От поставщика пришел исправленный УПД

48
Что понадобится сделать: Принять НДС к вычету в том квартале, в котором получен исправленный УПД. А данные налогового учета скорректировать, только если ошибка была в стоимости товаров.

Получив исправленный УПД, вам первым делом надо проверить, верно ли поставщик скорректировал показатели. Только после этого решайте, принимать документ к учету или просить контрагента переделать УПД. Правила исправлений следующие.

Исправления в части счета-фактуры. Например, в реквизитах поставщика или покупателя, данных о товарах и их стоимости. Чтобы скорректировать любой реквизит в счет-фактурной части универсального документа, поставщик должен выписать вам новый экземпляр УПД с правильными данными. В исправленном документе должны быть приведены номер и дата исправлений в строке 1а (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Покупатель рискует остаться без вычета НДС, если поставщик не привел дату и номер исправлений. Или привел в исправленном УПД не все показатели из исходника, а только те, которые нуждались в корректировке. Поэтому попросите контрагента переделать такой документ.

Допустим, у вас на руках верный исправленный УПД. Тогда нужно снять вычет по первоначальному УПД. Для этого приведите его показатели в книге покупок со знаком «минус». Либо в дополнительном листе к книге покупок, если компания заявляла вычет по первичному документу в прошлом квартале. Тогда надо также доплатить налог и пени, а затем подать уточненную декларацию по НДС за этот период (ст. 81 НК РФ). Исправленный УПД зарегистрируйте в книге покупок за квартал, в котором компания получила этот документ (письмо ФНС России от 21 апреля 2014 г. № ГД-4-3/7593).

Исправления в части первички. Если ошибочными оказались данные первички, то поставщик должен зачеркнуть неверные данные, поставить дату исправления и подписи ответственных работников с расшифровкой (ч. 7 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Но может поступить и по-другому — выписать УПД с правильными данными по тем же правилам, которые установлены для счетов-фактур. В Законе о бухучете такой вариант не запрещен.

Данные налогового учета тоже нужно скорректировать, только если поставщик уточнил стоимостные показатели по товарам, которые вы уже списали на расходы. Так, если из-за ошибки в стоимости компания завысила расходы, то потребуется перечислить в бюджет налог и пени, а затем сдать инспекторам уточненку по налогу на прибыль. Если расходы занижены, то дополнительную сумму затрат можно учесть в уточненной декларации либо в отчетности за текущий период (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль