюю сессию.

— Что поменяется в декларации по НДС с 2015 года?

— Главное изменение — компаниям понадобится включать в декларацию данные книги продаж и книги покупок. То есть показатели счетов-фактур, которые компания выставила и получила. В связи с этим ФНС России готовит новую форму декларации по НДС. Эти сведения в отчетности дадут налоговикам возможность проверять, начислил ли поставщик НДС с той сделки, по которой покупатель заявил вычет.

— Но ведь инспекторы не должны отказывать покупателю в вычете только на том основании, что показатели его декларации расходятся с отчетностью поставщика?

— Такого основания для отказа в вычете Налоговый кодекс РФ не содержит. Но налоговики будут вправе запросить пояснения, счета-фактуры, первичные документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ. — Примеч. ред.). Претензии к вычетам возможны, например, если инспекторы докажут, что компания не приобретала товары.

— Декларацию за IV квартал, которую сдают в январе, надо будет составить уже по новой форме?

— Нет, новая форма декларации будет действовать с отчетности за I квартал 2015 года.

Беседовала Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.