text
Газета

Вы знаете, как начислять НДС по-новому?

  • 31 декабря 2014
  • 40

Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.

  • 1
    По условиям договора компания в октябре 2014 года должна отгрузить покупателю партию товаров. Поставщик работает на общем режиме, а покупатель применяет упрощенку. Нужно ли выставлять счет-фактуру?
    Правильный ответ — В. Компании, которые сотрудничают с предприятиями на спецрежиме, с 1 октября имеют право не выставлять им счета-фактуры. Но чтобы обойтись без таких документов, поставщику надо заключить с покупателем письменное соглашение на этот счет. Подробнее: «Как подготовиться к новым изменениям по НДС, которые заработают с 1 октября».
  • 2
    Согласно договору, поставщик засчитывает в счет оплаты товаров не весь полученный аванс, а только половину от суммы поставки. Ставка НДС по товарам — 18 процентов. Сумма предоплаты составила 843 700 руб., с нее бухгалтер заплатил НДС. Затем компания отгрузила покупателю товары на сумму 306 800 руб. (с учетом НДС). Какую сумму авансового НДС поставщик вправе принять к вычету?
    Правильный ответ — В. Поставщик может принять к вычету авансовый НДС с той суммы, которая зачитывается в счет оплаты поставленных товаров. В нашем примере это 153 400 руб. (306 800 руб. : 2). Значит, принять к вычету можно 23 400 руб. (153 400 руб. x 18/118). Подробнее: «Как подготовиться к новым изменениям по НДС, которые заработают с 1 октября».
  • 3
    Нужно ли в декларацию по НДС за III квартал 2014 года включать данные книги продаж и книги покупок?
    Правильный ответ — В. С будущего года в декларации по НДС потребуется приводить данные о счетах-фактурах, по которым компания начислила налог и заявила вычеты. Подробнее: «Как подготовиться к новым изменениям по НДС, которые заработают с 1 октября».
  • 4
    Компания по итогам II квартала 2014 года заявила сумму НДС к возмещению. Могут ли на этом основании налоговики провести осмотр помещений компании в рамках камеральной проверки?
    Правильный ответ — В. В этом году налоговики в рамках камеральной проверки не имеют права проводить осмотр территории и помещений компании, например складов. Но с 2015 года такое право у них появится. Подробнее: «Как подготовиться к новым изменениям по НДС, которые заработают с 1 октября».
 

Три важных правила, которые касаются расчета и уплаты НДС

На сайте Высшей Школы Главбуха school.glavbukh.ru вы можете пройти полный актуальный курс по НДС. В частности, вы узнаете следующее.

1. Форма декларации по НДС включает в себя титульный лист и семь разделов. Титульный лист и раздел 1 заполняют все компании — плательщики НДС. Раздел 2 заполняют компании, которые в течение отчетного квартала исполняли обязанности налоговых агентов. Раздел 3 предназначен для расчета суммы НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18 и 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. Разделы 4–6 нужно заполнять, если у компании возникла обязанность отчитаться по экспортным операциям. Раздел 7 надо заполнять, если у компании были необлагаемые операции.

2. При экспорте товаров ставка налога составляет 0 процентов. Но применение нулевой ставки НДС нужно обосновать. Для этого компания-экспортер должна собрать пакет документов (контракт, товаросопроводительные документы и т. д.). О том, как подтвердить экспорт при торговле с Белоруссией и Казахстаном, вы можете прочитать в статье «Экспорт в страны Таможенного союза — как не запутаться в документах и расчете НДС».

3. Если компания арендует государственное или муниципальное имущество, она должна самостоятельно удержать из суммы арендной платы НДС. Но если договор аренды заключен с унитарным предприятием, то налог с арендной платы удерживать не нужно. Кроме того, налог не удерживается, если компания арендует земельный участок. В этом случае арендная плата не облагается НДС.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.