text
Учет. Налоги. Право

Вы знаете, как начислять НДС по-новому?

  • 31 декабря 2014
  • 40

Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.

  • 1
    По условиям договора компания в октябре 2014 года должна отгрузить покупателю партию товаров. Поставщик работает на общем режиме, а покупатель применяет упрощенку. Нужно ли выставлять счет-фактуру?
    Правильный ответ — В. Компании, которые сотрудничают с предприятиями на спецрежиме, с 1 октября имеют право не выставлять им счета-фактуры. Но чтобы обойтись без таких документов, поставщику надо заключить с покупателем письменное соглашение на этот счет. Подробнее: «Как подготовиться к новым изменениям по НДС, которые заработают с 1 октября».
  • 2
    Согласно договору, поставщик засчитывает в счет оплаты товаров не весь полученный аванс, а только половину от суммы поставки. Ставка НДС по товарам — 18 процентов. Сумма предоплаты составила 843 700 руб., с нее бухгалтер заплатил НДС. Затем компания отгрузила покупателю товары на сумму 306 800 руб. (с учетом НДС). Какую сумму авансового НДС поставщик вправе принять к вычету?
    Правильный ответ — В. Поставщик может принять к вычету авансовый НДС с той суммы, которая зачитывается в счет оплаты поставленных товаров. В нашем примере это 153 400 руб. (306 800 руб. : 2). Значит, принять к вычету можно 23 400 руб. (153 400 руб. x 18/118). Подробнее: «Как подготовиться к новым изменениям по НДС, которые заработают с 1 октября».
  • 3
    Нужно ли в декларацию по НДС за III квартал 2014 года включать данные книги продаж и книги покупок?
    Правильный ответ — В. С будущего года в декларации по НДС потребуется приводить данные о счетах-фактурах, по которым компания начислила налог и заявила вычеты. Подробнее: «Как подготовиться к новым изменениям по НДС, которые заработают с 1 октября».
  • 4
    Компания по итогам II квартала 2014 года заявила сумму НДС к возмещению. Могут ли на этом основании налоговики провести осмотр помещений компании в рамках камеральной проверки?
    Правильный ответ — В. В этом году налоговики в рамках камеральной проверки не имеют права проводить осмотр территории и помещений компании, например складов. Но с 2015 года такое право у них появится. Подробнее: «Как подготовиться к новым изменениям по НДС, которые заработают с 1 октября».
 

Три важных правила, которые касаются расчета и уплаты НДС

На сайте Высшей Школы Главбуха school.glavbukh.ru вы можете пройти полный актуальный курс по НДС. В частности, вы узнаете следующее.

1. Форма декларации по НДС включает в себя титульный лист и семь разделов. Титульный лист и раздел 1 заполняют все компании — плательщики НДС. Раздел 2 заполняют компании, которые в течение отчетного квартала исполняли обязанности налоговых агентов. Раздел 3 предназначен для расчета суммы НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18 и 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. Разделы 4–6 нужно заполнять, если у компании возникла обязанность отчитаться по экспортным операциям. Раздел 7 надо заполнять, если у компании были необлагаемые операции.

2. При экспорте товаров ставка налога составляет 0 процентов. Но применение нулевой ставки НДС нужно обосновать. Для этого компания-экспортер должна собрать пакет документов (контракт, товаросопроводительные документы и т. д.). О том, как подтвердить экспорт при торговле с Белоруссией и Казахстаном, вы можете прочитать в статье «Экспорт в страны Таможенного союза — как не запутаться в документах и расчете НДС».

3. Если компания арендует государственное или муниципальное имущество, она должна самостоятельно удержать из суммы арендной платы НДС. Но если договор аренды заключен с унитарным предприятием, то налог с арендной платы удерживать не нужно. Кроме того, налог не удерживается, если компания арендует земельный участок. В этом случае арендная плата не облагается НДС.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.