Правильно ли вы рассчитываете НДС с авансов?

19
Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.
  • 1
    Поставщик получил предоплату от контрагента. Условие об авансе стороны в договор не включали. Как рассчитывать НДС с полученной предоплаты?
    Правильный ответ — Б. Вычет авансового НДС в данном случае неправомерен, так как не выполняется одно из обязательных условий для этого — упоминание о предоплате в договоре. А вот поставщик должен рассчитать НДС с аванса даже при отсутствии в контракте этого условия. Подробнее: «Как налоговики рекомендуют покупателям принимать к вычету авансовый НДС».
  • 2
    Покупатель перечислил аванс поставщику позже срока, установленного в договоре, но в большей сумме. Может ли он принять к вычету НДС по этой предоплате?
    Правильный ответ — А. Покупатель вправе принять к вычету НДС с аванса, уплаченного поставщику, только в пределах суммы, которая в договоре значится в качестве предоплаты. При этом опоздание с платежом для вычета значения не имеет. Подробнее: «Как налоговики рекомендуют покупателям принимать к вычету авансовый НДС».
  • 3
    За покупателя предоплату по договору перечислила третья компания. Может ли в таком случае покупатель принять к вычету авансовый НДС?
    Правильный ответ — В. Гражданское законодательство позволяет должнику возложить исполнение своего обязательства на третье лицо. Однако налоговики против вычета авансового НДС в таком случае. И доказать обратное можно только в суде. Подробнее: «Как налоговики рекомендуют покупателям принимать к вычету авансовый НДС».
  • 4
    Поставщик отгрузил товары в течение пяти календарных дней после получения предоплаты по договору. Должен ли он выставлять счет-фактуру на аванс?
    Правильный ответ — Б. Налоговики считают, что продавец должен выставлять счет-фактуру, даже если между получением предоплаты и отгрузкой товаров прошло пять календарных дней или меньше. Но покупатель имеет право не принимать к вычету НДС с авансовых счетов-фактур, а сразу заявить вычет по отгрузочному счету-фактуре. Подробнее: «Как налоговики рекомендуют покупателям принимать к вычету авансовый НДС».
 

Три важных правила, которые касаются счетов-фактур с авансов

На сайте Высшей Школы Главбуха school.glavbukh.ru вы можете пройти полный актуальный курс по НДС. В частности, вы узнаете, что:

1. Счет-фактуру нужно оформить не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки товаров или получения предоплаты. То есть, если компания получает предоплату, счет-фактуру нужно составить дважды: при получении денег от покупателя — на сумму аванса, а при отгрузке — на договорную стоимость отгруженных товаров.

2. Продавцы вправе составлять счета-фактуры как в бумажном, так и в электронном виде, заверив их электронной цифровой подписью. Форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

3. В счете-фактуре на предоплату нужно ставить прочерки в строках 3 и 4, а также в графах 2–6, 10–11. Строки — это грузоотправитель (грузополучатель) и его адрес. А в графах не нужно показывать количество товаров (работ, услуг), единицу измерения, цену за единицу, стоимость без учета НДС, а также страну происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации. Вместе с тем нужно заполнить строку 5 «К платежно-расчетному документу».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль