Правильно ли вы рассчитываете НДС с авансов?

22
Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.
  • 1
    Поставщик получил предоплату от контрагента. Условие об авансе стороны в договор не включали. Как рассчитывать НДС с полученной предоплаты?
    Правильный ответ — Б. Вычет авансового НДС в данном случае неправомерен, так как не выполняется одно из обязательных условий для этого — упоминание о предоплате в договоре. А вот поставщик должен рассчитать НДС с аванса даже при отсутствии в контракте этого условия. Подробнее: «Как налоговики рекомендуют покупателям принимать к вычету авансовый НДС».
  • 2
    Покупатель перечислил аванс поставщику позже срока, установленного в договоре, но в большей сумме. Может ли он принять к вычету НДС по этой предоплате?
    Правильный ответ — А. Покупатель вправе принять к вычету НДС с аванса, уплаченного поставщику, только в пределах суммы, которая в договоре значится в качестве предоплаты. При этом опоздание с платежом для вычета значения не имеет. Подробнее: «Как налоговики рекомендуют покупателям принимать к вычету авансовый НДС».
  • 3
    За покупателя предоплату по договору перечислила третья компания. Может ли в таком случае покупатель принять к вычету авансовый НДС?
    Правильный ответ — В. Гражданское законодательство позволяет должнику возложить исполнение своего обязательства на третье лицо. Однако налоговики против вычета авансового НДС в таком случае. И доказать обратное можно только в суде. Подробнее: «Как налоговики рекомендуют покупателям принимать к вычету авансовый НДС».
  • 4
    Поставщик отгрузил товары в течение пяти календарных дней после получения предоплаты по договору. Должен ли он выставлять счет-фактуру на аванс?
    Правильный ответ — Б. Налоговики считают, что продавец должен выставлять счет-фактуру, даже если между получением предоплаты и отгрузкой товаров прошло пять календарных дней или меньше. Но покупатель имеет право не принимать к вычету НДС с авансовых счетов-фактур, а сразу заявить вычет по отгрузочному счету-фактуре. Подробнее: «Как налоговики рекомендуют покупателям принимать к вычету авансовый НДС».
 

Три важных правила, которые касаются счетов-фактур с авансов

На сайте Высшей Школы Главбуха school.glavbukh.ru вы можете пройти полный актуальный курс по НДС. В частности, вы узнаете, что:

1. Счет-фактуру нужно оформить не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки товаров или получения предоплаты. То есть, если компания получает предоплату, счет-фактуру нужно составить дважды: при получении денег от покупателя — на сумму аванса, а при отгрузке — на договорную стоимость отгруженных товаров.

2. Продавцы вправе составлять счета-фактуры как в бумажном, так и в электронном виде, заверив их электронной цифровой подписью. Форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

3. В счете-фактуре на предоплату нужно ставить прочерки в строках 3 и 4, а также в графах 2–6, 10–11. Строки — это грузоотправитель (грузополучатель) и его адрес. А в графах не нужно показывать количество товаров (работ, услуг), единицу измерения, цену за единицу, стоимость без учета НДС, а также страну происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации. Вместе с тем нужно заполнить строку 5 «К платежно-расчетному документу».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 2018 года

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    МРОТ в России с 1 января 2018 года

    Производственный календарь 2018 при шестидневной рабочей неделе

    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль